非財務人員的財務管理知識(編輯修改稿)
2025-02-14 10:34 本頁面
【文章內容簡介】 有一個負債的概念，還不能滿足管理上的需要。為了滿足管理上的需要，會計語言中把負債分成兩大類：一類叫流動負債，一類叫長期負債。 ? 什么叫流動負債呢？就是償債期在 1年以內的負債，叫流動負債。償債期超過 1年的負債，通常把它界定為長期負債。有了負債的分類，就可以了解，此時此刻欠多少錢，所欠的錢該在什么時候還。如果是流動負債，就要籌集資金在年內還清。如果是長期負債，還有時間籌集資金，因為償還期會超過 1年 流動負債 ? 流動負債的償還期肯定是在 1年以內， 1年以內的流動負債有如下項目： ? （ 1）短期借款 ? 短期借款指企業(yè)借入的期限在 1年以下的各種借款。 ? （ 2）應付賬款和應付票據(jù) ? 應付賬款指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務。有應付賬款和應付票據(jù)。 ? （ 3）預收賬款 ? 企業(yè)預收客戶的錢而沒有給商品，叫預收賬款。 ? （ 4）應付工資及應付福利費 ? 應付工資是企業(yè)對職工個人的一種負債，是企業(yè)使用職工的知識、技能、時間和精力而給予職工的一種補償（報酬）。應付福利費是企業(yè)準備用于企業(yè)職工福利方面的資金。 ? （ 5）應交稅金 ? 企業(yè)在一定時期內取得的營業(yè)收入和實現(xiàn)的利潤，要按照規(guī)定向國家交納各種稅金，這些稅金叫應交稅金。 長期負債 ? （ 1）長期借款 ? 企業(yè)借款的償還期超過 1年，叫長期借款。 ? （ 2）應付債券 ? 企業(yè)根據(jù)國家的規(guī)定，向社會發(fā)行債券以籌集資金，稱之為應付債券。其實這相當于企業(yè)向社會各界借錢，對公司來講它形成的是一種債務。對于債券的發(fā)放，國家有嚴格的制度規(guī)定，必須切實遵守相應的法律。 ? （ 3）長期應付款 ? 現(xiàn)在的業(yè)務當中，分期付款的比較多。企業(yè)買了幾臺設備，但沒有馬上給錢，其償還期超過 1年，這樣的應付款叫長期應付款。 3．所有者權益 ? 所有者權益有不同的提法，有的叫所有者權益，有的叫股東權益，也有的叫業(yè)主權益。不管如何稱呼，它的含義都是指企業(yè)投資人對企業(yè)的資產應該享有多少權益。投資人對企業(yè)資產應該享有的權益，有創(chuàng)辦企業(yè)時投入的資本，這是投資者的權益。企業(yè)經(jīng)營以后賺了錢，應該歸投資人所有，這也是投資者的權益。有了所有者權益這個概念，就可以告訴閱讀報表的使用者，或者財務信息的使用者，在特定時點，投資人在企業(yè)的財產當中，應該占有多少份額。 ? 這樣，會計語言中就產生了第一組詞，它們具有時點數(shù)的特點，同時反映了企業(yè)在特定時刻是一種什么樣的狀況。而這種狀況在數(shù)量上是存在著一定的依存關系。它們數(shù)量上的依存關系，也就是在特定時點上資產應該等于負債加股東權益。這個公式是永遠相等的，是永恒的，在會計語言上也叫會計恒等式，即： ? 資產 =負債 +所有者權益 所有者權益 ? 1．投資者投入 ? 投資者投入包括兩部分：第一部分叫實收資本，但如果是股份公司就叫股本；第二部分是資本公積金。 ? 【 案例 】 ? A、 B、 C三個大學教授共同投資， 2022年 4月 20日，到工商局注冊了一個新方教育文化發(fā)展有限公司。注冊時， A入股 35萬元， B入股 60萬元， C入股 25萬元，共同投入到公司的資金是 120萬元。但他們到工商局只注冊 100萬元，如果問新方教育文化發(fā)展有限公司此時此刻一共有多少資產？回答是 120萬元。但如果把 120萬元一分為二，在工商局注冊的那筆錢，叫實收資本 100萬元，超過注冊資本那部分，叫資本公積金 20萬元。其實 120萬元都是投資者入資注入進來的，但是把它一分為二，就便于和我國注冊資本政策保持一致。 ? 2．經(jīng)營積累 ? 經(jīng)營中的積累，通常也叫留存收益。如企業(yè)到年末時凈賺 100萬元，假定凈賺的 100萬元一概不分配，這 100萬元就是股東的，叫所有者權益，又叫未分配利潤。如果按照公司法的規(guī)定進行分配， 10萬元做法定盈余公積金， 10萬元做法定公益金，這個 10
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