非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)(1)(已修改)
2025-01-25 14:27 本頁(yè)面
【正文】 非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)培訓(xùn) 2022年 4月 第一部分 引言 ? 作為一個(gè)非財(cái)務(wù)管理人員，你害怕財(cái)務(wù)嗎？ ? 為什么很多中層管理者怕 “ 財(cái)會(huì) ” ？ ? 工作中還是要與財(cái)會(huì)打交道 ? 會(huì)計(jì)的管理職能是什么？ ? 財(cái)務(wù)的管理職能是什么？ 作為一個(gè)非財(cái)務(wù)管理人員， 你怕財(cái)務(wù)嗎？ 觀點(diǎn) 有興趣，不害怕 有興趣，但害怕 一般 無(wú)興趣，不害怕 無(wú)興趣很害怕 比率 作為一個(gè)非財(cái)務(wù)管理人員，你怕財(cái)務(wù)嗎？ 觀點(diǎn) 有興趣，不害怕 有興趣，但害怕 一般 無(wú)興趣，不害怕 無(wú)興趣很害怕 比率 15% 20% 30% 10% 25% 有興趣，但害怕20%一般30%無(wú)興趣，不害怕10%無(wú)興趣很害怕25%有興趣，不害怕15%為什么很多管理者怕 “ 財(cái)會(huì) ” ? 專業(yè)性太強(qiáng)，隔行如隔山 ? “ 財(cái)會(huì) ” 歷來(lái)是企業(yè)的 “ 禁地 ” ，沒(méi)有什么機(jī)會(huì)接觸到 “ 財(cái)會(huì) ” 運(yùn)作的全過(guò)程，不知其 “ 深淺 ” 。 ? 與財(cái)務(wù)人員溝通很困難，搞不清。 ? 都是數(shù)字游戲，頭暈。 工作中還是要與財(cái)會(huì)打交道 ? 預(yù)算與資金使用 ? 成本核算與控制 ? 費(fèi)用分?jǐn)偱c控制 ? 應(yīng)收、應(yīng)付 ? 效益與獎(jiǎng)金提成 ? 這些都關(guān)系到每位中高層管理者的工作利益、工作進(jìn)展以及工作情緒。 ? 從另一個(gè)角度來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理并不只是財(cái)務(wù)部門的工作。 會(huì)計(jì)的管理職能是什么？ ? 記錄和分析企業(yè)的日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 ? 對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、匯總，以財(cái)務(wù)報(bào)告的方式傳遞企業(yè)經(jīng)濟(jì)信息。 ? 反映企業(yè)收入與費(fèi)用的配比，反映經(jīng)濟(jì)資源的來(lái)源與分布狀況。 ? 幫助管理者了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和進(jìn)行決策的一整套信息系統(tǒng)。 ? 控制經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)（保險(xiǎn)、預(yù)付、應(yīng)收） 財(cái)務(wù)的管理職能是什么？ ? 顯示器 ——報(bào)表分析 ? 監(jiān)控器 ——內(nèi)部控制 ? 紐帶 ——相關(guān)關(guān)系 ? 決策的參謀 ——財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 如何走進(jìn) “ 財(cái)務(wù) ” ? 財(cái)務(wù)管理的語(yǔ)言 – 會(huì)計(jì)要素、科目、記帳、財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 財(cái)務(wù)管理的理念 – 會(huì)計(jì)假設(shè)、會(huì)計(jì)原則、時(shí)間價(jià)值、現(xiàn)金流 ? 財(cái)務(wù)管理的工具 – 盈虧平衡、復(fù)利、財(cái)務(wù)分析、杠桿分析、敏感性分析、資本成本 ? 財(cái)務(wù)管理的程序 – 會(huì)計(jì)帳務(wù)處理程序、全面預(yù)算程序、內(nèi)部控制程序 財(cái)務(wù)管理的 “ 語(yǔ)言 ” — 會(huì)計(jì)要素 ? 會(huì)計(jì)六要素 – 資產(chǎn) ：企業(yè)所擁有的或控制的、能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)一定利益的經(jīng)濟(jì)資源。 – 負(fù)債 ：企業(yè)對(duì)債權(quán)人應(yīng)承擔(dān)的債務(wù)或責(zé)任，將在未來(lái)以某項(xiàng)資產(chǎn)或某種服務(wù)去償還。 – 所有者權(quán)益 ：企業(yè)資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。 – 收入 ：由于對(duì)外銷售商品或服務(wù)而得到的新流入企業(yè)的資產(chǎn)或企業(yè)負(fù)債的減少。 – 費(fèi)用 ：企業(yè)為得到收入而發(fā)生的耗費(fèi)，意味著企業(yè)資產(chǎn)的流出或負(fù)債的增加。 – 收益（利潤(rùn)）或虧損 ：一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)收入減去費(fèi)用后的余額。 財(cái)會(huì)人員的工作語(yǔ)言是什么？ ? 單據(jù) ——原始憑證 、 記賬憑證 。 ? 賬表 ——現(xiàn)金日記帳 、 明細(xì)帳 、 總分類帳 。 ? 報(bào)表 ——成本分析表、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、 現(xiàn)金流量表。 原始憑證 記賬憑證 明細(xì)帳 總分類帳 報(bào)表 財(cái)務(wù)管理的 “ 語(yǔ)言 ” — 會(huì)計(jì)恒等式 1）會(huì)計(jì)平衡式： 資產(chǎn) = 權(quán)益 2）擴(kuò)展形式 1： 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 3）擴(kuò)展形式 2： 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 + 利潤(rùn) 4）擴(kuò)展形式 3： （利潤(rùn) =收入 費(fèi)用） 資產(chǎn) + 費(fèi)用 = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 + 收入 財(cái)務(wù)管理的 “ 語(yǔ)言 ” — 會(huì)計(jì)科目與帳戶 ? 對(duì)各會(huì)計(jì)要素進(jìn)行細(xì)分類，分類項(xiàng)目的名稱稱為 “ 會(huì)計(jì)科目 ” 。 ? 根據(jù)會(huì)計(jì)要素，會(huì)計(jì)科目分為 5大類：資產(chǎn)類、負(fù)債類、權(quán)益類、收入類、費(fèi)用類。一級(jí)科目下可進(jìn)一步明細(xì)分類。 ? 關(guān)于會(huì)計(jì)科目增減變化情況的會(huì)計(jì)記錄稱為“ 帳戶 ” 。帳戶名即為會(huì)計(jì)科目名。 財(cái)務(wù)管理的 “ 語(yǔ)言 ” — 記帳 ? 借貸記帳法（ T型帳） – 以 “ 借 ” 和 “ 貸 ” 為記帳符號(hào)（不代表增減），記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生及其對(duì)會(huì)計(jì)要素各項(xiàng)目的影響的復(fù)式記帳法 。 會(huì)計(jì)科目（帳戶名稱） 借 貸 資產(chǎn)類 負(fù)債類 所有者權(quán)益類 收入類 費(fèi)用類 增加 減少 減少 減少 增加 減少 增加 增加 增加 減少 財(cái)務(wù)管理的 “ 語(yǔ)言 ” — 記帳 ? 記帳規(guī)則 —— 有借必有貸，借貸必相等。 當(dāng)一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)， – 這筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及哪些相關(guān)會(huì)計(jì)科目（必須同時(shí)涉及兩個(gè)甚至兩個(gè)以上）？ – 這些會(huì)計(jì)科目各屬于哪一類會(huì)計(jì)要素帳戶？ – 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)
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