[管理學(xué)]非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理-wenkub
2022-11-03 10:20:25 本頁(yè)面
【正文】 制，達(dá)到企業(yè)效益不斷提高、財(cái)富不斷增加的目的。 所有者擁有權(quán)益 資產(chǎn)負(fù)債表的作用 ①可以綜合反映企業(yè)所擁有的資產(chǎn)，以及資產(chǎn)的分布情況。為預(yù)測(cè)和決策提供預(yù)見(jiàn)性參考信息。 流動(dòng)負(fù)債 生活故事 —— 美國(guó)老太太和中國(guó)老太太 適度負(fù)債經(jīng)營(yíng) 適度負(fù)債經(jīng)營(yíng) 不同的人有不同的看法： 經(jīng)營(yíng)者 —— 舉債要適度 債權(quán)人 —— 希望企業(yè)負(fù)債率較低 股東 —— 要將投資收益率與利息率進(jìn)行比較 評(píng)價(jià)資產(chǎn)負(fù)債率 如果一個(gè)企業(yè)的流動(dòng)比率比 2大、速動(dòng)比率比 1大，能否說(shuō)明這個(gè)企業(yè)的短期償債能力就很強(qiáng)呢？ 小問(wèn)題 （ 三 ） 換一個(gè)角度再看資產(chǎn)負(fù)債表 二加二法則 2+2=3 2+2=4 2+2=5 小故事 —— 招聘 2+2=？ ————案例： ① 某企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一項(xiàng)專(zhuān)利，購(gòu)買(mǎi)時(shí)花了16萬(wàn)，可是專(zhuān)利已經(jīng)失敗。因?yàn)楣蓛r(jià)可能下跌，且計(jì)提的跌價(jià)損失未必充分（須關(guān)注企業(yè)持有的股票及其股價(jià)走勢(shì)） ②部分存貨。還要關(guān)注企業(yè)折舊政策。 ⑥ 部分 應(yīng)收賬款 。 利潤(rùn)： 是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成 果。 資產(chǎn)平均總額 100% 人為因素對(duì)利潤(rùn)表影響 ◎ 成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法 ◎ 折舊的計(jì)算方法 ◎ 八項(xiàng)減值準(zhǔn)備 ◎ 費(fèi)用的攤銷(xiāo) ◎ 借款利息 四、領(lǐng)導(dǎo)者必備的財(cái)會(huì)工具 —— 走進(jìn)現(xiàn)金流量表 利潤(rùn)等于現(xiàn)金嗎？ 否 小故事 : —— 富翁與乞丐 現(xiàn)金為王 銷(xiāo)售收入 （現(xiàn)金） 100 成本費(fèi)用 （付現(xiàn)） 80 凈利潤(rùn) （現(xiàn)金） 20 現(xiàn)金流入量 100 現(xiàn)金流出量 80 凈流量 20 比較利潤(rùn)表與現(xiàn)金流量表 —— 我立馬就付錢(qián) 比較利潤(rùn)表與現(xiàn)金流量表 —— 銷(xiāo)售收入 100 成本費(fèi)用 （付現(xiàn)） 80 凈利潤(rùn) 20 現(xiàn)金流入量 80 現(xiàn)金流出量 80 凈流量 0 沒(méi)錢(qián)，以后付款 收入不等于現(xiàn)金，費(fèi)用不等于支付現(xiàn)金 。 ⑸ 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 該項(xiàng)目反映企業(yè)本期現(xiàn)金的凈增加額或減少額，是上述三類(lèi)現(xiàn)金流量?jī)纛~與匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金影響額的合計(jì)數(shù)。 ◎ 如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零，則意味著經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的現(xiàn)金“收支平衡”，從短期看，可以維持；但從長(zhǎng)期看，則不可維持。 評(píng)估籌資活動(dòng) ◎ 如果籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零，則須關(guān)注：籌資與投資及經(jīng)營(yíng)規(guī)劃是否協(xié)調(diào)？ ◎ 如果籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零，則須關(guān)注：企業(yè)是否面臨償債壓力而又缺乏新的籌資能力？企業(yè)是否無(wú)新的投資發(fā)展機(jī)會(huì)？ 現(xiàn)金流量表最終要提供的數(shù)據(jù)是什么？ 假定：某公司沒(méi)有發(fā)生現(xiàn)金等價(jià)物，年初資產(chǎn)負(fù)債表上的貨幣資金是 100萬(wàn)，年末是 180萬(wàn)，這個(gè)企業(yè)本年內(nèi)增加了多少現(xiàn)金呢？ 。 評(píng)估投資活動(dòng) ◎ 如投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)，意味著投資活動(dòng)本身的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)“入不敷出”，這通常是正常現(xiàn)象，但須關(guān)注投資支出的合理性和投資收益的實(shí)現(xiàn)狀況。 ◎ 利用經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金指數(shù)檢驗(yàn)利潤(rùn)與現(xiàn)金的差異，有多大。 沒(méi)有收到現(xiàn)金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生收入 , 沒(méi)有支付現(xiàn)金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)同樣可能產(chǎn)生費(fèi)
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