非財務(wù)人員的財務(wù)知識培訓(xùn)(1)-wenkub
2023-01-28 14:27:18 本頁面
【正文】 的理念 —— 會計假設(shè) ? 會計主體假設(shè) – 在會計上，企業(yè)是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，它擁有自己的資產(chǎn)和債務(wù)，其經(jīng)營活動嚴(yán)格區(qū)分于所有者及其他相關(guān)相似的實(shí)體。 企業(yè)倒閉的重要原因 — 企業(yè)現(xiàn)金流斷裂。 兩種方法的區(qū)別是計算起點(diǎn)不同。 損益表 計量原則及表結(jié)構(gòu) 計量原則 關(guān)于計量范圍 A 認(rèn)為損益表所計列的利潤僅包括本期經(jīng)營性的業(yè)務(wù)收支 關(guān)于計量基礎(chǔ) 收付實(shí)現(xiàn)制 (Cash basis) 認(rèn)為本期的現(xiàn)金收入作營業(yè)收入，本期的現(xiàn)金支出作為營業(yè)成本 配比原則 (Matching principle) 指企業(yè)將一定時期的收入和費(fèi)用，依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制 (應(yīng)計制 )相互對應(yīng)，將營業(yè)收入與營業(yè)成本按因果關(guān)系相配比，借以確定企業(yè)的本期凈收益。 ? 資產(chǎn)負(fù)債表與損益表 – 資產(chǎn)負(fù)債表 ——某時點(diǎn)的財務(wù)狀態(tài) ——存量 – 損益表 ——兩個時點(diǎn)間財富的流動 ——流量 財務(wù)管理的 “ 語言 ” — 財務(wù)報表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表與損益表之間的聯(lián)系 – 如果沒有外界新的資本進(jìn)入， 2022年 4月 1日資產(chǎn)負(fù)債表與 2022年 4月 30日資產(chǎn)負(fù)債表對照產(chǎn)生的凈存量差異，是由跨越兩個日期之間的損益表中反映的經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容造成的。 當(dāng)一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時， – 這筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及哪些相關(guān)會計科目（必須同時涉及兩個甚至兩個以上）？ – 這些會計科目各屬于哪一類會計要素帳戶？ – 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生引起這一帳戶是增還是減？ – 判斷應(yīng)在 “ 借 ” 方登記，還是在 “ 貸 ” 方登記。 ? 關(guān)于會計科目增減變化情況的會計記錄稱為“ 帳戶 ” 。 ? 報表 ——成本分析表、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、 現(xiàn)金流量表。 – 費(fèi)用 ：企業(yè)為得到收入而發(fā)生的耗費(fèi)，意味著企業(yè)資產(chǎn)的流出或負(fù)債的增加。 ? 控制經(jīng)營過程中的風(fēng)險（保險、預(yù)付、應(yīng)收） 財務(wù)的管理職能是什么？ ? 顯示器 ——報表分析 ? 監(jiān)控器 ——內(nèi)部控制 ? 紐帶 ——相關(guān)關(guān)系 ? 決策的參謀 ——財務(wù)戰(zhàn)略 如何走進(jìn) “ 財務(wù) ” ? 財務(wù)管理的語言 – 會計要素、科目、記帳、財務(wù)報表 ? 財務(wù)管理的理念 – 會計假設(shè)、會計原則、時間價值、現(xiàn)金流 ? 財務(wù)管理的工具 – 盈虧平衡、復(fù)利、財務(wù)分析、杠桿分析、敏感性分析、資本成本 ? 財務(wù)管理的程序 – 會計帳務(wù)處理程序、全面預(yù)算程序、內(nèi)部控制程序 財務(wù)管理的 “ 語言 ” — 會計要素 ? 會計六要素 – 資產(chǎn) ：企業(yè)所擁有的或控制的、能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來一定利益的經(jīng)濟(jì)資源。 會計的管理職能是什么？ ? 記錄和分析企業(yè)的日常經(jīng)濟(jì)活動。 ? 與財務(wù)人員溝通很困難，搞不清。 ? 都是數(shù)字游戲，頭暈。 ? 對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、匯總，以財務(wù)報告的方式傳遞企業(yè)經(jīng)濟(jì)信息。 – 負(fù)債 ：企業(yè)對債權(quán)人應(yīng)承擔(dān)的債務(wù)或責(zé)任，將在未來以某項(xiàng)資產(chǎn)或某種服務(wù)去償還。 – 收益（利潤）或虧損 ：一定時期內(nèi)企業(yè)收入減去費(fèi)用后的余額。 原始憑證 記賬憑證 明細(xì)帳 總分類帳 報表 財務(wù)管理的 “ 語言 ” — 會計恒等式 1）會計平衡式： 資產(chǎn) = 權(quán)益 2）擴(kuò)展形式 1： 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 3）擴(kuò)展形式 2： 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 + 利潤 4）擴(kuò)展形式 3： （利潤 =收入 費(fèi)用） 資產(chǎn) + 費(fèi)用 = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 + 收入 財務(wù)管理的 “ 語言 ” — 會計科目與帳戶 ? 對各會計要素進(jìn)行細(xì)分類，分類項(xiàng)目的名稱稱為 “ 會計科目 ” 。帳戶名即為會計科目名。 ? 會計分錄 借：現(xiàn)金 2022 貸：應(yīng)收賬款 2022 借：辦公費(fèi)用 2022 貸：應(yīng)付賬款 2022 財務(wù)管理的 “ 語言 ” — 財務(wù)報表 ? 財務(wù)報表是反映企業(yè)經(jīng)營狀況的 “ 儀表 ” ，是經(jīng)理人所接觸的最常用的 “ 財會語言 ” 。 資產(chǎn)負(fù)債表 截止到 2022年 4月 1日 資產(chǎn)負(fù)債表 截止到 2022年 4月 30日 損益表 時間段 2022年 4月 1日至 2022年 4月 30日 財務(wù)報表體系 ? 反映資產(chǎn)狀況 – 資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表 ? 反映損益狀況 – 損益表 ? 反映損耗狀況 – 成本與費(fèi)用類報表 ? 反映控制狀況 – 預(yù)算與分析類報表 ? 三大活動 ? 三大報表 經(jīng)營 資產(chǎn) 負(fù)債表 投資 現(xiàn)金 流量表 融資 損益表 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 權(quán)益 流
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