【文章內(nèi)容簡介】 機，但理財比較穩(wěn)健，重視現(xiàn)金流量的增加，這樣的企業(yè)常采用此預算管理模式。 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 這種預算管理模式的優(yōu)缺點： 優(yōu)點 ?有利于增加現(xiàn)金流入； ?有利于控制現(xiàn)金流出； ?有利于實現(xiàn)資金收支平衡； ?有利于盡快擺脫財務危機。 缺點 ?預算中安排的資金投入較少，不利于企業(yè)高速發(fā)展； ?預算思想比較保守，可能錯過企業(yè)發(fā)展的有利時機。 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 預算的各種管理模式并無絕對的界限，在實際工作中不是孤立運用的，而常常是各種預算管理模式相互補充、結合運用。 舉例 : 假如我們企業(yè)采用以銷售為核心預算管理模式，但是我們的應收款項較多，同時，我們又要實現(xiàn)一定的利潤目標。 這種情況下，我們就需要利用以現(xiàn)金流量為核心的預算管理模式和以利潤為核心的預算管理模式來作為補充，多種模式結合，編制出更加令人滿意的預算。 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 4. 質詢 /修改經(jīng)營 /預算計劃 5. 審批公司經(jīng)營計劃 1. 公司下達初步的期望業(yè)績指標 2. 業(yè)務部門制定初步的經(jīng)營 /預算計劃 3. 完善經(jīng)營 /預算計劃 原則 ?經(jīng)營計劃的目標來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標，財務預算起點于經(jīng)營計劃之目標 ?公司管理層制定業(yè)績的期望指標，并由總經(jīng)理和高層領導通過對各業(yè)務部門經(jīng)營計劃的嚴格挑戰(zhàn)及質詢保證業(yè)績期望指標盡量得以實現(xiàn) ?經(jīng)營 /預算計劃提供明確的經(jīng)營及財務業(yè)績目標，以作為業(yè)務部門負責人業(yè)績考核的依據(jù) ?季度業(yè)績考核包括對業(yè)務部門負責人的質詢，并以解決問題為根本出發(fā)點，而不是解釋問題 目的 ?將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標轉化為一個詳細的經(jīng)營計劃以及相應的財務預算計劃，作為公司最高領導和各業(yè)務部門領導之間的 “ 管理合同 ” 。這個合同同時被用作業(yè)務部門領導之責任以及權力的依據(jù) ?公司領導通過對各業(yè)務部門經(jīng)營 /預算計劃的嚴格質詢和考核，指導各業(yè)務部門的經(jīng)營運作 主要內(nèi)容 1. 本業(yè)務部門戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、負責人及資源需求 4. 現(xiàn)計劃和公司目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 5. 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和現(xiàn)有舉措 6. 詳細的財務預算計劃 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 質詢會 /考核會 公司最高領導層 根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定公司財務業(yè)績期望目標 企業(yè)下達初步的期望業(yè)績指標 各部門制定部門計劃及財務目標 匯總 /質詢 /談判 /修正部門計劃 批準各業(yè)務部門經(jīng)營預算計劃 季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂 分解、初定各部門的期望財務業(yè)績指標，下達年度預算編制指導思想和要求 提供各部門必要的技術協(xié)助及指導 匯總各部門計劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議 參與質詢會，向公司領導提供分析及技術支持 企業(yè)財務計劃部門 對各業(yè)務部門經(jīng)營 /預算計劃逐一質詢 如有必要進一步質詢 /協(xié)商；批準計劃 匯總修正過的各部門計劃，確保公司目標的盡量實現(xiàn) 最后確定成文，形成考核依據(jù) 每季度進行各部門逐一考核；在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預 業(yè)務部門負責人 陳述本部門經(jīng)營 /預算計劃 匯報本部門業(yè)績 按需要參與考核會 業(yè)務部門 在部門負責人的領導下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標和企業(yè)期望目標，起草經(jīng)營/預算計劃 按需要參與質詢會 修正本部門計劃 為考核會準備材料 質詢會 考核會 每月就各部門計劃完成情況進行跟蹤；向公司領導匯報明顯的業(yè)績差異 設立本部門經(jīng)營 /預算計劃目標；部門的經(jīng)營 /預算計劃 批準本部門計劃；呈報公司 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 業(yè)務部門經(jīng)營 /預算計劃 －主要內(nèi)容 主要內(nèi)容 1. 本業(yè)務部門戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 經(jīng)營計劃及預算計劃前提假設 2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 年度及月度銷售計劃 3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求 市場及客戶的開拓 新銷售渠道的建立 4. 現(xiàn)計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 5. 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 6. 詳細的財務預算計劃 (1) 損益表 (2) 資產(chǎn)負債表 (3) 現(xiàn)金流量表 (4)資產(chǎn)質量控制預算 (5) 費用預算 (6) 投資及投資收益預算 (7) 固定資產(chǎn)預算 (8) 貸款規(guī)模預算 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 需要明確兩個概念：利潤和凈現(xiàn)金流量 有的企業(yè)管理者或部門領導經(jīng)常遇到這樣的困惑：我們分明是盈利的，為什么財務部門付款這么難呢？我們盈利的錢哪去了？ 750 500 銷售成本 折扣及銷售稅金 期間費用 (含折舊 ) 攤消的費用 所得稅 銷售收入 利潤 7000 3000 1300 420 1030 750 200 420 折扣及銷售稅金 應收賬款 以現(xiàn)金支付的費用 預付費用 所得稅 股利分配 銷售收入 凈現(xiàn)金流量 銷售成本 3000 1200 1250 103 按 10％計算 77 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 根據(jù)該模型，管理者的收入分為三部分： （ 1）基本報酬 b0（與業(yè)績無關的報酬）； （ 2）基本獎勵 βyh（ yh表示預算編制單位上報的預算值， β表示依預算上報值確定的基本獎勵系數(shù)）； （ 3）附加獎勵或懲罰 α(yyh)或 γ(yhy)（ y表示實際業(yè)績， α表示實際業(yè)績高于預算業(yè)績時依超額部分確定的加獎系數(shù)， γ表示實際業(yè)績低于預算業(yè)績時依未完成部分確定的扣獎系數(shù)，而且三個系數(shù)存在 0αβγ的關系）。 激勵引導模型： 通過優(yōu)化對預算編制單位的報酬制度，引導出正確的預算信息，當企業(yè)采用了此原理實施預算管理后，預算準確度會隨著一個個預算周期的增加而提高。 按照該報酬激勵引導模型，假設預算編報單位認定他們經(jīng)過努力可以達到的最好業(yè)績?yōu)?yh，則他只是在預算制定中報出 yh的業(yè)績，才可使其收入最大化，報出的業(yè)績無論高于或低于 yh都會減少其收入。 如何避免預算編制中的討價還價？ Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 ? 有了預算，企業(yè)安排工作計劃、配置資源就有了依據(jù)，也就有了考核相關部門業(yè)績的重要標準； ? 預算一經(jīng)編制下發(fā)執(zhí)行，不能隨意變更，如要變更，必須遵循嚴格的程序； ? 在預算考核中，必須將財務指標和非財務指標結合使用，提高企業(yè)業(yè)績評價的公正合理性。 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 企業(yè)活力 系統(tǒng) 競爭情報系統(tǒng) 決策結構機制 知識管理系統(tǒng) 人力資源系統(tǒng) 現(xiàn)金流系統(tǒng) 神經(jīng) 系統(tǒng) 能力 系統(tǒng) 血液 系統(tǒng) 工具、方法 大腦 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 ? 業(yè)務人員將產(chǎn)品銷售出去之后，認為職責已經(jīng)結束，催款是財務部門的事情； ? 業(yè)務部門主管人員對催款不夠重視，有的企業(yè)應收賬款回款與否與業(yè)務人員績效無關； ? 由于業(yè)務人員變動，原本與客戶聯(lián)結密切的紐帶斷了或更換了新人，致使人情生疏，回款緩慢； ? 市場開發(fā)時，業(yè)務人員“胡子眉毛一把抓”，對客戶認識模糊，造成應收賬款難以收回； ? 在業(yè)務達成時，由于沒有有效的約束文件，導致應收賬款追回沒有法律依據(jù)。 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 應收賬款是商業(yè)競爭的產(chǎn)物，合理使用應收賬款可以： ? 擴大銷售，增加了企業(yè)的競爭力。 在市場競爭比較激烈的情況下，賒銷是促進銷售的一種重要方式。企業(yè)賒銷實際上是向顧客提供了兩項交易：向顧客銷售產(chǎn)品以及在一個有限的時期內(nèi)向顧客提供資金。在銀根緊縮、市場疲軟、資金匱乏的情況