日化行業(yè)企業(yè)管理人員財務必備-資料下載頁
2025-01-03 23:53本頁面
【正文】 60。15． 獨立驗證現(xiàn)金支出帳戶，現(xiàn)金支出明細分類帳與每日支票匯總表是否相符？會計期間16． 支票的日期與帳載的日期是否相符？存貨交易之內部控制問卷范題目 標 范 例 問 題一般性1． 訂購、驗收、儲藏及發(fā)出等職務是否分別由不同人擔任？2． 保管存貨的人與記錄存貨的人是否各自獨立？一般性3． 存貨是否有專人保管？存放地點？4． 材料、在制品、制成品等存貨是否均設有永續(xù)盤存記錄？5． 存貨價值較大時，是否有保險？有效性6． 存貨記錄是否有相關的驗收報告單作支持？完整性7． 所有發(fā)出、收進之貨品是否均有完整之記錄？核 準 8． 存貨之存放地點是否經授權的人才可接近？9．各項存貨之領用或發(fā)出是否均具備有權的人所核準之文件？正確性10． 貨卡或永續(xù)盤存記錄中記載之存貨數(shù)量與實際庫存量是否a) 相符。11． 存貨是否采用標準成本制度記錄？分 類12． 收到材料在制品、制成本等存貨是否有適當之分類？13． 永續(xù)盤存記錄中之分類是否適當？會計處理14． 永續(xù)盤存記錄是否隨時更新記錄？15． 永續(xù)盤存記錄是否定期與總分類帳相調節(jié)？16． 對于移動滯慢、老舊陳廢等存貨是否定期予以調節(jié)？17． 寄銷品有無包括在存貨帳上？承銷品有無自存貨帳剔除？會計期間18． 起運點交貨之在途存貨有否包括在期末存貨中？固定資產交易之內部控制問卷范題目 標 范 例 問 題一般性1． 各固定資產帳戶是否均設有明細分類帳以記錄采購、處分等事宜？2． 固定資產是否有專人保管？3． 保管固定資產與盤點固定資產之人員是否各自獨立？有效性 4． 固定資產之記錄是否有訂購單、驗收報告單等相關文件支持？完整性 5． 取得及處分固定資產是否均有完整之記錄？6． 各項固定資產是否均妥為保險？核 準7． 固定資產之增添是否經有關主管核準？8． 固定資產之移轉、處分、報廢是否先經有關主管核準？9． 取得固定資產所支出之金額是否在核準之額度內？正確性 10． 對于固定資產使用年限、殘值、折舊率的估計是否有一貫的政策？11． 提列折舊之方法與上一年度是否一致？如方法改變，其理由為何？分 類 12． 是否有明白規(guī)定之政策，以對資本支出及營業(yè)支出（收益支出）作適當之分類？會計處理13． 固定資產之總帳與明細分類帳是否定期相調節(jié)？14． 是否定期盤點各項固定資產以查看是否與帳上余額相符？15． 盤點如有差異是否報告管理當局？會計期間 16． 固定資產之記錄是否在正確期間？17． 折舊提列之計算是否涵蓋了正確的會計期間？生產交易循環(huán)控制風險評估基準表基本活動 可能發(fā)生的錯誤及舞弊 必要的內部控制結構生產通知（ 1） 超量生產（ 2） 制成品存量不足（ 1） 依已核準生產通知單生產（ 2） 依所設定的最低存量發(fā)生產通知領 料（ 1） 未經授權領用原料（ 2） 領用原料之規(guī)格與數(shù)量不符（ 1） 領料單依生產通知單編制并經核準（ 2） 領料單的編制應依原料耗用單編制加 工（ 3） 領料未耗用亦未繳回（ 4） 直接人工計算錯誤（ 5） 移動時貨品損失（ 1） 依轉移單及生產日報表計算原料的耗用量并與領用量比較（ 2） 利用計工單統(tǒng)計直接人工小時數(shù) （ 3） 貨品移轉時，須經移出與轉入之主管核簽。檢 驗（ 1） 規(guī)格及品質不符之制成品進庫（ 2） 不良品數(shù)量多（ 1） 制成品進倉庫有品質管制報告始可接受（ 2） 生產過程的檢驗宜較完成后檢驗重視儲 存（ 1） 存貨在倉庫中被竊（ 2） 在制品于生產過程中遺失或損壞（ 3） 實際存量與明細表所載不符（ 1） 倉庫應有保全措施，并訂定接取辦法（ 2） 訂定各部門在制品管理規(guī)則，并要求各部門指定專人負責。（ 3） 定期盤點存貨，并調整帳表所列數(shù)量。記 錄（ 1） 預定的制造費用分攤比率不合理（ 2） 在制品成本未計制造費用（ 3） 制成品未列計入帳（ 1） 分攤率應定期檢討與修正，并須經核準始能使用（ 2） 定期檢視成本之計算（ 3） 定期將制成品總帳與明細帳互核。薪工交易之內部控制問卷范題目 標 范 例 問 題一般性1． 所有的薪工給付是否均以支票為之？2． 是否設有薪工銀行專戶？3． 薪工支票的開立與簽署者是否分開？4． 簽署支票者是否由二人以上為之？5． 支票簽署者、保管支票者、記錄者是否分別由不同人擔任？6． 員工是否有強迫休假制度？7． 主管是否有輪調制度？有效性8． 薪工匯總表是否定期與員工人事記錄表相核對？9． 未兌現(xiàn)薪工支票是否專戶儲存？10． 未兌現(xiàn)薪工支票是否通知會計部門？11． 內部稽核人員是否突擊檢查薪工支票支給的流程？完整性12． 新聘雇之員工是否以書面通知用人單位？13． 人事異動通知單是否預先連續(xù)編號？14． 記時卡、計工單、薪工表等，是否在編制薪工匯總表時，先予以互核？核 準15． 薪津及工資率的決定是否經授權主管核準？16． 薪工之扣除額是否經該員工的同意？17
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