[ebook][電子書]管理人員必備財務知識-資料下載頁
2025-01-23 19:51本頁面
【正文】 般性1． 保管現(xiàn)金或簽發(fā)支票的人是否與記錄交易及編制銀行調(diào)節(jié)表的人各自獨立？ 2． 除了零用金外，是否所有的支出均以支票付款？3． 是否限制經(jīng)授權之人才可接近空白支票？4． 是否禁止簽發(fā)空白支票？有效性5． 已開立之支票是否均有請購單、訂購單、驗收報告單及供應商發(fā)票等支持文件？6． 支票簽發(fā)后，是否在已付款憑單和支持文件上蓋（付訖）章或打洞注銷？ 7． 是否由簽發(fā)支票之人直接寄發(fā)支票？完整性8． 空白支票是否預先連續(xù)編號？9． 對連續(xù)編號的空白支票若有漏號是否及時查核？核 準10． 是否經(jīng)兩人共同簽章？11． 是否經(jīng)授權的人才可簽發(fā)支票？正確性12． 編制銀行調(diào)節(jié)表之人員是否與保管現(xiàn)金及記錄現(xiàn)金之人各自獨立？分 類13． 現(xiàn)金支出帳戶之分類是否適當？有無與應付帳款帳戶明確劃分？會計處理14． 是否定期獨立驗證銀行調(diào)節(jié)表？15． 獨立驗證現(xiàn)金支出帳戶，現(xiàn)金支出明細分類帳與每日支票匯總表是否相符？會計期間16． 支票的日期與帳載的日期是否相符？北斗社區(qū) 存貨交易之內(nèi)部控制問卷范題目 標 范 例 問 題一般性1． 訂購、驗收、儲藏及發(fā)出等職務是否分別由不同人擔任？2． 保管存貨的人與記錄存貨的人是否各自獨立？一般性3． 存貨是否有專人保管？存放地點？4． 材料、在制品、制成品等存貨是否均設有永續(xù)盤存記錄？5． 存貨價值較大時，是否有保險？有效性6． 存貨記錄是否有相關的驗收報告單作支持？完整性7． 所有發(fā)出、收進之貨品是否均有完整之記錄？核 準 8． 存貨之存放地點是否經(jīng)授權的人才可接近？9．各項存貨之領用或發(fā)出是否均具備有權的人所核準之文件？正確性10． 貨卡或永續(xù)盤存記錄中記載之存貨數(shù)量與實際庫存量是否a) 相符。11． 存貨是否采用標準成本制度記錄？分 類12． 收到材料在制品、制成本等存貨是否有適當之分類？13． 永續(xù)盤存記錄中之分類是否適當？會計處理14． 永續(xù)盤存記錄是否隨時更新記錄？15． 永續(xù)盤存記錄是否定期與總分類帳相調(diào)節(jié)？16． 對于移動滯慢、老舊陳廢等存貨是否定期予以調(diào)節(jié)？17． 寄銷品有無包括在存貨帳上？承銷品有無自存貨帳剔除？會計期間18． 起運點交貨之在途存貨有否包括在期末存貨中？ 北斗社區(qū) 固定資產(chǎn)交易之內(nèi)部控制問卷范題目 標 范 例 問 題一般性1． 各固定資產(chǎn)帳戶是否均設有明細分類帳以記錄采購、處分等事宜？2． 固定資產(chǎn)是否有專人保管？3． 保管固定資產(chǎn)與盤點固定資產(chǎn)之人員是否各自獨立？有效性 4． 固定資產(chǎn)之記錄是否有訂購單、驗收報告單等相關文件支持？完整性 5． 取得及處分固定資產(chǎn)是否均有完整之記錄？6． 各項固定資產(chǎn)是否均妥為保險？核 準7． 固定資產(chǎn)之增添是否經(jīng)有關主管核準？8． 固定資產(chǎn)之移轉、處分、報廢是否先經(jīng)有關主管核準？9． 取得固定資產(chǎn)所支出之金額是否在核準之額度內(nèi)？正確性 10． 對于固定資產(chǎn)使用年限、殘值、折舊率的估計是否有一貫的政策？11． 提列折舊之方法與上一年度是否一致？如方法改變，其理由為何？分 類 12． 是否有明白規(guī)定之政策，以對資本支出及營業(yè)支出（收益支出）作適當之分類？會計處理13． 固定資產(chǎn)之總帳與明細分類帳是否定期相調(diào)節(jié)？14． 是否定期盤點各項固定資產(chǎn)以查看是否與帳上余額相符？15． 盤點如有差異是否報告管理當局？會計期間 16． 固定資產(chǎn)之記錄是否在正確期間？17． 折舊提列之計算是否涵蓋了正確的會計期間？北斗社區(qū) 生產(chǎn)交易循環(huán)控制風險評估基準表基本活動 可能發(fā)生的錯誤及舞弊 必要的內(nèi)部控制結構生產(chǎn)通知（ 1） 超量生產(chǎn)（ 2） 制成品存量不足（ 1） 依已核準生產(chǎn)通知單生產(chǎn)（ 2） 依所設定的最低存量發(fā)生產(chǎn)通知領 料（ 1） 未經(jīng)授權領用原料（ 2） 領用原料之規(guī)格與數(shù)量不符（ 1） 領料單依生產(chǎn)通知單編制并經(jīng)核準（ 2） 領料單的編制應依原料耗用單編制加 工（ 3） 領料未耗用亦未繳回（ 4） 直接人工計算錯誤（ 5） 移動時貨品損失（ 1） 依轉移單及生產(chǎn)日報表計算原料的耗用量并與領用量比較（ 2） 利用計工單統(tǒng)計直接人工小時數(shù) （ 3） 貨品移轉時，須經(jīng)移出與轉入之主管核簽。檢 驗（ 1） 規(guī)格及品質(zhì)不符之制成品進庫（ 2） 不良品數(shù)量多（ 1） 制成品進倉庫有品質(zhì)管制報告始可接受（ 2） 生產(chǎn)過程的檢驗宜較完成后檢驗重視儲 存（ 1） 存貨在倉庫中被竊（ 2） 在制品于生產(chǎn)過程中遺失或損壞（ 3） 實際存量與
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