非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)培訓(xùn)(2)-閱讀頁(yè)
2025-01-28 14:26本頁(yè)面
【正文】 償債能力比較弱。 怎樣閱讀資產(chǎn)負(fù)債表 ⑷ 閱讀方法三：借助相關(guān)財(cái)務(wù)比率透視企業(yè)財(cái)務(wù)狀況 =速動(dòng)資產(chǎn)總額 247。 當(dāng)一個(gè)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率或產(chǎn)權(quán)比率偏高時(shí)，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)可能不穩(wěn)定，而判斷企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定最主要因素是短期償債能力的強(qiáng)弱，所以要跟進(jìn)檢查兩個(gè)內(nèi)容，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率，借著這兩個(gè)指標(biāo)，就可以檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是否穩(wěn)定。 利潤(rùn)表的格式： 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)取得的全部收入總額 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本總額 營(yíng)業(yè)稅金及附加：反映企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅、資源稅、教育費(fèi)附加，不包括增值稅 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) +其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)：企業(yè)來(lái)自主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的營(yíng)業(yè)收入扣除為取得該收入而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用后的凈收入 銷售費(fèi)用：企業(yè)在銷售商品提供勞務(wù)等主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用 管理費(fèi)用：企業(yè)行政管理部門為了組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用：企業(yè)在籌集資金過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用 怎樣閱讀和分析利潤(rùn)表 4 利潤(rùn)總額 =營(yíng)業(yè)利潤(rùn) +投資收益 +補(bǔ)貼收入 +營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 投資收益：反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所取得的扣除投資損失后的凈收益，包括分得的投資利潤(rùn)、債券投資的利息收入以及認(rèn)購(gòu)股票取得的股利和收回投資時(shí)發(fā)生的收益。 現(xiàn)金流量就是企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的數(shù)量 會(huì)計(jì)上有三個(gè)指標(biāo)對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行追蹤： 即現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量、現(xiàn)金凈流量 現(xiàn)金流入量：進(jìn)入到企業(yè)的現(xiàn)金量，比如企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)等取得的資金 現(xiàn)金流出量：從企業(yè)支出的現(xiàn)金量，比如企業(yè)購(gòu)買原材料、接受勞務(wù)、對(duì)外投資等支出 現(xiàn)金凈流量：現(xiàn)金流入量減去現(xiàn)金流出量 現(xiàn)金流量表集中反映企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金的來(lái)源和運(yùn)用 貨幣資金 現(xiàn)金等價(jià)物 現(xiàn)金 現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 怎樣閱讀和分析現(xiàn)金流量表 4 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)，一般由兩大部分組成：現(xiàn)金流量表主表和補(bǔ)充資料 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的分類： ，企業(yè)的投資活動(dòng)有對(duì)內(nèi)和對(duì)外的投資 現(xiàn)金流量表的作用： ： 企業(yè)資金使用的主要方向。從外界籌集了多少現(xiàn)金，其中有多少是從銀行或其他機(jī)構(gòu)取得的借款？ 怎樣閱讀和分析現(xiàn)金流量表 4 企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表不能反映財(cái)務(wù)變動(dòng)的原因，也不能表明這些資產(chǎn)、負(fù)債給企業(yè)帶來(lái)多少現(xiàn)金，又用去多少現(xiàn)金，利潤(rùn)表只能反映利潤(rùn)的構(gòu)成，也不能反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)多少現(xiàn)金，由支付了多少現(xiàn)金。借助現(xiàn)金流量表提供的信息，可以幫助報(bào)表使用者分析和判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的可靠性。 某些情況下，企業(yè)利潤(rùn)表上的利潤(rùn)額很大，但財(cái)務(wù)困難，不能償還到期債務(wù)，還有些企業(yè)利潤(rùn)表上反映的經(jīng)營(yíng)成果并不樂(lè)觀，但卻有足夠的償債能力， 天使投資 /民間借貸 上市后股權(quán)融資 可轉(zhuǎn)換證券融資 并購(gòu)重組業(yè)務(wù)整合 融資方式 種子期 發(fā)展期 擴(kuò)張期 成熟期 風(fēng)險(xiǎn)投資（私募股權(quán)）戰(zhàn)略投資 （創(chuàng)業(yè)板）公開(kāi)上市（主板） 政府資助 金 融 機(jī) 構(gòu) 貸 款 成長(zhǎng)過(guò)程 企業(yè)成長(zhǎng)過(guò)程的融資方式概覽 謝謝大家！ 2022年 9月
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