【正文】 2022 貸：應(yīng)收賬款 2022 借：辦公費(fèi)用 2022 貸：應(yīng)付賬款 2022 財(cái)務(wù)管理的 “ 語(yǔ)言 ” — 財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的 “ 儀表 ” ，是經(jīng)理人所接觸的最常用的 “ 財(cái)會(huì)語(yǔ)言 ” 。 一致性原則 (Consistency principle) 指不同時(shí)期的會(huì)計(jì)程序和計(jì)量方法保持一致，如資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法、折舊方法，遞延帳項(xiàng)的處理方法等，要求前后保持一致，以利于對(duì)不同時(shí)期的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行比較，從而較客觀地反映企業(yè)的盈利能力。 現(xiàn)金流體現(xiàn)了公司的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。即使市場(chǎng)物價(jià)變動(dòng)，也不能隨便調(diào)整資產(chǎn)原有的帳面價(jià)值。 ? FVn = PV0 ( 1+r)n 投入貨幣資金 購(gòu)買(mǎi)所需資源 生產(chǎn)出新產(chǎn)品 收回貨幣資金 循環(huán) 周轉(zhuǎn) 資金放大 貨幣增值 時(shí)間 財(cái)務(wù)管理的工具 —— 管理經(jīng)濟(jì)學(xué)法則 ? 由于存在固定費(fèi)用，隨著生產(chǎn)量的增加，單位平均成本（發(fā)生的總費(fèi)用 /總產(chǎn)量）降低；當(dāng)超出設(shè)計(jì)能力增加產(chǎn)量，將會(huì)導(dǎo)致效率下降，從而增加單位平均成本。 – 對(duì)企業(yè)若干年的財(cái)務(wù)報(bào)表作時(shí)間序列的趨勢(shì)分析，反映企業(yè)發(fā)展的軌跡和趨勢(shì)。 ——保爾柯察金 多謝各位蒞臨 (完 ) 。 – 對(duì)企業(yè)總體財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析，反映企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)狀況及經(jīng)營(yíng)成果。 產(chǎn)量 邊際成本 平均成本 財(cái)務(wù)管理的工具 —— 管理經(jīng)濟(jì)學(xué)法則 ? 管理人員關(guān)心的問(wèn)題之二 – 如果增加產(chǎn)量，附加的收益是多少？ ——邊際收入 ? 企業(yè)利潤(rùn)最大化的必要條件為：邊際收入（單位價(jià)格）等于邊際成本。 ? 配比原則 – 收入與費(fèi)用必須配比入帳，以正確衡量各會(huì)計(jì)期間的收益，并預(yù)測(cè)企業(yè)為在將來(lái)獲得收益可能要付出的費(fèi)用。 日常費(fèi)用的控制。 ? 間接法 間接法是以凈利潤(rùn)為起點(diǎn)，進(jìn)行逐項(xiàng)調(diào)整。 – 流量是指企業(yè)在兩個(gè)時(shí)間點(diǎn)之間發(fā)生的財(cái)務(wù)的收與支。一級(jí)科目下可進(jìn)一步明細(xì)分類(lèi)。 – 收入 ：由于對(duì)外銷(xiāo)售商品或服務(wù)而得到的新流入企業(yè)的資產(chǎn)或企業(yè)負(fù)債的減少。 ? 從另一個(gè)角度來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理并不只是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作。 工作中還是要與財(cái)會(huì)打交道 ? 預(yù)算與資金使用 ? 成本核算與控制 ? 費(fèi)用分?jǐn)偱c控制 ? 應(yīng)收、應(yīng)付 ? 效益與獎(jiǎng)金提成 ? 這些都關(guān)系到每位中高層管理者的工作利益、工作進(jìn)展以及工作情緒。 – 所有者權(quán)益 ：企業(yè)資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。 ? 根據(jù)會(huì)計(jì)要素，會(huì)計(jì)科目分為 5大類(lèi)：資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、權(quán)益類(lèi)、收入類(lèi)、費(fèi)用類(lèi)。 ? 存量與流量 – 存量是指企業(yè)在某時(shí)可支配的貨幣或其他形式的財(cái)富。 1. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與成本： 指企業(yè)從事商品生產(chǎn)銷(xiāo)售或服務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入與成本 ； 2. 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金： 指企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城 市維護(hù)建設(shè)稅等 ； 3. 營(yíng)業(yè)費(fèi)用： 指企業(yè)在銷(xiāo)售商品和商品流通企業(yè)在購(gòu)入商品等過(guò) 程中發(fā)生的費(fèi)用 ； 4. 管理費(fèi)用： 指企業(yè)在生產(chǎn)與銷(xiāo)售時(shí)發(fā)生的間接費(fèi)用 ； 5. 財(cái)務(wù)費(fèi)用： 指企業(yè)的貸款利息及銀行手續(xù)費(fèi)用等 ； 6. 投資收益： 指企業(yè)對(duì)外投資所獲得的回報(bào) ； 7. 營(yíng)業(yè)外收入： 指企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，包 括固定資產(chǎn)盤(pán)盈，處置固定資產(chǎn)凈收益，出售無(wú)形資產(chǎn)收益，罰款凈收入等 ； 8. 營(yíng)業(yè)外支出： 如固定資產(chǎn)盤(pán)虧，處置固定資產(chǎn)損失，出售無(wú)形資 產(chǎn)損失，債務(wù)重組損失，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備， 罰款支出，捐贈(zèng)支出，非常損失等； 現(xiàn)金流量表 計(jì)量方法 ? 直接法 直接法以銷(xiāo)售中的現(xiàn)金收入為起點(diǎn)，逐項(xiàng)加減，有關(guān)現(xiàn)金流量的信息可直接從會(huì)計(jì)記錄中獲得，報(bào)表將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及融資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別列示，清晰明了，直接法是我國(guó)財(cái)政部倡導(dǎo)的方法。 基地公司如何控制現(xiàn)金流： 應(yīng)收、應(yīng)付賬款的控制。 ? 實(shí)現(xiàn)原則 – 該原則包含一系列的規(guī)則，幫助財(cái)會(huì)人員確認(rèn)收入或費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，可以在財(cái)務(wù)報(bào)表中加以確認(rèn)、記錄和報(bào)告。 ? 因此管理人員關(guān)心的問(wèn)題之一 – 如果增加產(chǎn)量，附加的費(fèi)用是多少？ ——邊際成本 當(dāng)增加生產(chǎn)一單位產(chǎn)品時(shí)，邊際成本若低于當(dāng)時(shí)的平均成本，這單位產(chǎn)品生產(chǎn)后會(huì)使平均成本降低；而若增加生產(chǎn)一單位產(chǎn)品的邊際成本高于當(dāng)時(shí)的平均成本時(shí)，這單位產(chǎn)品生產(chǎn)后會(huì)使平均成本提高。 – 對(duì)同行業(yè)不同企業(yè)之間進(jìn)行的對(duì)比分析，反映企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)在同行業(yè)中的