【正文】 門的工作 控制部門 經(jīng)濟活動 考評各部 門的業(yè)績 價值和其他數(shù)量形式綜合反應企業(yè)未來計劃和目標等各個方面信息的全面預算，是全面落實企業(yè)戰(zhàn)略目標的具體行動方案與控制制度。 過對各部門和成員在預算編制、執(zhí)行與控制、考評與激勵等過程中責、權(quán)、利關(guān)系的全面規(guī)范，將企業(yè)管理機制具體化、數(shù)量化和明晰化。 預算管理是經(jīng)營方針、目標及經(jīng)營計劃的定量反映，明確規(guī)定了整個企業(yè)各部門所要達到的具體預算目標。 部門的經(jīng)理人員了解本部門與企業(yè)整體的關(guān)系、本部門與其他部門的關(guān)系。 可以進行事前控制； 過程中隨時發(fā)現(xiàn)差異，及時調(diào)整或糾正，進行事中控制； 異的分析、考評及總結(jié)經(jīng)驗教訓可以進行事后控制。 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 這種預算基本上是按“以銷定產(chǎn)”的體系編制的： ?預算的起點是以銷售預測為基礎(chǔ)的銷售預算； ?根據(jù)銷售預算考慮安排生產(chǎn)； ?保證生產(chǎn)順利進行的各項資源的供應和配置； ?以銷售收入作為主導指標進行考核。 Harvest February 8, 2022 這種預算管理模式的適用范圍： ? 以快速成長為目標的企業(yè) 企業(yè)將目標放眼長遠，不追求短期的利潤高低，而是追求市場占有率的提高。 ? 季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè) 企業(yè)所面臨的市場不確定性較大，其生產(chǎn)經(jīng)營活動必須根據(jù)市場變化靈活調(diào)整。 Harvest February 8, 2022 這種預算管理模式的優(yōu)缺點： 優(yōu)點 ?符合市場需求，能夠?qū)崿F(xiàn)以銷定產(chǎn)； ?有利于減少資金沉淀，提高資金使用效率； ?有利于不斷提高市場占有率，使企業(yè)快速成長。 Honesty amp。 這種預算在確定預算利潤時，必須遵循以下幾個原則： ?預算利潤應當有戰(zhàn)略性 要充分考慮企業(yè)發(fā)展的長遠規(guī)劃，預算目的不僅是為了使企業(yè)在短期內(nèi)保持活力和競爭優(yōu)勢，更是為了使企業(yè)在持久的競爭中保持不敗。 ?預算利潤應當有科學性 目標利潤的制定不能主觀臆斷，而要以企業(yè)實際為依據(jù)，采用科學方法制定。 Honesty amp。 ? 大型企業(yè)集團的利潤中心 在大型企業(yè)集團，一般都設(shè)有若干責任中心，其中的利潤中心一般選擇以利潤為核心的預算管理模式。 Harvest February 8, 2022 這種預算管理模式的優(yōu)缺點： 優(yōu)點 ? 有助于使企業(yè)管理方式由直接管理轉(zhuǎn)向間接管理； ? 明確工作目標，激發(fā)員工工作積極性； ? 有利于增強企業(yè)集團的綜合盈利能力。 Honesty amp。 這種預算在明確企業(yè)目前實際情況的前提下，通過市場調(diào)查，結(jié)合企業(yè)潛力和預期利潤進行比較，進而倒擠出企業(yè)目標成本，加以適當?shù)牧炕头诸愓?，形成一套系統(tǒng)完善的預算指標，進而將之分解落實到各級責任單位和個人，并與相應的考評制度緊密結(jié)合。 Harvest February 8, 2022 這種預算管理模式的適用范圍： ? 產(chǎn)品處于市場成熟期的企業(yè) 這一階段，由于市場增長速度放緩，銷售份額增長空間不大而相對穩(wěn)定，企業(yè)經(jīng)營風險較低，現(xiàn)金流等各項指標均相對穩(wěn)定。 ? 大型企業(yè)集團的成本中心 在大型企業(yè)集團，一般都設(shè)有若干責任中心，其中的成本中心一般選擇以成本為核心的預算管理模式。 Harvest February 8, 2022 這種預算管理模式的優(yōu)缺點： 優(yōu)點 ? 有利于使企業(yè)采取降低成本的各種辦法，不斷降低成本，提高盈利水平； ? 有利于企業(yè)采取低成本擴張戰(zhàn)略，擴大市場占有率，提高企業(yè)成長速度。 Honesty amp。 ? 以現(xiàn)金流量為核心的預算管理模式有兩種形式：一是企業(yè)日常財務管理以現(xiàn)金流量為起點的預算管理模式；二是產(chǎn)品處于衰退期的企業(yè)以現(xiàn)金流量為核心的預算管理模式。 ? 以現(xiàn)金流量為核心的預算管理模式更多的意義上是從財務管理的角度出發(fā)，而以銷售、利潤、成本等為核心的預算管理模式則具有較強的管理導向性。 Harvest February 8, 2022 這種預算管理模式的適用范圍： ? 產(chǎn)品處于市場衰退期的企業(yè) 當產(chǎn)品被市場萎縮或出現(xiàn)新的替代品時，如何做好現(xiàn)金回流工作以及如何尋找新的投資機會以維持企業(yè)的長遠生存就成了財務工作的重點。 ? 重視現(xiàn)金回收的企業(yè) 有的企業(yè)雖不存在財務危機，但理財比較穩(wěn)健，重視現(xiàn)金流量的增加，這樣的企業(yè)常采用此預算管理模式。 Harvest February 8, 2022 這種預算管理模式的優(yōu)缺點： 優(yōu)點 ?有利于增加現(xiàn)金流入； ?有利于控制現(xiàn)金流出； ?有利于實現(xiàn)資金收支平衡； ?有利于盡快擺脫財務危機。 Honesty amp。 舉例 : 假如我們企業(yè)采用以銷售為核心預算管理模式，但是我們的應收款項較多，同時，我們又要實現(xiàn)一定的利潤目標。 Honesty amp。這個合同同時被用作業(yè)務部門領(lǐng)導之責任以及權(quán)力的依據(jù) ?公司領(lǐng)導通過對各業(yè)務部門經(jīng)營 /預算計劃的嚴格質(zhì)詢和考核，指導各業(yè)務部門的經(jīng)營運作 主要內(nèi)容 1. 本業(yè)務部門戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、負責人及資源需求 4. 現(xiàn)計劃和公司目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 5. 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和現(xiàn)有舉措 6. 詳細的財務預算計劃 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 業(yè)務部門經(jīng)營 /預算計劃 －主要內(nèi)容 主要內(nèi)容 1. 本業(yè)務部門戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 經(jīng)營計劃及預算計劃前提假設(shè) 2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 年度及月度銷售計劃 3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求 市場及客戶的開拓 新銷售渠道的建立 4. 現(xiàn)計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 5. 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 6. 詳細的財務預算計劃 (1) 損益表 (2) 資產(chǎn)負債表 (3) 現(xiàn)金流量表 (4)資產(chǎn)質(zhì)量控制預算 (5) 費用預算 (6) 投資及投資收益預算 (7) 固定資產(chǎn)預算 (8) 貸款規(guī)模預算 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 根據(jù)該模型，管理者的收入分為三部分： （ 1）基本報酬 b0（與業(yè)績無關(guān)的報酬）； （ 2）基本獎勵 βyh（ yh表示預算編制單位上報的預算值， β表示依預算上報值確定的基本獎勵系數(shù)）； （ 3）附加獎勵或懲罰 α(yyh)或 γ(yhy)（ y表示實際業(yè)績， α表示實際業(yè)績高于預算業(yè)績時依超額部分確定的加獎系數(shù)， γ表示實際業(yè)績低于預算業(yè)績時依未完成部分確定的扣獎系數(shù)，而且三個系數(shù)存在 0αβγ的關(guān)系）。 按照該報酬激勵引導模型，假設(shè)預算編報單位認定他們經(jīng)過努力可以達到的最好業(yè)績?yōu)?yh，則他只是在預算制定中報出 yh的業(yè)績，才可使其收入最大化，報出的業(yè)績無論高于或低于 yh都會減少其收入。 Harvest February 8, 2022 ? 有了預算，企業(yè)安排工作計劃、配置資源就有了依據(jù)，也就有了考核相關(guān)部門業(yè)績的重要標準； ? 預算一經(jīng)編制下發(fā)執(zhí)行，不能隨意變更，如要變更，必須遵循嚴格的程序； ? 在預算考核中，必須將財務指標和非財務指標結(jié)合使用，提高企業(yè)業(yè)績評價的公正合理性。 Harvest February 8, 2022 企業(yè)活力 系統(tǒng) 競爭情報系統(tǒng) 決策結(jié)構(gòu)機制 知識管理系統(tǒng) 人力資源系統(tǒng) 現(xiàn)金流系統(tǒng) 神經(jīng) 系統(tǒng) 能力 系統(tǒng) 血液 系統(tǒng) 工具、方法 大腦 Honesty amp。 Honesty amp。 在市場競爭比較激烈的情況下，賒銷是促進銷售的一種重要方式。在銀根緊縮、市場疲軟、資金匱乏的情況下，賒銷具有比較明顯的促銷作用，對企業(yè)銷售新產(chǎn)品、開拓新市場具有更重要的意義。 企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業(yè)持有應收賬款，則無需上述支出。 Honesty amp。 如果應收賬款管理不好，就會出現(xiàn)一系列問題： Honesty amp。如何處理和解決好這一對立又統(tǒng)一的問題，便是企業(yè)應收賬款管理的目標。只有當所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策。 Honesty amp。 ?雜志代理