【文章內容簡介】 據。沒有加蓋財務專用章或發(fā)票專用章的。購物無用途、資產無驗收的票據。審批手續(xù)不全的票據。偽造的發(fā)票作廢的發(fā)票。白條收據。其他不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票。三、具體的審批、報銷程序 　　無論借款還是報銷業(yè)務，應嚴格履行以下程序：經辦人要持部門負責人和經辦人簽字的票據，先由財務資產部主任按《票據法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細則的要求進行初步審核，然后報主管領導審批，財務資產部方可進行財務處理。　　原始憑證(發(fā)票)必須填寫日期、供貨單位的名稱及填制人姓名并蓋章、接受單位的名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單價和金額。原始憑證記載的內容均不得涂改、挖補。　　報銷購物發(fā)票，無論金額大小，原則上要有購物清單。購物金額超過200元的，經手人員必須索要購物清單。售貨單位不給開的，由經辦人根據購物單價、購物數量等補列購物清單，經驗收人、單位負責人核對無誤并簽字后財務人員方可憑正式發(fā)票和購物清單給予報銷。 對于購入商品或接受勞務辦理的借款，經辦人應在一周內報銷。對于已有借款(備用金)未清的人員財務資產部不再辦理下一筆借款。對于超過規(guī)定時間未報銷的人員，財務資產部要從其當月工資中扣除，并處每天千分之三的滯納金。　項目部借款、對外付款業(yè)務統(tǒng)一由項目部主管領導審批，每周二、周四的下午主管領導審批報銷業(yè)務，其他時間不再辦理。財務資產部對外辦理工程、勞務結算業(yè)務先由主管經營的經理進行審核，再報主管領導審批。四、其他注意事項：原始憑證(發(fā)票)不得外借，其他公司確需借用原始憑證時，經財務資產部負責人（會計主管人員）批準，可以復制。向外公司提供的原始憑證復印件，應當在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。從外公司取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出公司記賬聯(lián)的復印件和蓋有公章的證明，由經辦公司經辦人寫出說明并簽字，經有關領導人批準后，可代作原始憑證；確實無法取得證明的（如火車票、輪船票、飛機票等），由當事人將情況寫清，經項目部領導批準后可代作原始憑證。五、違規(guī)責任　　有關責任人一定要按以上規(guī)定的程序認真負責地進行確認、審核、審批。　　對于未按程序越權簽字的事項，下一環(huán)節(jié)有權拒絕辦理。　　對于違反以上規(guī)定進行確認、審核、審批的有關人員，項目部主管領導可以提出警告或采取處罰措施。六、附則　　本制度由財務資產部負責解釋、修改。物資管理制度物資管理是項目部對所需各種物資進行計劃、采購、驗收、保管、發(fā)放、使用等一系列的組織管理工作。加強物資管理與庫存控制，對于提高項目部的經濟效益起著重要作用。為此特制定本辦法。一、物資采購統(tǒng)一由主管領導指定職能部門或專人進行采購，任何部門和個人未經授權不得擅自自行采購。否則財務資產部不予支付貨款。 二、每月初各職能部門應根據生產經營狀況制定采購計劃。采購人員對大宗物資采購要根據采購計劃、采購合同報主管領導批準，零星材料采購應納入財務資產部門管理，并按計劃采購。三、各職能部門及采購人員要確保項目部生產所需物資保質、保量，按時配套到位。 四、財務資產部、物資采購人員、保管人員要做好存貨清查盤點工作。財務資產部要不斷督促抽查存貨的清查盤點情況，切實做到每月一小盤、每季一中盤、半年一大盤，做到賬實相符，真正達到帳、卡、實、資金要四對口，杜絕一切利用存貨調劑成本和盈虧的現象發(fā)生，否則按有關規(guī)定處理。五、按照內部控制制度“不相容職務必須分離”的控制原則，采購人員、驗收人員、領用人員必須分離，以加強對采購、驗收以及使用環(huán)節(jié)的控制。六、材料保管人員對出入庫單據要妥善保管，及時報送財務進行賬務處理，材料入庫單據三日內必須送交財務，不得拖延。七、入庫單應由驗收人員（保管員）在對材料（實物）清點核實無誤后再填制，并做到內容齊全，數量金額無誤，如果貨物已經入庫，但票據未到，應按照合同或同類產品價格暫估，不能只填寫數量，不注明金額八、材料人員對一次耗用的材料或不必入庫的物品應填制“實物驗收單”，并加強實物管理和日常監(jiān)督控制。對于需入庫的材料應填制“入庫單”，并由采購人員、保管人員、復核人員簽名，管理部門和生產部門領用時，材料保管員要根據領料審批單填制“出庫單”，材料保管員月底(最遲不超過25號)將“出庫單”匯總后及時到財務核銷，“入庫單”填制后三天內必須送交財務資產部進行賬務處理，以便真實地反映材料出入庫情況，做到賬實相符。九、對于存貨盤盈、盤虧和毀損，在查明原因分清責任，按項目部管理權限報經經理部門批準后，按照企業(yè)會計制度進行相應的帳務處理。十、每月月底材料保管員要按時向財務資產部上報收發(fā)存報表，保證材料帳面數核對一致。十一、項目部應當建立實物資產管理的崗位責任制度，對實物資產的驗收入庫、領用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產被盜、毀損和流失。　十二、項目部應當合理設置采購與付款業(yè)務的機構和崗位，建立和完善采購與付款的會計控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風險。保管員對入庫的材料清點無誤后要認真、及時填制入庫單，材料入庫單一式三聯(lián)，必須用雙面復寫紙復寫，入庫一次開一次入庫單，金額、數量、單價必須一致。材料出庫要填制出庫單，認真填寫領用部門、材料用途、領用金額及領用人簽字，材料保管員要及時將出入庫單據報送財務資產部門，進行賬務處理，不能等到材料出庫后再填制入庫單。十三、采購工作的實施：各職能部門依據物資采購計劃進行采購，生產物資和固定資產類物資一律由主管領導核準，非生產性物資、低值易耗品由經理核準。采購原則：⑴未經核準的請購物資一律不得采購。⑵凡本地能解決的物資不得到外地采購。⑶對大宗物資和高頻率進貨項目，應通過簽訂合同和實行銀行結算的原則。⑷價格采用詢價、比價、議價，實行貨比三家的原則，在確保質量的前提下，盡量選用質優(yōu)價廉的產品。⑸關鍵物資和特殊用途的物資采購應及時匯報。實行特殊處理的原則。⑹應嚴格杜絕關系采購和人情采購。十四、材料的采購和保管人員必須分離，材料保管員要定期對材料進行盤點，并向財務報告存貨盤點表（包括期初材料、本期購進、本期領用及結存情況），對出、入庫單據要定期核對，編制成冊。對鉆井、采油場地材料應加強管理，特別是對領用后沒有消耗的材料，保管員要及時辦理“假退料”手續(xù)，防止盜賣材料情況的發(fā)生。十五、井場材料應納入實物管理，由專人負責辦理出入庫手續(xù)并登記造冊，定期盤點。對已完井剩余的套管、油管等材料應重新盤點辦理入庫手續(xù)，山上材料保管員對發(fā)出的材料應進一步跟蹤核實，重新建立實物賬管理，隨時檢查領、用、存情況，重點注意有無虛領浪費情況，特別是對剩余材料要切實加強管理，納入賬內核算，如果剩余料轉送其他井場使用，材料保管員也要填制出庫單報送財務，以便真實地反映各井成本。十六、本制度由財務資產部負責解釋、修改。固定資產管理暫行辦法1 總則 項目部的固定資產，是項目部完成各項工作必不可少的物質條件，項目部每一位員工都有責任加以愛護。 為加強固定資產管理，優(yōu)化資源合理配置，維護國有權益，提高項目部效益，特制訂本辦法。2 固定資產的范圍、分類 固定資產范圍 本規(guī)定所指固定資產是指同時滿足以下特征的有形資產：（1） 為生產、管理、服務、提供勞務而持有的；（2） 使用年限超過一年；（3） 單位價值在2000元以上。 對于符合上款條件，但容易損壞，更換頻繁的如井場易耗材料等，不列入項目部資產。 固定資產的確認需同時滿足以下兩個條件：（1） 該固定資產包含的經濟利益