【正文】 （ 1） 10． 對(duì)于固定資產(chǎn)使用年限、殘值、折舊率的估計(jì)是否有一貫的政策？固定資產(chǎn)是否有專(zhuān)人保管？18． 對(duì)于移動(dòng)滯慢、老舊陳廢等存貨是否定期予以調(diào)節(jié)？6． 3． 22．應(yīng)付帳款帳戶(hù)余額與應(yīng)付帳款明細(xì)分類(lèi)帳相調(diào)節(jié)時(shí)是否由第三者處理？會(huì)計(jì)期間 對(duì)連續(xù)編號(hào)的單據(jù)若有漏號(hào)是否及時(shí)查核？是否定期編制銀行調(diào)節(jié)表？并對(duì)應(yīng)更正及應(yīng)調(diào)節(jié)部分即予辦理？會(huì)計(jì)期間 17． 10． (c)銷(xiāo)貨單須經(jīng)信用部門(mén)核準(zhǔn)，才可發(fā)貨。(a)確實(shí)核對(duì)該客戶(hù)是否已列入客戶(hù)清單。15． 對(duì)統(tǒng)一發(fā)票是否嚴(yán)格執(zhí)行接取控制？6． Assets控制對(duì)象 Control Subject北斗社區(qū) analysis7. 指標(biāo) Index8. 盤(pán)點(diǎn) Inventory9. 分工 Segregation北斗社區(qū) Payment Terms支付條款1. 預(yù)付貨款預(yù)付貨款2. 貨到付款貨到付款3. 無(wú)折扣帳期付款無(wú)折扣帳期付款4. 有折扣帳期付款有折扣帳期付款5. 應(yīng)付工資及其他應(yīng)付工資及其他北斗社區(qū) 104,276存貨 ,增加 510,354紅利 142,968固定資產(chǎn)增加 應(yīng)收帳款全程跟蹤管理： RPM第一步：建立應(yīng)收帳款檔案第二步：貨到日的查詢(xún)第三步：對(duì)貨物滿(mǎn)意程度的核實(shí)第四步：提醒客戶(hù)付款到期日第五步：在貨款到期日的催收第六步：及時(shí)報(bào)告到期未付的情況北斗社區(qū) 外部信息北斗社區(qū) 以銷(xiāo)定產(chǎn) Production?discount長(zhǎng)途運(yùn)輸*POrderMarginusingCosts變動(dòng)銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用Variable職前 商品需求。Analysis市場(chǎng)分析市場(chǎng)分析Mission 關(guān)鍵員工？他們對(duì)此目標(biāo)的達(dá)到有信心嗎？購(gòu)或兼并獲得外部的增長(zhǎng)？作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟 (5)我們的產(chǎn)品：服務(wù)以及所需要的研發(fā)及實(shí)施計(jì)劃為未來(lái) 3~5年的規(guī)劃找出關(guān)鍵成功因素，并集中有限的資源對(duì)其投資根據(jù)對(duì)用戶(hù)需求及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的分析，簡(jiǎn)單明了地告訴股東、用戶(hù)、員工及其他所有利益相關(guān)者：哪些需求可以通過(guò)分銷(xiāo)渠道滿(mǎn)足，哪些必須靠直銷(xiāo)216。Budget 年度預(yù)演如何預(yù)算 How to Budget北斗社區(qū) ?Mission回收期 25年Buyi=0Fi(1+r)i北斗社區(qū) 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量 Future Cash Flow Fi貼現(xiàn)率貼現(xiàn)率 Cash Discount Rate r凈現(xiàn)值凈現(xiàn)值 Net Present Value 投資決策 Investment DecisionAssets（ 2 比較好）總權(quán)益 CashRatioProfitXRevenueAverage+Liability股東權(quán)益Owner’sNOWC營(yíng)運(yùn)流動(dòng)資金= 應(yīng)收賬款 AverageTurnoverROANet++expectation.importOwner管理者 ≠所有者DoubleExpense貸款 BLoanB的利息支出InterestRevenue減減 :Sheet資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表IneinformationfutureAccounting管理會(huì)計(jì) Managerial AccountingInternalbywithobjective=ofcapitalmonopolyHighinjection42EquityROA,optimization方法方法 management?SystemsRatio B. 風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)分析 Risk1生產(chǎn)管理 79應(yīng) opportunities?speed,．以最低的價(jià)格提供最滿(mǎn)足需求的產(chǎn)品不會(huì) ： T0L0 …………2.風(fēng)險(xiǎn) efficiency三、三、 保護(hù)公司資產(chǎn)安全保護(hù)公司資產(chǎn)安全performancedatagenerallyperformancecosts,利潤(rùn) IneWorkshopRevolutionefficiencyliquidity: Cash0+費(fèi)用北斗社區(qū) RevenueX TotalA/R平均應(yīng)收賬款 TurnoverCash應(yīng)收賬款A(yù)ccountsWorking=ROE凈利潤(rùn) Ratio北斗社區(qū) = 流動(dòng)資產(chǎn) CurrentInterestRisk 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)?Simulation作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟（ 2）分析用戶(hù)的需求及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境：目標(biāo)客戶(hù)群體216。報(bào)告人：各事業(yè)部負(fù)責(zé)人Resources 場(chǎng)地占用費(fèi)分?jǐn)偲渌渫M(fèi)用分?jǐn)傂畔⒓夹g(shù)支持費(fèi)分?jǐn)?管理費(fèi)用利潤(rùn)中心費(fèi)用各項(xiàng)銷(xiāo)售成本毛利產(chǎn)品（或服務(wù)）標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格利潤(rùn)中心資產(chǎn)月報(bào)表舉例資本成本存貨庫(kù)存品展示品及推出品在途商品易耗品及備件帳齡超過(guò) 90天的存貨比例應(yīng)收帳款應(yīng)收銷(xiāo)貨款DSO（從收入確認(rèn)到書(shū)款周期）帳齡超過(guò) 90天的應(yīng)收款比例本年與上年比較％上年同期實(shí)際差異率％本年預(yù)算本年實(shí)際差異率％當(dāng)月預(yù)算當(dāng)月實(shí)際各利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人Year店面設(shè)計(jì)，線性空間優(yōu)化167。MakeoverPrice貢獻(xiàn)毛益Contribution北斗社區(qū) Special= ?Inventory?internal? Condition: 企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的狀況，包括宏觀國(guó)家經(jīng)濟(jì)狀況、企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的狀況，包括宏觀國(guó)家經(jīng)濟(jì)狀況、條件、政治環(huán)境，社會(huì)形勢(shì)等外延風(fēng)險(xiǎn)程度。減少 26,653長(zhǎng)期負(fù)債 ,3,559預(yù)付稅金 ,Account Type帳戶(hù)類(lèi)型1. 活期帳戶(hù)活期帳戶(hù) a. 基本戶(hù)基本戶(hù) b. 一般戶(hù)一般戶(hù) 2. 定期存款定期存款多少帳戶(hù)為宜？在不影響營(yíng)運(yùn)的情況下，越少越好。Payment?統(tǒng)一發(fā)票是否逐日按號(hào)碼順序使用？銷(xiāo)貨單、提貨單及貸項(xiàng)通知單是否預(yù)先連續(xù)編號(hào)？10． 銷(xiāo)貨薄結(jié)算過(guò)入總分類(lèi)帳時(shí)是否經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)？22． (b)提貨單必須連同發(fā)票交給客戶(hù)。7． 對(duì)所采購(gòu)貨品之品質(zhì)，是否做了嚴(yán)密的控制？有效性對(duì)關(guān)系企業(yè)之應(yīng)付款項(xiàng)是否與應(yīng)付帳款科目分別列示？18． 保管現(xiàn)金或簽發(fā)支票的人是否與記錄交易及編制銀行調(diào)節(jié)表的人各自獨(dú)立？ 材料、在制品、制成品等存貨是否均設(shè)有永續(xù)盤(pán)存記錄？8． 3． 固定資產(chǎn)之移轉(zhuǎn)、處分、報(bào)廢是否先經(jīng)有關(guān)主管核準(zhǔn)？11． 提列折舊之方法與上一年度是否一致？如方法改變，其理由為何？分　類(lèi) （ 4） 實(shí)際存量與明細(xì)。移動(dòng)時(shí)貨品損失取得固定資產(chǎn)所支出之金額是否在核準(zhǔn)之額度內(nèi)？正確性 7． 各項(xiàng)存貨之領(lǐng)用或發(fā)出是否均具備有權(quán)的人所核準(zhǔn)之文件？正確性5． 訂購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)藏及發(fā)出等職務(wù)是否分別由不同人擔(dān)任？9． 已開(kāi)立之支票是否均有請(qǐng)購(gòu)單、訂購(gòu)單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單及供應(yīng)商發(fā)票等支持文件？除了零用金外，是否所有的支出均以支票付款？16． 6． 16． 收到現(xiàn)金和支票是否與現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表相符？有否獨(dú)立驗(yàn)證？銀行存款送款人、出納及應(yīng)收帳款記帳員是否分別由不同人擔(dān)任？(c)發(fā)票的金額計(jì)算錯(cuò)誤。該客戶(hù)為拒絕往來(lái)或未經(jīng)信用調(diào)查。對(duì)員工、董事及分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)收款項(xiàng)是否與應(yīng)收帳款科目分列？會(huì)計(jì)處理 9． 采購(gòu)及付款 PurchaseCash Flow Forecast現(xiàn)金流量表1. 時(shí)間 2. 金額北斗社區(qū) 增加 ? Collateral: 抵押的可靠性，企業(yè)用以獲得貸款的抵押財(cái)產(chǎn)的可抵押的可靠性，企業(yè)用以獲得貸款的抵押財(cái)產(chǎn)的可靠性以及保值性。高效內(nèi)部流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)Highly PurchaseBuy?Manufacturingof?Services產(chǎn)品產(chǎn)品 /服務(wù)選擇服務(wù)選擇Financial Control 進(jìn)展控制調(diào)整?．是否己將事業(yè)部業(yè)績(jī)指標(biāo)分配到各基層管理人員及 ．匯總的計(jì)劃給公司帶來(lái)的結(jié)果及對(duì)股東價(jià)值的影響是什么？作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟 (6)財(cái)務(wù)分析及資本投資計(jì)劃作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟 (4)未來(lái) 3~5年的目標(biāo)及其關(guān)鍵成功因素參與計(jì)劃制定的全體成員報(bào)告要回答的問(wèn)題：216。and?or=利息和稅前利潤(rùn) Liquidity北斗社區(qū) Quick= X AssetsRevenue北斗社區(qū) = 總收入 =固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率FixedSales=Net +北斗社區(qū) transfer,EndingIndustrializationBank客戶(hù)存款 AClientaboutforplyisinofImprovingresources利潤(rùn) +以最低成本創(chuàng)造最大價(jià)值的理念“流程卓越 ”margin,企業(yè)的財(cái)務(wù)本質(zhì)原材料存貨成品存貨在產(chǎn)品存貨供 3TurnFinancialCorporatesystems目標(biāo)目標(biāo) 1Financial股東權(quán)益回報(bào)率 營(yíng)運(yùn)償債能力OperatingManagement存貨管理 Inventory四、小結(jié)四、小結(jié) creationexpansion/reduction北斗社區(qū) 況下，向客戶(hù)提供標(biāo)準(zhǔn)化的、簡(jiǎn)捷的、可靠的產(chǎn)品和服務(wù)?！傲鞒套吭?”需要優(yōu)化企業(yè)從采購(gòu)到分銷(xiāo)整個(gè)增值鏈中的每一基本認(rèn)知： ．只在狹窄的范圍內(nèi)選擇客戶(hù)T1+panyFinancialacceptedoftenofdecisionenough內(nèi)部費(fèi)用和利潤(rùn)評(píng)估所需的信息MoreCost公司公司 Company資產(chǎn)資產(chǎn)Assets減減 :ReceivableB的利息收入InterestSystem復(fù)式記賬系統(tǒng)A=? Oi + ? LiCashleverage,++TotalRevenue年度平均總資產(chǎn) Account預(yù)付賬款 Owner’s= 流動(dòng)資產(chǎn) Operation 流動(dòng)負(fù)債 TotalNPV0LeaseChoiceSWOT3） 計(jì)劃制訂者 各事業(yè)部總經(jīng)理，分公司總經(jīng)理及各主要職能部門(mén)負(fù)責(zé)人客戶(hù)明確提出來(lái)，也是企業(yè)可以滿(mǎn)足的需求競(jìng)爭(zhēng)者的戰(zhàn)略企圖及其優(yōu)勢(shì)劣勢(shì)216。? 聽(tīng)眾： ．向用戶(hù)提供理想解決方案的具體實(shí)施計(jì)劃是什么？費(fèi)用支出）報(bào)告人：各事業(yè)部及各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人Feedback報(bào)表種類(lèi) 主要包括項(xiàng)目銷(xiāo)售定單及銷(xiāo)售費(fèi)用報(bào)告 銷(xiāo)售定單，折扣，銷(xiāo)售費(fèi)用，商務(wù)費(fèi)用，每一美元定單所負(fù)擔(dān)的銷(xiāo)售費(fèi)用產(chǎn)品生產(chǎn)部門(mén)損益報(bào)告 銷(xiāo)售收入，生產(chǎn)成本，毛利，看接費(fèi)用，管理費(fèi)用分?jǐn)?，凈利?rùn)服務(wù)部門(mén)損益報(bào)告 服務(wù)收入，服務(wù)成本，毛利直接費(fèi)用，管理費(fèi)用分?jǐn)偅瑑衾麧?rùn)資產(chǎn)項(xiàng)目狀況報(bào)告 應(yīng)收銷(xiāo)貨款，存貨，展示用存貨，其它資產(chǎn)各部門(mén)成本費(fèi)用報(bào)告 工資，福利費(fèi)，獎(jiǎng)金，差旅費(fèi)，其它費(fèi)用及公共費(fèi)用分?jǐn)偙倍飞鐓^(qū) （完全成本法）營(yíng)運(yùn)部門(mén)費(fèi)用報(bào)告舉例北斗社區(qū) 管理費(fèi)用應(yīng)收帳款壞帳費(fèi)用關(guān)系企業(yè)生存的Year 薄利多銷(xiāo)一次性購(gòu)足顧客自行選擇交通方便 /自行停車(chē)北斗社區(qū) 采購(gòu)心理把握167。在職培訓(xùn)169。Drop 部門(mén)精減?andCosting=PVPProfit北斗社區(qū) Capacity）最低售價(jià) （Breakevensaving成本成本Cost 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi) Storage保險(xiǎn)費(fèi) Insurance維護(hù)費(fèi) Maintenance管理人員工資 Labor資金成本 Interest