非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)培訓(xùn)(2)-閱讀頁(yè)
2025-01-07 14:44本頁(yè)面
【正文】 用 應(yīng)由各職能部門根據(jù)各自年度工作計(jì)劃及上年實(shí)際情況，自行制定部門費(fèi)用預(yù)算； 財(cái)務(wù)費(fèi)用 由財(cái)務(wù)部根據(jù)融資計(jì)劃及上年實(shí)際融資情況 (借款余額等 )編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。 現(xiàn)金預(yù)算制定 ： 財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售預(yù)算的回款、采購(gòu)預(yù)算的支付、投資計(jì)劃及付現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算及籌資預(yù)算制定企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算。 思念食品 SYNEAR 76 預(yù)算編制－審核批準(zhǔn) ? 預(yù)算審批流程 ? 預(yù)算部匯總初審 ? 預(yù)算委員會(huì)審議 ? 董事會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算 預(yù)算部 預(yù)算單位 董事會(huì) ①上報(bào)預(yù)算草案 ⑤批準(zhǔn)預(yù)算 ②預(yù)算協(xié)調(diào) ④上報(bào)預(yù)算方案 ⑥ 下達(dá)預(yù)算 ③ 呈交預(yù) 算總草案 預(yù) 算 委員會(huì) 思念食品 SYNEAR 77 預(yù)算監(jiān)控 責(zé)任主體 ? 主體構(gòu)建原則： (1)權(quán)責(zé)明確、權(quán)責(zé)相當(dāng)； (2)目標(biāo)一致； (3)責(zé)任可控； (4)高效運(yùn)行； ? 責(zé)任主體分類： (1)成本 (費(fèi)用 )中心 (2)利潤(rùn)中心 (3)投資中心 思念食品 SYNEAR 78 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算反饋 ◆ 報(bào)告制度基本要求： (1) 內(nèi)容系統(tǒng)； (2) 資料相關(guān)； (3) 報(bào)告及時(shí)； (4) 形式靈活。 預(yù)算反饋報(bào)告 日?qǐng)?bào) 周報(bào) 月報(bào) 季報(bào) 年報(bào)銷售收入 √ √ √ √生產(chǎn)成本 √ √ √ √采購(gòu)成本 √ √ √ √經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 √ √ 管理費(fèi)用 √ √ √銷售費(fèi)用 √ √ √損益表 √ √ √現(xiàn)金流量表 √ √ √思念食品 SYNEAR 79 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算分析 ◆ 預(yù)算分析主體 (1) 預(yù)算執(zhí)行部門 (2) 預(yù)算管理部門 ◆ 預(yù)算分析程序 差異計(jì)算： (1) 費(fèi)用差額； (2) 數(shù)量差異； (3) 價(jià)格差異； 差異原因 ： (1) 內(nèi)部工作效率原因 (2) 外部因素變動(dòng)原因 (3) 明確責(zé)任主體 (4) 改進(jìn)措施及建議 預(yù)算部 預(yù)算執(zhí) 行單位 預(yù) 算 委員會(huì) ①上報(bào)執(zhí)行報(bào)告 ③ 下達(dá)意見(jiàn) ② 呈交預(yù)算 總執(zhí)行報(bào)告 思念食品 SYNEAR 80 預(yù)算修訂－修訂前提 預(yù)算修訂前提 ： 原預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生變化，具體為當(dāng)外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生較大變化時(shí)，需重新安排預(yù)算原定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，或者因?yàn)樯a(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生意外事件而需改動(dòng)原定計(jì)劃 。 修訂前提分類 ： 市場(chǎng)需求發(fā)生變化 企業(yè)內(nèi)部資源發(fā)生變化 增補(bǔ)臨時(shí)預(yù)算 外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化 思念食品 SYNEAR 81 預(yù)算修訂流程 ? 預(yù)算修訂申請(qǐng) ? 預(yù)算修訂審議 ? 預(yù)算修訂批準(zhǔn) 預(yù)算修訂－修訂流程 主管領(lǐng)導(dǎo) 預(yù)算單位 預(yù)算委員會(huì) 董事會(huì) ①報(bào)請(qǐng)預(yù)算修訂事宜 ⑤批準(zhǔn)預(yù)算修訂 ②同意或駁回申請(qǐng) ④上報(bào)預(yù)算修訂申請(qǐng) ⑥ 下達(dá)預(yù)算修訂通知 ③ 呈交預(yù)算修訂申請(qǐng) 預(yù)算修訂的審批權(quán)限： (1) 預(yù)算修訂不影響預(yù)算目標(biāo)的，由預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)即可； (2) 預(yù)算修訂直接影響預(yù)算總目標(biāo)的，由預(yù)算委員會(huì)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。 ? 滾動(dòng)預(yù)算 思念食品 SYNEAR 87 六、資信管理 思念食品 SYNEAR 88 思念食品 SYNEAR 89 ?利用客觀與主觀判斷相結(jié)合的辦法，對(duì)客戶進(jìn)行資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí) ?根據(jù)客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、客戶權(quán)益總額、交易量等因素，制定每個(gè)客戶的授信額度上限 ?每年對(duì)客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和授信額度上限進(jìn)行更新與審核 ?單項(xiàng)交易授信審批，成為交易審批流程中的一個(gè)必要環(huán)節(jié) 思念食品 SYNEAR 90 思念食品 SYNEAR 91 思念食品 SYNEAR 92 思念食品 SYNEAR 93 思念食品 SYNEAR 94 思念食品 SYNEAR 95 思念食品 SYNEAR 96 思念食品 SYNEAR 97 思念食品 SYNEAR 98 思念食品 SYNEAR 99 思念食品 SYNEAR 100 前中后臺(tái)有不同的業(yè)績(jī)指標(biāo) 前臺(tái)： 中臺(tái)： 后臺(tái)： 交易部門 風(fēng)險(xiǎn)管理部 財(cái)務(wù)部 ? 交易額 ? 市場(chǎng)份額 ? 投資資本回報(bào)率 ? 交易壞帳率 ? 總壞帳率的控制 ? 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)損失率的控制 ? 財(cái)務(wù)費(fèi)用 硬指標(biāo) ? 客戶關(guān)系的穩(wěn)定性 ? 向風(fēng)險(xiǎn)管理部提供客戶信息的及時(shí)性 ? 操作的準(zhǔn)確性 (如單證審查 ) ? 市場(chǎng)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性 ? 信息公布和評(píng)級(jí)更新的及時(shí)性 ? 對(duì)交易部門的申請(qǐng)回應(yīng)的及時(shí)性 ? 為貿(mào)易活動(dòng)提供所需資金的及時(shí)性 ? 收付資金的準(zhǔn)確性 軟指標(biāo) 思念食品 SYNEAR 101 總 結(jié) ? 會(huì)計(jì)的兩個(gè)分支：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì) ? 財(cái)務(wù)管理：內(nèi)容、對(duì)象和目標(biāo) ? 財(cái)務(wù)組織：業(yè)務(wù)組織不等于法律組織，會(huì)計(jì)組織中直線和輔線關(guān)系，財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部門、財(cái)務(wù)計(jì)劃科、會(huì)計(jì)科、資金科、各業(yè)務(wù)單位會(huì)計(jì)部門的職責(zé) 思念食品 SYNEAR 102 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表 原 則 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表種類 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析： 變現(xiàn)能力分析 、 資產(chǎn)管理能力分析 、 負(fù)債比率分析 和 盈利能力分析 ? 反映資產(chǎn)狀況：資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表 ? 反映損益狀況：利潤(rùn)表 ? 反映損耗狀況：成本與費(fèi)用類報(bào)表 ? 反映控制狀況：預(yù)算與分析類報(bào)表 思念食品 SYNEAR 103 ? 成本中心、利潤(rùn)中心和投資中心 ? 建立責(zé)任會(huì)計(jì)制度 （ 1） 設(shè)置責(zé)任中心，劃分職責(zé)。 （ 3）實(shí)施責(zé)任監(jiān)控。 （ 5）考核。 思念食品 SYNEAR 104 管理 ? 成本的含義 ? 成本的分類，重點(diǎn)介紹了按現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度分類 （ 1）標(biāo)準(zhǔn)成本的制定：用量 /價(jià)格標(biāo)準(zhǔn) （ 2）成本差異分析 思念食品 SYNEAR 105 ? 預(yù)算的基本理論 ? 預(yù)算的內(nèi)容、組織機(jī)構(gòu)、流程 思念食品 SYNEAR 106 ? 信用管理的原則和流程（信用政策制定和單項(xiàng)交易授信審批兩個(gè)流程） ? 建立客戶數(shù)據(jù)庫(kù)等資信管理工作 ? 客戶資信管理組織屬于獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理組織 思念食品 SYNEAR 多謝各位蒞臨！
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