非財務人員的財務知識培訓-閱讀頁
2025-01-30 16:09本頁面
【正文】 資產(chǎn) 長期資產(chǎn) 反映出企業(yè)長期的資金用途 “ =企業(yè)的生產(chǎn)工具 ” 流動負債 流動性強 短期 反映出企業(yè)營運上的資金來源 長期負債 銀行長期貸款 所有者權益 公司欠股東的錢 反映出企業(yè)長期的資金來源 KINGDEE 32 資產(chǎn)負債表圖示 項目 年初數(shù) 期末數(shù) 項目 年初數(shù) 期末數(shù)流動資產(chǎn)： 流動負債： 貨幣資金 1,200,000 1,500,000 短期借款 100,000 50,000 應收賬款 2,000,000 1,800,000 應付賬款 500,000 550,000 固定資產(chǎn) 600,000 1,000,000 所有者權益： 實收資本 3,000,000 3,000,000 無形資產(chǎn) 100,000 20,000 公積金 100,000 200,000 未分配利潤 200,000 520,000 資產(chǎn)合計 3,900,000 4,320,000 負債及所有者權益合計 3,900,000 4,320,000 X X 公司資產(chǎn)負債表2 0 0 4 年1 2 月3 1 日KINGDEE 33 資產(chǎn)負債表重點說明 資產(chǎn)負債率 ＝ 負債 / 資產(chǎn) 資產(chǎn)負債率高，說明企業(yè)應變能力越差。值以 2為適中。值為 1為適中，企業(yè)可以比較容易以速動資產(chǎn)來清償債務。 KINGDEE 34 利潤表的要素 所得 所費 － ＝ 收入 費用 利潤 35 利潤表是反映在一個會計期間內(nèi)，企業(yè)的營業(yè)和財務活動使得所有者權益變動的概況。一般用來評估一個項目的回報。 可以說，一個是點出來的，一個是算出來的。 45 閱讀財務報表－財務指標分析 ?償債能力： 流動比率（流動資產(chǎn)／流動負債） 速動比率［（流動資產(chǎn)－存貨）／流動負債］ 資產(chǎn)負債率（負債總額／資產(chǎn)總額） ?經(jīng)營效率： 應收賬款周轉率（賒銷凈額／應收賬款平均余額） 存貨周轉率（銷售成本／平均存貨余額） ?獲利能力： 銷售凈利率（凈利／銷售收入） 銷售費用率（銷售費用／銷售收入） 46 三張主要財務報表不是全部 ?管理者需要具備商業(yè)直覺，對數(shù)字背后的故事敏感，從枯躁的財務數(shù)字中讀出非數(shù)字信息。 在成本控制過程中最關鍵的分類是： 成本 固定成本 變動成本 成本總額不受業(yè)務量的影響 成本總額隨業(yè)務量成正比變動 KINGDEE 49 固定成本和變動成本 固定成本總額 業(yè)務量 成 本 金 額 業(yè)務量 單位固定成本 成 本 金 額 變動成本總額 業(yè)務量 成 本 金 額 單位變動成本 業(yè)務量 成 本 金 額 KINGDEE 50 量－本－利分析 量：銷售量 本：成本 利：利潤 量－本－利的計算公式分兩類： 我要賣多少才保本？ 為了實現(xiàn)目標利潤，需要怎么定價或控制成本？ KINGDEE 51 成本控制原則 ? 經(jīng)濟原則 重中之重、根據(jù)責任人糾正措施、例外管理。 ? 管理層重視和全員參與原則 ? 要求管理層重視支持、并制定客觀準確的成本控制標準，適當?shù)丶睿栏窨刂谱陨淼呢熑纬杀?； ?要求員工養(yǎng)成節(jié)約習慣，關心成本控制的全部、正確理解成本控制的信息，合作協(xié)作，降低成本 。 KINGDEE 52 成本控制程序 KINGDEE 53 應收賬款管理 應收賬款的變現(xiàn)能力可以決定企業(yè)所需的營運資金多與少； 應收賬款長期收不回，會形成呆賬、壞賬，給企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟損失
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