非財務(wù)人員的財務(wù)知識培訓(xùn)(1)-文庫吧
2024-12-29 14:27 本頁面
【正文】 生引起這一帳戶是增還是減？ – 判斷應(yīng)在 “ 借 ” 方登記，還是在 “ 貸 ” 方登記。 ? 會計分錄 借：現(xiàn)金 2022 貸：應(yīng)收賬款 2022 借：辦公費用 2022 貸：應(yīng)付賬款 2022 財務(wù)管理的 “ 語言 ” — 財務(wù)報表 ? 財務(wù)報表是反映企業(yè)經(jīng)營狀況的 “ 儀表 ” ，是經(jīng)理人所接觸的最常用的 “ 財會語言 ” 。 ? 存量與流量 – 存量是指企業(yè)在某時可支配的貨幣或其他形式的財富。 – 流量是指企業(yè)在兩個時間點之間發(fā)生的財務(wù)的收與支。 ? 資產(chǎn)負債表與損益表 – 資產(chǎn)負債表 ——某時點的財務(wù)狀態(tài) ——存量 – 損益表 ——兩個時點間財富的流動 ——流量 財務(wù)管理的 “ 語言 ” — 財務(wù)報表 ? 資產(chǎn)負債表與損益表之間的聯(lián)系 – 如果沒有外界新的資本進入， 2022年 4月 1日資產(chǎn)負債表與 2022年 4月 30日資產(chǎn)負債表對照產(chǎn)生的凈存量差異，是由跨越兩個日期之間的損益表中反映的經(jīng)濟活動內(nèi)容造成的。 資產(chǎn)負債表 截止到 2022年 4月 1日 資產(chǎn)負債表 截止到 2022年 4月 30日 損益表 時間段 2022年 4月 1日至 2022年 4月 30日 財務(wù)報表體系 ? 反映資產(chǎn)狀況 – 資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表 ? 反映損益狀況 – 損益表 ? 反映損耗狀況 – 成本與費用類報表 ? 反映控制狀況 – 預(yù)算與分析類報表 ? 三大活動 ? 三大報表 經(jīng)營 資產(chǎn) 負債表 投資 現(xiàn)金 流量表 融資 損益表 資產(chǎn) = 負債 + 權(quán)益 流動資產(chǎn) + 長期資產(chǎn) =流動負債 + 長期負債 + 資本 + 保留盈余 + 當(dāng)年利潤 資產(chǎn)負債表 損益表 資產(chǎn)負債表 2 0 0 0 年 12 月 31 日 單位：萬元 流動資產(chǎn) 流動負債 貨幣資金 短期借款 短期投資 應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款 其他應(yīng)付款 壞帳準備 預(yù)提費用 其他應(yīng)收款 長期負債 存貨 長期借款 待攤費用 長期應(yīng)付款 長期投資 應(yīng)付債券 固定資產(chǎn) 所有者權(quán)益 累計折舊 實收資本 無形資產(chǎn) 資本公積 遞延資產(chǎn) 盈余公積 未分配利潤 合計 合計 資產(chǎn)負債表 重點介紹 資產(chǎn) ： 包括現(xiàn)金和銀行存款等； ： 用閑置的流動資金投資于擬在一年內(nèi)變現(xiàn)的有價證券，其 目的是謀取比存款利息更高的收益 ； ： 指因銷售商品或提供勞務(wù)而收到的尚未兌現(xiàn)的票據(jù)，或應(yīng) 向客戶收取的款項 ； ： 企業(yè)對預(yù)計可能無法收回的應(yīng)收帳款所計提的壞帳損失， 又稱備抵壞帳； ： 指上述應(yīng)收項目之外的其他各種應(yīng)收、暫付項目，如備用 金、保證金等 ； ： 指企業(yè)因生產(chǎn)、銷售需要而儲備的原材料、包裝物、在產(chǎn) 品、產(chǎn)成品、庫存商品等 ； ： 指已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分攤的費用，如待攤保 險費等； ： 用特定來源的資金，通過參股、控股的方式所持有的直接 投資與間接投資，其目的是謀取集團的協(xié)同效應(yīng)與長期利益 。 9. 固定資產(chǎn)： 指企業(yè)購建房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)時支付的成本 ； ： 指固定資產(chǎn)的累計折舊 ； ： 指通過長期使用可以為企業(yè)帶來超額收益的無實物形態(tài)的資產(chǎn)； ： 指不能全部計入當(dāng)年損益而應(yīng)該在以后分期攤銷的長 期費用，如開辦費等 負債 ： 指企業(yè)向銀行或其他單位取得的短期貸款； ： 指企業(yè)購買商品或接受勞務(wù)而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項等 ； ： 指企業(yè)除上述應(yīng)付款之外的其他各種應(yīng)付項目 ； ： 指企業(yè)于本期計提但尚未支付的各項費用，如預(yù)提利息等 ： 指企業(yè)向金融
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