非財務人員的財務知識培訓(編輯修改稿)
2025-02-11 16:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 － 2 所示。 交易或事項 圖 1 — 2 會計核算工作程序圖 原始憑證 原始憑證 匯總表 填制和審核 會計憑證 設置賬戶，復式記賬 登記賬簿 編制財務會 計 報告 財產(chǎn)清查 成本計算 26 財務報表是對商業(yè)活動的價值抽象 市場 需求 生產(chǎn) 銷售 物流 現(xiàn)金回收；顧客是否滿意（信息） 顧客 正常情況下，商業(yè)活動的運轉(zhuǎn)是一 個良性的循環(huán)， 反映到財務報表上，就是一種順暢美 27 財務報表的種類 ?資產(chǎn)負債表： 反映某一時點企業(yè)所擁有的資產(chǎn)、負債及所有者權益，一定程度反映了企業(yè)的實力； ?利潤表： 反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的財務成果，反映了企業(yè)的盈利能力； ?現(xiàn)金流量表： 反映企業(yè)在一定期間內(nèi)現(xiàn)金的來源和使用情況，它說明現(xiàn)金數(shù)量從一個期間到另一個期間的變化 ； ?其他輔助或明細報表： （利潤分配表、資產(chǎn)減值準備明細表、應交增值稅明細表等） 28 財務報表的編制基礎 ?權責發(fā)生制：以權利及義務的發(fā)生作為 判斷的標準（資產(chǎn)負債表、利潤表） ?收付實現(xiàn)制：以現(xiàn)金的收到及支出作為判斷的標準（現(xiàn)金流量表） ?資產(chǎn)負債表是公司財務狀況的瞬時寫照（存量、靜態(tài)），利潤表及現(xiàn)金流量表是公司財務狀況的一段錄像（流量、動態(tài)） 29 資產(chǎn)負債表的要素 負債 股東權益 資產(chǎn) 資產(chǎn)：擁有或控制的經(jīng)濟資源 權益：資產(chǎn)的另一面 沒有無緣無故的愛，資產(chǎn)必然等于權益 資產(chǎn) 權益 30 資產(chǎn)負債表解析 企業(yè)的財產(chǎn) ＝ 產(chǎn)業(yè) 債權 債務 ＋ ＋ 說明一點：資產(chǎn)負債表只不過是一個企業(yè)在某時拍下的一張照片，所以它所表達的只不過是某個時間的情況，而并不是企業(yè)每天的情況。 資產(chǎn)負債表里的每個項目的變動都會牽動另一個項目（ 同金額 ）的變動。 資產(chǎn) ＝ ＋ 負債 所有者權益 KINGDEE 31 資產(chǎn)負債表的格式 流動資產(chǎn) 流動性強 短期 反映出企業(yè)營運上的資金用途 長期資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 長期資產(chǎn) 反映出企業(yè)長期的資金用途 “ =企業(yè)的生產(chǎn)工具 ” 流動負債 流動性強 短期 反映出企業(yè)營運上的資金來源 長期負債 銀行長期貸款 所有者權益 公司欠股東的錢 反映出企業(yè)長期的資金來源 KINGDEE 32 資產(chǎn)負債表圖示 項目 年初數(shù) 期末數(shù) 項目 年初數(shù) 期末數(shù)流動資產(chǎn)： 流動負債： 貨幣資金 1,200,000 1,500,000 短期借款 100,000 50,000 應收賬款 2,000,000 1,800,000 應付賬款 500,000 550,000 固定資產(chǎn) 600,000 1,000,000 所有者權益： 實收資本 3,000,000 3,000,000 無形資產(chǎn) 100,000 20,000 公積金 100,000 200,000 未分配利潤 200,000 520,000 資產(chǎn)合計 3,900,000 4,320,000 負債及所有者權益合計 3,900,000 4,320,000 X X 公司資產(chǎn)負債表2 0 0 4 年1 2 月3 1 日KINGDEE 33 資產(chǎn)負債表重點說明 資產(chǎn)負債率 ＝ 負債 / 資產(chǎn) 資產(chǎn)負債率高，說明企業(yè)應變能力越差。 流動比率 ＝ 流動資產(chǎn) / 流動負債 流動比率高，說明企業(yè)短期償債能力強。值以 2為適中。 速動比率 ＝ 速動資產(chǎn) / 流動負債 ＝ （流動資產(chǎn) － 存貨） / 流動負債 速動比率高，對債
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