【文章內容簡介】 實相符。具體內容如下：　?。菏侵父鞣N賬簿(總賬、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等)的記錄與會計憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符?！　。饕强偡诸愘~各賬戶期末余額與各明細分類賬賬面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級賬與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記賬相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細類賬期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對等。　?。旱谝活惉F(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細分類賬賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細賬賬面余額與有關債權債務單位的賬目核對等，要求每季核對一次。第十二章 借款和各項費用開支標準及審批程序第五十七條　　為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。第五十八條　借款管理規(guī)定　　(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。　　(二) 其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支?！　?三) 各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款?！　?四) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續(xù)。(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。(六) 試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。(七) 借款出差人員回公司后，五天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或五天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。　　第五十九條 借款流程　　(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金?！　?二) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理復核→董事長審批。(三) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)?！　〉诹畻l 費用報銷的一般規(guī)定　　(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名?！　?二) 填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。　　(三) 按規(guī)定的審批程序報批?！　?三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。第六十一條 費用報銷的一般流程報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務部門復核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。　　第六十二條 差旅費報銷制度及流程　?。ㄒ唬?費用標準:　　職 務　　　　 交通工具 　　住宿標準 　　伙食標準　　 外埠市內交通費用　　一般員工 　　　火車硬臥　　 120元/天　　 50元/天　　　　實報實銷　　部門負責人 　　火車硬臥 　　150元/天　　 50元/天 　　　　實報實銷　　總經(jīng)理助理 　　　飛機　　　 200元/天 　　50元/天 　　　　實報實銷　　總經(jīng)理及以上 　　飛機　　　 實報實銷 　　實報實銷 　　 　實報實銷　?。ǘ┵M用標準的補充說明：　　1. 住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。　　2. 實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達）以一天計。　　3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結算，原則上采用額度內據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關票據(jù)時可按標準領取補貼。　　4. 宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼?！　?. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用?！　。ㄈ?報銷流程　　1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準?！　?. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。　　3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請，到行政部訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務備案）?！　?. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。　　第六十三條 電話費報銷制度及流程　　(一) 費用標準　　1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規(guī)定?！　?．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話?！　?二)報銷流程　　 公司人力資源部每月初（10日前）將本月員工手機費執(zhí)行標準（含特批執(zhí)行標準）交財務部?！　?財務部通知員工于每月中旬（20日前）按話費標準將發(fā)票交財務部集中辦理報銷手續(xù)?！　?財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)?！　?員工到財務部出納處簽字領款（每月25日前）?！　?固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。　　第六十四條 交通費報銷制度及流程　　(一) 費用標準：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車。(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷?！　?二) 報銷流程　　1. 員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》?！　?. 審批:按日常費用審批程序審批?！　?. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。　　第六十五條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程　　（一）管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責?！　。ǘ﹫箐N流程　　1．購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批?！　?．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。　　3．費用歸集：財務部按月根據(jù)行政部提供的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。第六十六條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程　?。ㄒ唬┵M用標準　　1. 招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經(jīng)理的同意?！　?. 培訓費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批?！　?. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)?！　。焊鶕?jù)實際需要據(jù)實支付?！　? 二)報銷流程：　　1. 招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)?！　??！　?，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。　　。第十三章 會計核算原則及科目第六十七條　　一、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定?！　《?、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣?！　∪?、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。　　四、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：　　房屋及其他建筑物?！　C器設備。　　電子設備(如微機、復印機、傳真機等)?！　∵\輸工具?！　∑渌O備。　　五、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：　　房屋及建筑物35年?！　C器設備10年?！　‰娮釉O備、運輸工具5年?！　∑渌O備5年。　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊?！　×?、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資