完整的非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識培訓(xùn)(編輯修改稿)
2025-02-11 11:20 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資 15 流動負(fù)債合計(jì) 64 174,668, 142,508,其他流動資產(chǎn) 16流動資產(chǎn)合計(jì) 17 503,920, 499,219,非流動資產(chǎn)： 非流動負(fù)債：可供出售金融資產(chǎn) 18 長期借款 65持有至到期投資 19 應(yīng)付債券 66投資性房地產(chǎn) 20 長期應(yīng)付款 67長期投資： 專項(xiàng)應(yīng)付款 68重慶雷士照明有限公司資產(chǎn)負(fù)債表201 0年2月 會企 02 表項(xiàng)目 行次 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù)一、產(chǎn)品銷售收入 1 12,708, 94,117,減:產(chǎn)品銷售成本 2 8,766, 65,742,產(chǎn)品銷售稅金及附加 3二、產(chǎn)品銷售利潤（虧損以“－”號填列） 4 3,941, 28,375,加:其他業(yè)務(wù)利潤（虧損以“－”號填列） 5 5, 9,減:銷售費(fèi)用 6 93, 465,管理費(fèi)用 7 566, 1,187,財(cái)務(wù)費(fèi)用 8 24, 444,資產(chǎn)減值損失 9加:公允價(jià)值變動收益（損失以“－”號填列） 10三、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列） 11 3,311, 26,286,加:投資收益（損失以“－”號填列） 12補(bǔ)貼收入 13營業(yè)外收入 14 142, 414,減:營業(yè)外支出 15 466, 466,四、利潤總額（虧損總額以“－”號填列） 16 2,987, 26,234,減:所得稅 17 224, 1,967,五、凈利潤（凈虧損以“－”號填列） 18 2,763, 24,266,損 益 表編制單位 :重慶雷士照明有限公司 2022 年 02 月201 0年2月 REF!項(xiàng)目 行次 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 項(xiàng)目 行次一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量0補(bǔ)充資料：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 1 7,433,155 137,728,605 1 、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量： 40收到的租金 2 . 凈利潤 41收到的稅費(fèi)返還 3 加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 42收到的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 4 140,593 9,946,688 . 固定資產(chǎn)折舊 43. 無形資產(chǎn)攤銷 44現(xiàn)金流入小計(jì)5 7,573,747 147,675,294 . 長期待攤費(fèi)用攤銷 45購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 6 15,391,264 77,389,306 . 待攤費(fèi)用減少（減：增加） 46支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 7 2,619,022 6,710,567 . 預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少） 47支付的各種稅費(fèi) 8 12,906,146 16,680,517 . 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益） 48支付的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 9 11,902,739 25,176,209 . 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 49現(xiàn)金流出小計(jì)10 42,819,171 125,956,598 . 財(cái)務(wù)費(fèi)用 50經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額11 35,245, 21,718,695 . 投資損失（減：收益） 51二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 . 存貨的減少（減：增加） 52收回投資所收到的現(xiàn)金 12 . 遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)） 53分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金 13 . 經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加） 54取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金 14 . 經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少） 55重慶雷士照明有限公司現(xiàn)金流量表 預(yù)算工作的基本目的和流程 ? 企業(yè)要求領(lǐng)導(dǎo)者制定能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的商業(yè)計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃 對于大公司而言是實(shí)現(xiàn)利潤目標(biāo)不可缺少的計(jì)劃手段 了解商務(wù)決策的財(cái)務(wù)影響的關(guān)鍵手段 促使管理者針對有限的資源進(jìn)行選擇 在短期利潤管理中，明確容易進(jìn)行管理的事項(xiàng) ? 股東期望利潤和現(xiàn)金收入的增長，良好的計(jì)劃必不可少 他們依靠公司年復(fù)一年穩(wěn)定的增長 ? 需要做出最優(yōu)的現(xiàn)金投資或是借貸的決定 ? 在發(fā)放貸款給公司前，債權(quán)人要求借款方提供完好的財(cái)務(wù)規(guī)劃 ? 為制定商務(wù)決策提供數(shù)據(jù) 為什么公司要進(jìn)行預(yù)算規(guī)劃？ ? 預(yù)算是一種公司整體規(guī)劃和動態(tài)控制的管理方法，是對公司整體經(jīng)營活動的一系列 量化的計(jì)劃安排 ? 細(xì)化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃 ? 預(yù)算涉及公司所有分、子公司和部門以及各項(xiàng)經(jīng)營活動，其有效推行 為各分、子公司和部門確定了具體可行的努力目標(biāo) ，同時(shí)也建立了他們必須共同遵守的行為規(guī)范 ? 預(yù)算是進(jìn)行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在過程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小， 預(yù)算是執(zhí)行過程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照 ? 預(yù)算也是分、子公司和部門績效考核的基礎(chǔ)和比較對象 預(yù)算的概念及作用 預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一 定的時(shí)期內(nèi)（一般為 一年或一個(gè)既定的期 內(nèi)）經(jīng)營、財(cái)務(wù)等 方面的總體業(yè)務(wù)管理預(yù)測 結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略來設(shè)計(jì)預(yù)算 預(yù)算編制以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo) 和公司在各具體方面的基本策略 為編制原則，以良好的組織架構(gòu) 自上而下、自下而上相結(jié)合的方 式、明確的職責(zé)分工和權(quán)限劃分 以及完善的工作流程為基礎(chǔ) 設(shè)計(jì)分配資源的程序 企業(yè)內(nèi)部在資源分配上的競爭 是不可避免的，企業(yè)必須設(shè)計(jì) 資源分配的程序以支持企業(yè)的 主要戰(zhàn)略 設(shè)計(jì)有彈性的預(yù)算 設(shè)計(jì)有彈性的預(yù)算，并及時(shí)對差異進(jìn)行分析調(diào)整，從而使企業(yè)能夠更好的對市場的的變動作出迅速的反應(yīng)，但一般不頻繁調(diào)整預(yù)算，并應(yīng)解釋調(diào)整的原因 降低預(yù)算的復(fù)雜度和周期 降低預(yù)算的繁雜度和周期將大大降低預(yù)算制訂所需的時(shí)間和成本，并降低對企業(yè)正常經(jīng)營所造成的影響 協(xié)調(diào)與績效考評的關(guān)系 預(yù)算的執(zhí)行情況通過績效考核體系中的相應(yīng)指標(biāo)來反映，預(yù)算的執(zhí)行情況將會納入績效管理體系，但單純實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)并不一定實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化，所以應(yīng)以企業(yè)績效考評指標(biāo)表現(xiàn)的最優(yōu)化為目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)是第二位的目標(biāo) 結(jié)合成本控制來設(shè)計(jì)預(yù)算 精確的成本信息是預(yù)算的基礎(chǔ)， 大量精確的容易獲得的成本信息將大大提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和預(yù)算制訂的速度 年度計(jì)劃和預(yù)算的特點(diǎn) 市場環(huán)境 戰(zhàn)略 流程和 KPI 目標(biāo) /考核指標(biāo) 執(zhí)行措施 (業(yè)務(wù)流程、成本、利益、主要績效考核指標(biāo)、負(fù)責(zé)人) 業(yè)務(wù)管理 戰(zhàn)略控制 主要流程 業(yè)績考核指標(biāo) 戰(zhàn)略 業(yè)務(wù)計(jì)劃 (3－ 5年) 預(yù)算 (1年 ) 目標(biāo)數(shù)據(jù) 差異分析 未來 3個(gè)季度的滾動預(yù)測 根據(jù)商業(yè)環(huán)境和內(nèi)部的能力制定公司戰(zhàn)略 將戰(zhàn)略細(xì)化到目標(biāo)和考核指標(biāo) 為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和考核指標(biāo)確認(rèn)
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