某公司非財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)管理知識(shí)(編輯修改稿)
2025-01-25 13:30 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量 101,277,840 2 、現(xiàn)金流出產(chǎn)品成本 53,027,136 固定費(fèi)用 4,888,000 變動(dòng)費(fèi)用 19,885,176 加：存貨增加數(shù) 6,700,000 減：應(yīng)付款增加數(shù) 6,590,000 加：預(yù)付款增加數(shù) 900,000 減：折舊及攤銷 1,000,000 減：利息 528,000 加：稅金 25,187,890 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量 102,470,202 3 、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~ 1,192,362 二、 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入投資收回的現(xiàn)金 1,000,000 5 、現(xiàn)金流出購(gòu)建固定資產(chǎn) 4,100,000 購(gòu)建無(wú)形資產(chǎn) 3,600,000 長(zhǎng)期股權(quán)投資 6,000,000 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量 13,700,000 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~ 12,700,000 三、 融資活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入銀行貸款 8,000,000 權(quán)益融資 25,000,000 融資活動(dòng)現(xiàn)金流入量 33,000,000 現(xiàn)金流出融資費(fèi) 利息 528,000 償還貸款 2,000,000 分配利潤(rùn) 10,679,638 融資活動(dòng)現(xiàn)金流出量 13,207,638 融資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~ 19,792,362 四、 現(xiàn)金流量總額 5,900,000 五、 期初現(xiàn)金 2,000,000 六、 期末現(xiàn)金 7,900,000 第四部分 財(cái)務(wù)管理的工具 財(cái)務(wù)管理的工具 ? 企業(yè)中無(wú)論是財(cái)務(wù)人員、還是非財(cái)務(wù)人員，其所做的管理決策中都避免不了考慮財(cái)務(wù)因素。這就需要運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的工具來(lái)協(xié)助決策。 財(cái)務(wù)人員 非財(cái)務(wù)人員 語(yǔ)言 思維 決策 理念 工 具 工 具 財(cái)務(wù)管理的工具 ——管理經(jīng)濟(jì)學(xué)法則 ? 由于存在固定費(fèi)用，隨著生產(chǎn)量的增加，單位平均成本（發(fā)生的總費(fèi)用 /總產(chǎn)量）降低；當(dāng)超出設(shè)計(jì)能力增加產(chǎn)量，將會(huì)導(dǎo)致效率下降，從而增加單位平均成本。 ? 因此管理人員關(guān)心的問(wèn)題之一 – 如果增加產(chǎn)量，附加的費(fèi)用是多少？ ——邊際成本 當(dāng)增加生產(chǎn)一單位產(chǎn)品時(shí)，邊際成本若低于當(dāng)時(shí)的平均成本，這單位產(chǎn)品生產(chǎn)后會(huì)使平均成本降低；而若增加生產(chǎn)一單位產(chǎn)品的邊際成本高于當(dāng)時(shí)的平均成本時(shí)，這單位產(chǎn)品生產(chǎn)后會(huì)使平均成本提高。 產(chǎn)量 邊際成本 平均成本 財(cái)務(wù)管理的工具 ——管理經(jīng)濟(jì)學(xué)法則 ? 管理人員關(guān)心的問(wèn)題之二 – 如果增加產(chǎn)量，附加的收益是多少？ ——邊際收入 ? 企業(yè)利潤(rùn)最大化的必要條件為：邊際收入（單位價(jià)格）等于邊際成本。 產(chǎn)量 邊際成本 平均成本 成本 /價(jià)格 價(jià)格 G H F E D C B A O I S（ OAGF） S（ OBHE） S（ OCID） 財(cái)務(wù)管理的工具 ——成本習(xí)性 ?變動(dòng)成本 ?固定成本 財(cái)務(wù)管理的工具 ——盈虧平衡 固定成本 盈虧平衡點(diǎn) 變動(dòng)成本 總成本 總收入 產(chǎn)量 成本 /收入 虧損 利 盈 財(cái)務(wù)管理的工具 ——復(fù)利計(jì)算 ? 利息 – 貨幣的時(shí)間價(jià)值 – 資金需求者為借入資金而支付的成本 – 資金供給者借出資金而應(yīng)得到的收益 – 按照慣例，利息以年為基礎(chǔ)，按期初本金額的百分比來(lái)表示。 ? 復(fù)利 – 不僅本金要計(jì)算利息，利息也要計(jì)算利息。 – 終值 FVn = PV0 ( 1+r)n – 現(xiàn)值 PV= FVn / ( 1+r)n 財(cái)務(wù)管理的工具 ——資本成本 ?資本成本 – 企業(yè)從各種來(lái)源籌集的資金不能無(wú)償使用，需要付出代價(jià) ,也就是要向提供資金的股東、銀行、債券持有人等支付股息、利息等作為報(bào)酬。 ?資本成本的衡量 – 資金的時(shí)間價(jià)值 +投資者要求的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 – 付給資金提供者的報(bào)酬 /（籌資總額 – 籌資費(fèi)用） ? 資本成本的運(yùn)用場(chǎng)合 – 籌資決策 – 投資決策 財(cái)務(wù)管理的工具 ——資本預(yù)算 ?資本預(yù)算 ——固定資產(chǎn)投資決策 ?投資回收期 ?投資收益率 財(cái)務(wù)管理的工具 ——財(cái)務(wù)分析 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表的真正價(jià)值在于通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析來(lái)預(yù)測(cè)未來(lái)的盈余、股利、現(xiàn)金流與風(fēng)險(xiǎn)等。 ? 財(cái)務(wù)分析根據(jù)其分析目的及側(cè)重點(diǎn)的差異可以分為四種類型： – 對(duì)企業(yè)同一年份報(bào)表中各項(xiàng)目的比率分析，反映企業(yè)當(dāng)年的盈利能力、償債能力和營(yíng)運(yùn)能力。 – 對(duì)企業(yè)若干年的財(cái)務(wù)報(bào)表作時(shí)間序列的趨勢(shì)分析，反映企業(yè)發(fā)展的軌跡和趨勢(shì)。 – 對(duì)同行業(yè)不同企業(yè)之間進(jìn)行的對(duì)比分析，反映企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)在同行業(yè)中的地位。 – 對(duì)企業(yè)總體財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析，反映企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)狀況及經(jīng)營(yíng)成果。 財(cái)務(wù)管理的工具 ——財(cái)務(wù)分析 ?財(cái)務(wù)比率分析 ——盈利能力指標(biāo) 銷售毛利 銷售收入凈額 100% 銷售毛利率 = 利潤(rùn)總額 銷售收入凈額 100% 銷售凈利率 = 利潤(rùn)總額 期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額 2100% 總資產(chǎn)利潤(rùn)率 = 凈利潤(rùn) 期初所有者權(quán)益 +期末所有者權(quán)益 2100% 凈資產(chǎn)利潤(rùn)率 = 財(cái)務(wù)管理的工具 ——財(cái)務(wù)分析 ?財(cái)務(wù)比率分析 ——償債能力指標(biāo) 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 100% 流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn) 存貨 待攤 預(yù)付 流動(dòng)負(fù)債 100% 速動(dòng)比率 = 總負(fù)債 總資產(chǎn) 100% 資產(chǎn)負(fù)債率 = 利潤(rùn)總額 +利息費(fèi)用 利息費(fèi)用 100% 利息保障倍數(shù) = 總負(fù)債 股東權(quán)益 100% 權(quán)益負(fù)債率 = 財(cái)務(wù)管理的工具 ——財(cái)務(wù)分析 ?財(cái)務(wù)比率分析 ——營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo) 利潤(rùn)總額 期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額 2100% 總資產(chǎn)利潤(rùn)率 = 凈利潤(rùn) 期初所有者權(quán)益 +期末所有者權(quán)益 2100% 凈資產(chǎn)利潤(rùn)率 = 銷售收入凈額 期初應(yīng)收賬款凈額 +期末應(yīng)收賬款凈額 2100% 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 = 凈利潤(rùn) 期初所有者權(quán)益 +期末所有者權(quán)益 2100% 凈資產(chǎn)利潤(rùn)率 = 財(cái)務(wù)管理的工具 ——杠桿分析 ?杠桿是指公司運(yùn)用固定成本（費(fèi)用）性質(zhì)的資產(chǎn)（或資金）來(lái)擴(kuò)張利潤(rùn)的能力。 銷售收入 貢獻(xiàn)毛益 稅前利潤(rùn) 息稅前利潤(rùn) 利息 固定成本
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