非財(cái)務(wù)類管理人員的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)-資料下載頁
2025-01-21 23:55本頁面
【正文】 ? 公司可以開出的發(fā)票類型 ?對(duì)外開具的發(fā)票內(nèi)容差異，對(duì)應(yīng)繳納的稅種和稅額的影響 ?關(guān)于折扣折讓的規(guī)定 ： 給予客戶的折扣，如果折扣在同一張發(fā)票上注明，則可以抵扣，另開發(fā)票或不開發(fā)票，則不予抵扣 (除非稅局另外批準(zhǔn) ) ?關(guān)于混合銷售和兼營(yíng)業(yè)務(wù)的規(guī)定 廠商給予公司 Q2銷售達(dá)標(biāo)獎(jiǎng)勵(lì) 50000元，本公司如何繳納稅金？ ? 以 進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi) 這些名義來開發(fā)票（地稅發(fā)票），按稅法規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅，計(jì)算為： 營(yíng)業(yè)稅 ： 50000*=2500元 ? 如果開票內(nèi)容為 銷售量完成獎(jiǎng)勵(lì)一 類名義 ，視同銷售，屬于增值稅的范圍。因?yàn)闆]有可以用來抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，全額計(jì)算增值稅。 增值稅 ： 5000０ /*= ?同一業(yè)務(wù)適用多稅種情況下，合同條款對(duì)總體稅負(fù)的影響 ? 如： 物業(yè)出租， 租金 收取方應(yīng)納房產(chǎn)稅（ 12%）、營(yíng)業(yè)稅金及附加（ %）； 物業(yè)管理費(fèi) 應(yīng)收營(yíng)業(yè)稅金及附加（ %），對(duì)比 ： ?自有寫字樓出租合同簽訂比較 選擇 項(xiàng)目 (1000㎡ ) 收入 （元） 稅費(fèi) （元） 稅后 （元） 備 注 方 案 Ⅰ 租金 (30元 / ㎡ ) 30,000 5,250 24,750 稅 % 管理費(fèi) (5元 / ㎡ ) 5,000 250 4,750 稅 % 合計(jì) (35元 / ㎡ ) 35,000 5,500 29,500 方 案 Ⅱ 租金 (20元 / ㎡ ) 20,000 3,500 16,500 稅 % 管理費(fèi) (15元 /㎡ ) 15,000 750 14,250 稅 % 合計(jì) (35元 / ㎡ ) 35,000 4250 30,750 節(jié)稅 1250元 ? 各稅種幾乎存在起征點(diǎn)、減免額的優(yōu)惠條件，如，合同金額接近其臨界點(diǎn)時(shí)，合同作價(jià)金額越高，公司凈收益越小 ： ? 如： 企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi) ： 年凈收入 30萬元以下的，免征所得稅 ? 2022年企業(yè)外地分公司購入固定資產(chǎn)，原值 100萬元，一年后因項(xiàng)目進(jìn)展不利，協(xié)議轉(zhuǎn)讓該固定資產(chǎn)，初步確定購買方可接受的轉(zhuǎn)讓價(jià)在 100萬元左右。業(yè)務(wù)部門草擬合同時(shí)，哪個(gè)價(jià)格為宜？ （ A） 98萬元 （ B） 101萬元 （ C） 100萬元 （ D） 99萬元 ?合同金額對(duì)適用稅收優(yōu)惠政策的影響 ?關(guān)于涉稅事務(wù)與企業(yè)損益的總結(jié) ? 講述這些與稅相關(guān)內(nèi)容，不是要求業(yè)務(wù)人員要掌握這些東西， 而是說明同一樣業(yè)務(wù)，或有不同的財(cái)務(wù)處理形式和結(jié)果，應(yīng)該按相關(guān)流程交由專業(yè)財(cái)務(wù)人員處理。 ? 財(cái)務(wù)部門及時(shí)了解和掌握業(yè)務(wù)的定價(jià)、執(zhí)行、結(jié)算、票據(jù)等環(huán)節(jié)，是公司制度規(guī)定的職責(zé)所在，但本質(zhì)上是以業(yè)務(wù)效益為導(dǎo)向的。 ? 新的 《 管理手冊(cè) 合同篇 》 規(guī)定 ： 合同簽定之前，要經(jīng)過相關(guān)部門的會(huì)簽， 財(cái)務(wù)審核的內(nèi)容包括 ： 發(fā)票主體 /內(nèi)容 /種類 /時(shí)間；結(jié)算方式；資金安排；稅負(fù)評(píng)估；是否合乎預(yù)算及其他內(nèi)控要求；核算籌劃；等等。 您是否均已知道，并付諸實(shí)施？其他財(cái)務(wù)內(nèi)控要求呢？ 第四部分：主要的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度介紹 認(rèn)識(shí)誤區(qū) ： ? 財(cái)務(wù)就是記賬的后勤部門，只要服務(wù)好業(yè)務(wù)部門就行。 ? 只要把款收回來就行了，繁煩的手續(xù)影響操作效率，缺乏靈活會(huì)阻礙業(yè)務(wù)的發(fā)展。 ? 對(duì)于業(yè)務(wù)支出，不要發(fā)票、直接付現(xiàn)，對(duì)方能有優(yōu)惠 ? …… ?財(cái)務(wù)體系的垂直管理： ? 財(cái)務(wù)人員的招聘、任免、考核由集團(tuán)統(tǒng)一負(fù)責(zé) ? 如何核算財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果，會(huì)計(jì)政策由集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定 ? 資金融資、調(diào)撥、使用由集團(tuán)統(tǒng)一安排 ?主要財(cái)務(wù)內(nèi)控制度介紹 ?合同起草、訂立環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)審核 ? 經(jīng)濟(jì)合同的簽定審核有財(cái)務(wù)參加是必要的 ： ① 財(cái)務(wù)有職責(zé)知悉該合同的簽訂和執(zhí)行是否符合內(nèi)控程序；②參與事前審核，為以后的明晰核算打下基礎(chǔ)；③另一方面中涉稅事務(wù)處理中，財(cái)務(wù)的有效審核和把關(guān)，可以最大限度地減少稅負(fù)。 ? 《 管理手冊(cè) 》 如此規(guī)定 ： 財(cái)務(wù)對(duì)于合同的簽訂審核，體現(xiàn)在對(duì)付款方式、付款時(shí)間、結(jié)算渠道、發(fā)票種類等方面的把關(guān)上面，對(duì)于有效安排資金計(jì)劃是必需的。另如以本企業(yè)財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保的，須經(jīng)過公司董事會(huì)決議同意、方可簽訂此類合同，這是合同簽訂的內(nèi)控程序方面的審核。 ?不相容崗位職責(zé)的分工 ? 不相容職位不能由一人同時(shí)兼任，否則，缺乏互相牽制和稽核，形成控制漏洞。 ? 有哪些崗位職責(zé)是不相容的？ ? 出納和會(huì)計(jì)崗位；財(cái)務(wù)公章、法人章、支票等保管崗位；材料采購申請(qǐng)和審批崗位；材料驗(yàn)收、出庫和記賬崗位；銷售經(jīng)辦、收款、對(duì)賬等等。 銷售經(jīng)辦與對(duì)賬、收款的分開是特別要強(qiáng)調(diào)的 贈(zèng)品、促銷品、工程物資等，領(lǐng)用與記賬是否分開？有無定期聯(lián)合盤點(diǎn)？ ?業(yè)務(wù)操作的授權(quán)審批程序 ? 業(yè)務(wù)操作授權(quán)審批，從小額費(fèi)用的報(bào)銷，到重大固定資產(chǎn)的采購等，涉及企業(yè)運(yùn)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，要強(qiáng)調(diào)的包括： ? 折扣折讓的審批 ? 壞賬核銷的審批 ? 預(yù)算外資金和費(fèi)用的審批 ? …… 放貨：信控簽字了嗎？ 資產(chǎn)報(bào)廢：不能直接拿給高層簽字 ?預(yù)算管理與控制 ?經(jīng)營(yíng)資金規(guī)模預(yù)算 ?費(fèi)用預(yù)算 ?固定資產(chǎn)預(yù)算 ?…… 報(bào)銷？等等，先查查本月還有無預(yù)算額度 …… ?內(nèi)控流程的嚴(yán)格 amp。業(yè)務(wù)操作的靈活 ? “沒有規(guī)矩，不成方圓” amp。 ? “水至清則無魚，人至察則無徒” ? 在論及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)靈活快捷之間的矛盾關(guān)系時(shí)，這是比較典型的二種觀點(diǎn)。 “條條框框太多，怎么干得了！” 追求效率就可以亂來了嗎？！ ?如何平衡？ ? 制度是方的，但執(zhí)行是圓的。 ? 無論是堅(jiān)持或者適度的輕微脫離，均以效益為中心。 ? “圓 ”(靈活度 )對(duì)“方 ”(原則性 )的脫離是有限制的。 一味追求靈活，不要撿了芝麻丟了西瓜 …… 想想有些壞賬的形成，執(zhí)行靈活度方面，是否脫離得太遠(yuǎn)了？
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