[管理學(xué)]非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 ◎ 如投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)，意味著投資活動(dòng)本身的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)“入不敷出”，這通常是正?，F(xiàn)象，但須關(guān)注投資支出的合理性和投資收益的實(shí)現(xiàn)狀況。 ◎ 如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零，則意味著經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的現(xiàn)金“收支平衡”，從短期看，可以維持；但從長(zhǎng)期看，則不可維持。 資產(chǎn)平均總額 100% 人為因素對(duì)利潤(rùn)表影響 ◎ 成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法 ◎ 折舊的計(jì)算方法 ◎ 八項(xiàng)減值準(zhǔn)備 ◎ 費(fèi)用的攤銷(xiāo) ◎ 借款利息 四、領(lǐng)導(dǎo)者必備的財(cái)會(huì)工具 —— 走進(jìn)現(xiàn)金流量表 利潤(rùn)等于現(xiàn)金嗎？ 否 小故事 : —— 富翁與乞丐 現(xiàn)金為王 銷(xiāo)售收入 （現(xiàn)金） 100 成本費(fèi)用 （付現(xiàn)） 80 凈利潤(rùn) （現(xiàn)金） 20 現(xiàn)金流入量 100 現(xiàn)金流出量 80 凈流量 20 比較利潤(rùn)表與現(xiàn)金流量表 —— 我立馬就付錢(qián) 比較利潤(rùn)表與現(xiàn)金流量表 —— 銷(xiāo)售收入 100 成本費(fèi)用 （付現(xiàn)） 80 凈利潤(rùn) 20 現(xiàn)金流入量 80 現(xiàn)金流出量 80 凈流量 0 沒(méi)錢(qián)，以后付款 收入不等于現(xiàn)金，費(fèi)用不等于支付現(xiàn)金 。 ⑥ 部分 應(yīng)收賬款 。因?yàn)楣蓛r(jià)可能下跌，且計(jì)提的跌價(jià)損失未必充分（須關(guān)注企業(yè)持有的股票及其股價(jià)走勢(shì)） ②部分存貨。為預(yù)測(cè)和決策提供預(yù)見(jiàn)性參考信息。通過(guò)價(jià)值形式，把企業(yè)的一切物質(zhì)條件、經(jīng)營(yíng)過(guò)程和經(jīng)營(yíng)結(jié)果都合理地加以規(guī)劃和控制，達(dá)到企業(yè)效益不斷提高、財(cái)富不斷增加的目的。 公司借了債務(wù) 所有者權(quán)益： 是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益 ， 又稱股東權(quán)益 。 流動(dòng)負(fù)債 速動(dòng)比率 =速凍資產(chǎn) 247。尤其是技術(shù)含量高的資產(chǎn)。 費(fèi)用： 是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的分類(lèi) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) (主營(yíng)、其他 ) 三類(lèi)活動(dòng)： 投資活動(dòng) (對(duì)內(nèi)、對(duì)外 ) 籌資活動(dòng) (資本、借貸 ) 每類(lèi)包括： 流入量 流出量 流入量 流出量 =凈流量 現(xiàn)金流量表的作用 ①有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的支付能力、償債能力以及周轉(zhuǎn)能力； ②有助與預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量； ③ 有助于分析企業(yè)收益質(zhì)量及影響現(xiàn)金凈流量的因素 ④能夠提供企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金的來(lái)龍去脈，以及現(xiàn)金余額變動(dòng)的會(huì)計(jì)信息 （二）現(xiàn)金流量表的計(jì)算基礎(chǔ)及內(nèi)容 指標(biāo)的計(jì)算基礎(chǔ) 現(xiàn)金流量表 —— 收付實(shí)現(xiàn)制 利潤(rùn)表 —— 權(quán)責(zé)發(fā)生制 主要報(bào)表項(xiàng)目釋解 ⑴ 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入 ① 銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 ②收到稅費(fèi)返還 ③收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 ① 購(gòu)買(mǎi)商品接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金 ②支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 ③支付的各種稅費(fèi) ④支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ⑵ 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 ① 收回投資收到的現(xiàn)金 ②取得投資收益所收到的現(xiàn)金 ③處置各項(xiàng)資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金 ④收回其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 ① 購(gòu)建各項(xiàng)資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 ②投資所支付的現(xiàn)金 ③支付的與投
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1