【正文】 的匯率或平均匯率折算的人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。尤其是技術(shù)含量高的資產(chǎn)。 公司借了債務(wù) 所有者權(quán)益： 是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益 ， 又稱股東權(quán)益 。為預(yù)測(cè)和決策提供預(yù)見性參考信息。 ⑥ 部分 應(yīng)收賬款 。 ◎ 如果經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零，則意味著經(jīng)營過程中的現(xiàn)金“收支平衡”，從短期看，可以維持；但從長(zhǎng)期看，則不可維持。 沒有收到現(xiàn)金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生收入 , 沒有支付現(xiàn)金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)同樣可能產(chǎn)生費(fèi)用 . 小常識(shí) （一）何為現(xiàn)金流量表 什么是現(xiàn)金：保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金 \銀行存款 \其他貨幣資金 \3個(gè)月內(nèi)債券 什么是現(xiàn)金流量：由經(jīng)濟(jì)活動(dòng)引起公司現(xiàn)金的增加或減少 什么是現(xiàn)金流量表：以表格的形式，反映公司在一定期間內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，揭示產(chǎn)生現(xiàn)金流量的主要途徑。 ③部分固定資產(chǎn)。 公司擁有資產(chǎn) 負(fù)債： 是指企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)實(shí)義務(wù)。 案例： 巴林銀行為何破產(chǎn)？ 資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)與特征 賬戶式的資產(chǎn)負(fù)債表 這張表很熟悉吧 ? 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和權(quán)益總計(jì) 左右平衡結(jié)構(gòu)，即左邊 =右邊 左邊：資產(chǎn)總計(jì)及各項(xiàng)資產(chǎn)的分布情況 右邊：反映誰對(duì)公司的資產(chǎn)擁有權(quán)力和利益 這張表更簡(jiǎn)單吧 ? 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益 兩類人對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)擁有權(quán)力和利益： 債權(quán)人 —— 有權(quán)收回公司所欠款項(xiàng)，表中反映為負(fù)債 所有者 —— 即公司的投資者對(duì)公司償還負(fù)債以后的全部財(cái)產(chǎn)擁有權(quán)力，表中反映為所有者權(quán)益 會(huì)計(jì)的核心 —— 會(huì)計(jì)方程式 資產(chǎn) =權(quán)益 資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 ◎ 創(chuàng)辦某企業(yè)，股東投入 100萬元資金，此時(shí)誰對(duì)公司的資產(chǎn)擁有權(quán)益？ ◎ 假如說 100萬元不夠，企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借入 100萬元資金，此時(shí)公司共有資金200萬元，此時(shí)幾部分人對(duì)公司的資產(chǎn)擁有權(quán)益呢？ 請(qǐng)思考 ？ 試算平衡： ① 企業(yè)開辦股東注入資金 100萬； ② 用 20萬購進(jìn)固定資產(chǎn)； ③ 購入原材料 50萬，貨款未付 ； ④ 購入包裝物 10萬，貨款未付； ⑤ 資金周轉(zhuǎn)不暢，借張三款 10萬； ⑥ 張三的 10萬轉(zhuǎn)入投資； ⑦ 年末未分配利潤(rùn) 10萬，假定存貨和貨幣資金各減少 5萬； 小練習(xí) 鉤稽關(guān)系 左邊： 資產(chǎn)總計(jì) =流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) +長(zhǎng)期投資 +固定資產(chǎn)合計(jì) +無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 右邊 ： 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) =負(fù)債合計(jì) +所 有者權(quán)益合計(jì) 資產(chǎn)的分類 —— 根據(jù)流動(dòng)性資產(chǎn)可分為 資 產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn) 長(zhǎng)期資產(chǎn) 指能在一年內(nèi)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的資產(chǎn) ① 長(zhǎng)期投資 ②固定資產(chǎn) ③無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 短期投資 應(yīng)收賬款 應(yīng)收票據(jù) 其他應(yīng)收款 存 貨 預(yù)付賬款 待攤費(fèi)用 長(zhǎng)期投資 ：長(zhǎng)期股權(quán)投資 \長(zhǎng)期債權(quán)投資 固定資產(chǎn)： 固定