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非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識培訓(xùn)(1)-文庫吧資料

2025-01-19 14:27本頁面
  

【正文】 流量凈額 三、籌資活動的現(xiàn)金流量 + 吸收投資所得的現(xiàn)金 + 借款所得的現(xiàn)金 償債支付的現(xiàn)金 支付利息、股息的現(xiàn)金 融資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額 當(dāng)期企業(yè)現(xiàn)金凈流入 為什么華潤如此重視現(xiàn)金流: 賺錢的企業(yè)不一定能生存。直接法是對銷售收入與銷售成本的調(diào)整。 ? 間接法 間接法是以凈利潤為起點(diǎn),進(jìn)行逐項(xiàng)調(diào)整。 一致性原則 (Consistency principle) 指不同時(shí)期的會計(jì)程序和計(jì)量方法保持一致,如資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法、折舊方法,遞延帳項(xiàng)的處理方法等,要求前后保持一致,以利于對不同時(shí)期的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行比較,從而較客觀地反映企業(yè)的盈利能力。 所有者權(quán)益 : 即資本金; : 即股本溢價(jià),接受捐贈以及資產(chǎn)重估增值價(jià)形成的資本 ; : 指企業(yè)依法從利潤中累計(jì)計(jì)提的保留盈余 ; : 指企業(yè)累計(jì)未分配的保留盈余。 資產(chǎn)負(fù)債表 截止到 2022年 4月 1日 資產(chǎn)負(fù)債表 截止到 2022年 4月 30日 損益表 時(shí)間段 2022年 4月 1日至 2022年 4月 30日 財(cái)務(wù)報(bào)表體系 ? 反映資產(chǎn)狀況 – 資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表 ? 反映損益狀況 – 損益表 ? 反映損耗狀況 – 成本與費(fèi)用類報(bào)表 ? 反映控制狀況 – 預(yù)算與分析類報(bào)表 ? 三大活動 ? 三大報(bào)表 經(jīng)營 資產(chǎn) 負(fù)債表 投資 現(xiàn)金 流量表 融資 損益表 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 權(quán)益 流動資產(chǎn) + 長期資產(chǎn) =流動負(fù)債 + 長期負(fù)債 + 資本 + 保留盈余 + 當(dāng)年利潤 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 資產(chǎn)負(fù)債表 2 0 0 0 年 12 月 31 日 單位:萬元 流動資產(chǎn) 流動負(fù)債 貨幣資金 短期借款 短期投資 應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款 其他應(yīng)付款 壞帳準(zhǔn)備 預(yù)提費(fèi)用 其他應(yīng)收款 長期負(fù)債 存貨 長期借款 待攤費(fèi)用 長期應(yīng)付款 長期投資 應(yīng)付債券 固定資產(chǎn) 所有者權(quán)益 累計(jì)折舊 實(shí)收資本 無形資產(chǎn) 資本公積 遞延資產(chǎn) 盈余公積 未分配利潤 合計(jì) 合計(jì) 資產(chǎn)負(fù)債表 重點(diǎn)介紹 資產(chǎn) : 包括現(xiàn)金和銀行存款等; : 用閑置的流動資金投資于擬在一年內(nèi)變現(xiàn)的有價(jià)證券,其 目的是謀取比存款利息更高的收益 ; : 指因銷售商品或提供勞務(wù)而收到的尚未兌現(xiàn)的票據(jù),或應(yīng) 向客戶收取的款項(xiàng) ; : 企業(yè)對預(yù)計(jì)可能無法收回的應(yīng)收帳款所計(jì)提的壞帳損失, 又稱備抵壞帳; : 指上述應(yīng)收項(xiàng)目之外的其他各種應(yīng)收、暫付項(xiàng)目,如備用 金、保證金等 ; : 指企業(yè)因生產(chǎn)、銷售需要而儲備的原材料、包裝物、在產(chǎn) 品、產(chǎn)成品、庫存商品等 ; : 指已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分?jǐn)偟馁M(fèi)用,如待攤保 險(xiǎn)費(fèi)等; : 用特定來源的資金,通過參股、控股的方式所持有的直接 投資與間接投資,其目的是謀取集團(tuán)的協(xié)同效應(yīng)與長期利益 。 – 流量是指企業(yè)在兩個(gè)時(shí)間點(diǎn)之間發(fā)生的財(cái)務(wù)的收與支。 ? 會計(jì)分錄 借:現(xiàn)金 2022 貸:應(yīng)收賬款 2022 借:辦公費(fèi)用 2022 貸:應(yīng)付賬款 2022 財(cái)務(wù)管理的 “ 語言 ” — 財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)經(jīng)營狀況的 “ 儀表 ” ,是經(jīng)理人所接觸的最常用的 “ 財(cái)會語言 ” 。 會計(jì)科目(帳戶名稱) 借 貸 資產(chǎn)類 負(fù)債類 所有者權(quán)益類 收入類 費(fèi)用類 增加 減少 減少 減少 增加 減少 增加 增加 增加 減少 財(cái)務(wù)管理的 “ 語言 ” — 記帳 ? 記帳規(guī)則 —— 有
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