[管理學(xué)]非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理(完整版)
【正文】 資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 （ 3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入 ① 吸收投資所收到的現(xiàn)金 ②借款所收到的現(xiàn)金 ③收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 ① 償還債務(wù)本金所支付的現(xiàn)金 ②支付利息、分配股利 ⑷ 匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額 該項(xiàng)目反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算為人民幣時(shí)，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率折算的人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。 ◎ 如投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為正數(shù)，不能簡單地做出否定的評(píng)價(jià)。 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量 /營業(yè)利潤 該指標(biāo)如接近 1，收益質(zhì)量好，抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng) ◎ 如果經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零，一般意味著經(jīng)營過程的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)存在問題，經(jīng)營中“入不敷出” 。 銷售收入凈額 100% 資產(chǎn)報(bào)酬率 =凈利潤 247。 ⑤純粹攤銷性的“資產(chǎn)”，包括待攤費(fèi)用、待處理資產(chǎn)凈損失、遞延資產(chǎn)等。 評(píng)估資產(chǎn)成本與市價(jià) ①部分短期投資。 ④能夠反映出企業(yè)財(cái)務(wù)狀況發(fā)展變化的趨勢。 財(cái)務(wù)報(bào)告的組成 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)報(bào)表附注 財(cái)務(wù)情況說明書 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表 現(xiàn)金流量表 財(cái)務(wù)報(bào)告二、 企業(yè)的經(jīng)營目的與財(cái)務(wù)管理目的相統(tǒng)一 財(cái)務(wù)管理 ： 運(yùn)用價(jià)值形式對(duì)經(jīng)營活動(dòng)實(shí)施管理。 所有者擁有權(quán)益 資產(chǎn)負(fù)債表的作用 ①可以綜合反映企業(yè)所擁有的資產(chǎn)，以及資產(chǎn)的分布情況。 流動(dòng)負(fù)債 生活故事 —— 美國老太太和中國老太太 適度負(fù)債經(jīng)營 適度負(fù)債經(jīng)營 不同的人有不同的看法： 經(jīng)營者 —— 舉債要適度 債權(quán)人 —— 希望企業(yè)負(fù)債率較低 股東 —— 要將投資收益率與利息率進(jìn)行比較 評(píng)價(jià)資產(chǎn)負(fù)債率 如果一個(gè)企業(yè)的流動(dòng)比率比 2大、速動(dòng)比率比 1大，能否說明這個(gè)企業(yè)的短期償債能力就很強(qiáng)呢？ 小問題 （ 三 ） 換一個(gè)角度再看資產(chǎn)負(fù)債表 二加二法則 2+2=3 2+2=4 2+2=5 小故事 —— 招聘 2+2=？ ————案例： ① 某企業(yè)購買一項(xiàng)專利，購買時(shí)花了16萬，可是專利已經(jīng)失敗。還要關(guān)注企業(yè)折舊政策。 利潤： 是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成 果。 ⑸ 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 該項(xiàng)目反映企業(yè)本期現(xiàn)金的凈增加額或減少額，是上述三類現(xiàn)金流量凈額與匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金影響額的合計(jì)數(shù)。 評(píng)估籌資活動(dòng) ◎ 如果籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零，則須關(guān)注：籌資與投資及經(jīng)營規(guī)劃是否協(xié)調(diào)？ ◎ 如果籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零，則須關(guān)注：企業(yè)是否面臨償債壓力而又缺乏新的籌資能力？企業(yè)是否無新的投資發(fā)展機(jī)會(huì)？ 現(xiàn)金流量表最終要提供的數(shù)據(jù)是什么？ 假定：某公司沒有發(fā)生現(xiàn)金等價(jià)物，年初資產(chǎn)負(fù)債表上的貨幣資金是 100萬，年末是 180萬，這個(gè)企業(yè)本年內(nèi)增加了多少現(xiàn)金呢？ 。 ◎ 利用經(jīng)營現(xiàn)金指數(shù)檢驗(yàn)利潤與現(xiàn)金的差異，有多大。 銷售收入凈額 100% 銷售凈利率 =凈利潤 247
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