非財務(wù)人員的財務(wù)知識培訓(xùn)(1)-閱讀頁
2025-01-28 14:27本頁面
【正文】 本 ? 固定成本 財務(wù)管理的工具 —— 盈虧平衡 固定成本 盈虧平衡點 變動成本 總成本 總收入 產(chǎn)量 成本 /收入 虧損 利 盈 財務(wù)管理的工具 —— 復(fù)利計算 ? 利息 – 貨幣的時間價值 – 資金需求者為借入資金而支付的成本 – 資金供給者借出資金而應(yīng)得到的收益 – 按照慣例，利息以年為基礎(chǔ)，按期初本金額的百分比來表示。 – 終值 FVn = PV0 ( 1+r)n – 現(xiàn)值 PV= FVn / ( 1+r)n 財務(wù)管理的工具 —— 資本成本 ? 資本成本 – 企業(yè)從各種來源籌集的資金不能無償使用，需要付出代價 ,也就是要向提供資金的股東、銀行、債券持有人等支付股息、利息等作為報酬。 ? 財務(wù)分析根據(jù)其分析目的及側(cè)重點的差異可以分為四種類型： – 對企業(yè)同一年份報表中各項目的比率分析，反映企業(yè)當(dāng)年的盈利能力、償債能力和營運能力。 – 對同行業(yè)不同企業(yè)之間進行的對比分析，反映企業(yè)各項財務(wù)指標(biāo)在同行業(yè)中的地位。 財務(wù)管理的工具 —— 財務(wù)分析 ? 財務(wù)比率分析 ——盈利能力指標(biāo) 銷售毛利 銷售收入凈額 100% 銷售毛利率 = 利潤總額 銷售收入凈額 100% 銷售凈利率 = 利潤總額 期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額 2 100% 總資產(chǎn)利潤率 = 凈利潤 期初所有者權(quán)益 +期末所有者權(quán)益 2 100% 凈資產(chǎn)利潤率 = 財務(wù)管理的工具 — 財務(wù)分析（ 償債能力指標(biāo)） 流動資產(chǎn) 流動負(fù)債 100% 流動比率 = 流動資產(chǎn) 存貨 待攤 預(yù)付 流動負(fù)債 100% 速動比率 = 總負(fù)債 總資產(chǎn) 100% 資產(chǎn)負(fù)債率 = 利潤總額 +利息費用 利息費用 100% 利息保障倍數(shù) = 總負(fù)債 股東權(quán)益 100% 權(quán)益負(fù)債率 = 財務(wù)管理的工具 —— 財務(wù)分析 ? 財務(wù)比率分析 ——營運能力指標(biāo) 利潤總額 期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額 2 100% 總資產(chǎn)利潤率 = 凈利潤 期初所有者權(quán)益 +期末所有者權(quán)益 2 100% 凈資產(chǎn)利潤率 = 銷售收入凈額 期初應(yīng)收賬款凈額 +期末應(yīng)收賬款凈額 2 100% 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 = 凈利潤 期初所有者權(quán)益 +期末所有者權(quán)益 2 100% 凈資產(chǎn)利潤率 = 財務(wù)管理的工具 —— 杠桿分析 ? 杠桿是指公司運用固定成本（費用）性質(zhì)的資產(chǎn)（或資金）來擴張利潤的能力。 – DOL= 貢獻毛益 /息稅前利潤 =100000/60000 = ? 財務(wù)杠桿（ DFL） – 由于存在固定的利息費用，而造成公司每股盈余的變動率大于息稅前利潤的變動率。 ? 單因素分析 ? 多因素分析 ? 敏感性系數(shù) =目標(biāo)值變動百分比 /參量值變動百分比 財務(wù)管理的業(yè)務(wù)程序 —— 會計核算 供應(yīng)過程 生產(chǎn)過程 銷售過程 原料統(tǒng)計 材料會計 車間統(tǒng)計 產(chǎn)品統(tǒng)計 客戶 成本會計 銷售會計 營業(yè)廳 財務(wù)經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 出納 材料進出存日報表 原料倉 生產(chǎn)車間 成品倉 財務(wù)報表及分析 材料消耗明細(xì)表 提貨單 /發(fā)票 提貨單發(fā)票 產(chǎn)品進出存日報表 銷售明細(xì)表 /應(yīng)收賬款明細(xì)表 應(yīng)付賬款明細(xì)表 產(chǎn)品成本計算表 磅碼單入庫單 采購部 收款或收據(jù)、進帳單 采購合同 付款 銷售日報表 供應(yīng)商 領(lǐng)料單 入庫單 提貨單 包裝單 生產(chǎn)日報表 銷售月報表 產(chǎn)品進出存月報表 材料進出存月報表 財務(wù)管理的業(yè)務(wù)程序 —— 采購付款 財務(wù)主管 應(yīng)付會計 出納 總經(jīng)理 月度采購計劃 檢查 審批 檢查 采購部門 采購合同 會簽 審批 供應(yīng)商 送貨 預(yù)估帳 入庫單 月度付款計劃 檢查 付款申請 審核 審批 付款 發(fā)票 正式帳 月末對帳 月末對帳 月末對帳 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 財務(wù)管理的業(yè)務(wù)程序 —— 費用支出控制 成本會計 財務(wù)主管 出納 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)部門 費用支出計劃 檢查 審批 計劃內(nèi)借款 /報銷申請 審核 計劃外借款 /報銷申請 審核 審批 支出 入帳 支出 入帳 檢查 分析 統(tǒng)計 人的一生，應(yīng)當(dāng)這樣度過：當(dāng)他回首往事時，不因虛度年華而悔恨，也不因碌碌無為而羞恥；這樣在他臨死的時候，他就能夠說：我已經(jīng)把我的整個生命和全部精力，都獻給了這個世界上最壯麗的事業(yè)之一 為了人類的會計工作而
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