非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)(1)-文庫吧在線文庫
【正文】 券，其 目的是謀取比存款利息更高的收益 ； ： 指因銷售商品或提供勞務(wù)而收到的尚未兌現(xiàn)的票據(jù)，或應(yīng) 向客戶收取的款項(xiàng) ； ： 企業(yè)對(duì)預(yù)計(jì)可能無法收回的應(yīng)收帳款所計(jì)提的壞帳損失， 又稱備抵壞帳； ： 指上述應(yīng)收項(xiàng)目之外的其他各種應(yīng)收、暫付項(xiàng)目，如備用 金、保證金等 ； ： 指企業(yè)因生產(chǎn)、銷售需要而儲(chǔ)備的原材料、包裝物、在產(chǎn) 品、產(chǎn)成品、庫存商品等 ； ： 指已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分?jǐn)偟馁M(fèi)用，如待攤保 險(xiǎn)費(fèi)等； ： 用特定來源的資金，通過參股、控股的方式所持有的直接 投資與間接投資，其目的是謀取集團(tuán)的協(xié)同效應(yīng)與長期利益 。帳戶名即為會(huì)計(jì)科目名。 – 收益（利潤）或虧損 ：一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)收入減去費(fèi)用后的余額。 ? 對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、匯總，以財(cái)務(wù)報(bào)告的方式傳遞企業(yè)經(jīng)濟(jì)信息。 ? 與財(cái)務(wù)人員溝通很困難，搞不清。 ? 控制經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)（保險(xiǎn)、預(yù)付、應(yīng)收） 財(cái)務(wù)的管理職能是什么？ ? 顯示器 ——報(bào)表分析 ? 監(jiān)控器 ——內(nèi)部控制 ? 紐帶 ——相關(guān)關(guān)系 ? 決策的參謀 ——財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 如何走進(jìn) “ 財(cái)務(wù) ” ? 財(cái)務(wù)管理的語言 – 會(huì)計(jì)要素、科目、記帳、財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 財(cái)務(wù)管理的理念 – 會(huì)計(jì)假設(shè)、會(huì)計(jì)原則、時(shí)間價(jià)值、現(xiàn)金流 ? 財(cái)務(wù)管理的工具 – 盈虧平衡、復(fù)利、財(cái)務(wù)分析、杠桿分析、敏感性分析、資本成本 ? 財(cái)務(wù)管理的程序 – 會(huì)計(jì)帳務(wù)處理程序、全面預(yù)算程序、內(nèi)部控制程序 財(cái)務(wù)管理的 “ 語言 ” — 會(huì)計(jì)要素 ? 會(huì)計(jì)六要素 – 資產(chǎn) ：企業(yè)所擁有的或控制的、能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來一定利益的經(jīng)濟(jì)資源。 ? 報(bào)表 ——成本分析表、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、 現(xiàn)金流量表。 當(dāng)一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)， – 這筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及哪些相關(guān)會(huì)計(jì)科目（必須同時(shí)涉及兩個(gè)甚至兩個(gè)以上）？ – 這些會(huì)計(jì)科目各屬于哪一類會(huì)計(jì)要素帳戶？ – 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生引起這一帳戶是增還是減？ – 判斷應(yīng)在 “ 借 ” 方登記，還是在 “ 貸 ” 方登記。 損益表 計(jì)量原則及表結(jié)構(gòu) 計(jì)量原則 關(guān)于計(jì)量范圍 A 認(rèn)為損益表所計(jì)列的利潤僅包括本期經(jīng)營性的業(yè)務(wù)收支 關(guān)于計(jì)量基礎(chǔ) 收付實(shí)現(xiàn)制 (Cash basis) 認(rèn)為本期的現(xiàn)金收入作營業(yè)收入，本期的現(xiàn)金支出作為營業(yè)成本 配比原則 (Matching principle) 指企業(yè)將一定時(shí)期的收入和費(fèi)用，依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制 (應(yīng)計(jì)制 )相互對(duì)應(yīng)，將營業(yè)收入與營業(yè)成本按因果關(guān)系相配比，借以確定企業(yè)的本期凈收益。 企業(yè)倒閉的重要原因 — 企業(yè)現(xiàn)金流斷裂。（損益表） 財(cái)務(wù)管理的理念 —— 會(huì)計(jì)原則 ? 歷史成本原則 – 企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資都以其取得時(shí)或發(fā)生時(shí)的實(shí)際成本入帳。 ? 利息率是現(xiàn)在和未來的交換比率。 ? 財(cái)務(wù)分析根據(jù)其分析目的及側(cè)重點(diǎn)的差異可以分為四種類型： – 對(duì)企業(yè)同一年份報(bào)表中各項(xiàng)目的比率分析，反映企業(yè)當(dāng)年的盈利能力、償債能力和營運(yùn)能力。 ? 單因素分析 ? 多因素分析 ? 敏感性系數(shù) =目標(biāo)值變動(dòng)百分比 /參量值變動(dòng)百分比 財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)程序 —— 會(huì)計(jì)核算 供應(yīng)過程 生產(chǎn)過程 銷售過程 原料統(tǒng)計(jì) 材料會(huì)計(jì) 車間統(tǒng)計(jì) 產(chǎn)品統(tǒng)計(jì) 客戶 成本會(huì)計(jì) 銷售會(huì)計(jì) 營業(yè)廳 財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 出納 材料進(jìn)出存日?qǐng)?bào)表 原料倉 生產(chǎn)車間 成品倉 財(cái)務(wù)報(bào)表及分析 材料消耗明細(xì)表 提貨單 /發(fā)票 提貨單發(fā)票 產(chǎn)品進(jìn)出存日?qǐng)?bào)表 銷售明細(xì)表 /應(yīng)收賬款明細(xì)表 應(yīng)付賬款明細(xì)表 產(chǎn)品成本計(jì)算表 磅碼單入庫單 采購部 收款或收據(jù)、進(jìn)帳單 采購合同 付款 銷售日?qǐng)?bào)表 供應(yīng)商 領(lǐng)料單 入庫單 提貨單 包裝單 生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表 銷售月報(bào)表 產(chǎn)品進(jìn)出存月報(bào)表 材料進(jìn)出存月報(bào)表 財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)程序 —— 采購付款 財(cái)務(wù)主管 應(yīng)付會(huì)計(jì) 出納 總經(jīng)理 月度采購計(jì)劃 檢查 審批 檢查 采購部門 采購合同 會(huì)簽 審批 供應(yīng)商 送貨 預(yù)估帳 入庫單 月度付款計(jì)劃 檢查 付款申請(qǐng) 審核 審批 付款 發(fā)票 正式帳 月末對(duì)帳 月末
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