非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)(1)-資料下載頁
2025-01-13 14:27本頁面
【正文】 者權(quán)益 2 100% 凈資產(chǎn)利潤(rùn)率 = 財(cái)務(wù)管理的工具 — 財(cái)務(wù)分析（ 償債能力指標(biāo)） 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 100% 流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn) 存貨 待攤 預(yù)付 流動(dòng)負(fù)債 100% 速動(dòng)比率 = 總負(fù)債 總資產(chǎn) 100% 資產(chǎn)負(fù)債率 = 利潤(rùn)總額 +利息費(fèi)用 利息費(fèi)用 100% 利息保障倍數(shù) = 總負(fù)債 股東權(quán)益 100% 權(quán)益負(fù)債率 = 財(cái)務(wù)管理的工具 —— 財(cái)務(wù)分析 ? 財(cái)務(wù)比率分析 ——營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo) 利潤(rùn)總額 期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額 2 100% 總資產(chǎn)利潤(rùn)率 = 凈利潤(rùn) 期初所有者權(quán)益 +期末所有者權(quán)益 2 100% 凈資產(chǎn)利潤(rùn)率 = 銷售收入凈額 期初應(yīng)收賬款凈額 +期末應(yīng)收賬款凈額 2 100% 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 = 凈利潤(rùn) 期初所有者權(quán)益 +期末所有者權(quán)益 2 100% 凈資產(chǎn)利潤(rùn)率 = 財(cái)務(wù)管理的工具 —— 杠桿分析 ? 杠桿是指公司運(yùn)用固定成本（費(fèi)用）性質(zhì)的資產(chǎn)（或資金）來擴(kuò)張利潤(rùn)的能力。 銷售收入 貢獻(xiàn)毛益 稅前利潤(rùn) 息稅前利潤(rùn) 利息 固定成本 變動(dòng)成本 50*10000 40*10000 10*10000 40000 60000 10000 50000 50*11000 40*11000 10*11000 40000 70000 10000 60000 銷售量增加 20% 息稅前利潤(rùn)增加 % 稅前利潤(rùn)增加 20% 貢獻(xiàn)毛益增加 10% 50*9000 40*9000 10*9000 40000 50000 10000 40000 銷售量減少 10% 息稅前利潤(rùn)減少 % 稅前利潤(rùn)減少 20% 貢獻(xiàn)毛益減少 10% 財(cái)務(wù)管理的工具 —— 杠桿分析 ? 經(jīng)營(yíng)杠桿（ DOL） – 由于存在固定成本，而造成公司息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)率大于銷售量的變動(dòng)率。 – DOL= 貢獻(xiàn)毛益 /息稅前利潤(rùn) =100000/60000 = ? 財(cái)務(wù)杠桿（ DFL） – 由于存在固定的利息費(fèi)用，而造成公司每股盈余的變動(dòng)率大于息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)率。 – DFL= 息稅前利潤(rùn) /睡前利潤(rùn) =60000/50000 = ? 杠桿風(fēng)險(xiǎn)（杠桿的雙面刃） 財(cái)務(wù)管理的工具 —— 敏感性分析 ? 敏感性分析是研究當(dāng)項(xiàng)目某個(gè)或幾個(gè)不確定因素發(fā)生某種程度的變化時(shí)，對(duì)項(xiàng)目主要評(píng)價(jià)指標(biāo)產(chǎn)生的影響，以分析項(xiàng)目承受風(fēng)險(xiǎn)的能力。 ? 單因素分析 ? 多因素分析 ? 敏感性系數(shù) =目標(biāo)值變動(dòng)百分比 /參量值變動(dòng)百分比 財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)程序 —— 會(huì)計(jì)核算 供應(yīng)過程 生產(chǎn)過程 銷售過程 原料統(tǒng)計(jì) 材料會(huì)計(jì) 車間統(tǒng)計(jì) 產(chǎn)品統(tǒng)計(jì) 客戶 成本會(huì)計(jì) 銷售會(huì)計(jì) 營(yíng)業(yè)廳 財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 出納 材料進(jìn)出存日?qǐng)?bào)表 原料倉 生產(chǎn)車間 成品倉 財(cái)務(wù)報(bào)表及分析 材料消耗明細(xì)表 提貨單 /發(fā)票 提貨單發(fā)票 產(chǎn)品進(jìn)出存日?qǐng)?bào)表 銷售明細(xì)表 /應(yīng)收賬款明細(xì)表 應(yīng)付賬款明細(xì)表 產(chǎn)品成本計(jì)算表 磅碼單入庫單 采購(gòu)部 收款或收據(jù)、進(jìn)帳單 采購(gòu)合同 付款 銷售日?qǐng)?bào)表 供應(yīng)商 領(lǐng)料單 入庫單 提貨單 包裝單 生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表 銷售月報(bào)表 產(chǎn)品進(jìn)出存月報(bào)表 材料進(jìn)出存月報(bào)表 財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)程序 —— 采購(gòu)付款 財(cái)務(wù)主管 應(yīng)付會(huì)計(jì) 出納 總經(jīng)理 月度采購(gòu)計(jì)劃 檢查 審批 檢查 采購(gòu)部門 采購(gòu)合同 會(huì)簽 審批 供應(yīng)商 送貨 預(yù)估帳 入庫單 月度付款計(jì)劃 檢查 付款申請(qǐng) 審核 審批 付款 發(fā)票 正式帳 月末對(duì)帳 月末對(duì)帳 月末對(duì)帳 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)程序 —— 費(fèi)用支出控制 成本會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)主管 出納 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)部門 費(fèi)用支出計(jì)劃 檢查 審批 計(jì)劃內(nèi)借款 /報(bào)銷申請(qǐng) 審核 計(jì)劃外借款 /報(bào)銷申請(qǐng) 審核 審批 支出 入帳 支出 入帳 檢查 分析 統(tǒng)計(jì) 人的一生，應(yīng)當(dāng)這樣度過：當(dāng)他回首往事時(shí)，不因虛度年華而悔恨，也不因碌碌無為而羞恥；這樣在他臨死的時(shí)候，他就能夠說：我已經(jīng)把我的整個(gè)生命和全部精力，都獻(xiàn)給了這個(gè)世界上最壯麗的事業(yè)之一 為了人類的會(huì)計(jì)工作而斗爭(zhēng)。 ——保爾柯察金 多謝各位蒞臨 (完 )
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