非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)培訓(xùn)發(fā)學(xué)員-資料下載頁
2025-01-13 14:26本頁面
【正文】 ? 營運(yùn)現(xiàn)金流量是否與凈利呈現(xiàn)一樣的變化趨勢？ ? 拿出三年的財(cái)務(wù)表報(bào)仔細(xì)比較一下，如果凈利往上升，而營運(yùn)現(xiàn)金流量卻往下掉，那就有問題了。如果一家公司的營運(yùn)現(xiàn)金流量不如凈利，那表示這家公司的經(jīng)營者與管理層沒有做好存貨與應(yīng)收賬款管理的工作。 判斷財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的可靠性的方法 gzmpc 廣州醫(yī)藥有限公司 與現(xiàn)金流量表有關(guān)的指標(biāo) 獲現(xiàn)能力指標(biāo) 銷售現(xiàn)金比率 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 /銷售額。 該比率反映每元銷售得到的凈現(xiàn)金，其數(shù)值越大越好。 gzmpc 廣州醫(yī)藥有限公司 每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量／普通股股數(shù)。 該指標(biāo)反映企業(yè)最大的分派股利能力，超過此限度就要貸款分紅。 gzmpc 廣州醫(yī)藥有限公司 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 =營業(yè)現(xiàn)金凈流量／全部資產(chǎn)。 若低于同業(yè)水平，說明該公司資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力較弱。 gzmpc 廣州醫(yī)藥有限公司 三大報(bào)表綜合指標(biāo) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)賒銷收入凈額與應(yīng)收賬款平均余額之比。其計(jì)算公式為： 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝賒銷收入凈額 /應(yīng)收帳款平均余額 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計(jì)算期天數(shù) /應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 gzmpc 廣州醫(yī)藥有限公司 存貨周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率是用一定時(shí)期企業(yè)的銷貨成本與存貨平均占用額之比來計(jì)算，可分別計(jì)算一定時(shí)期存貨周轉(zhuǎn)率以及周轉(zhuǎn)天數(shù)。計(jì)算公式如下： 存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝一定時(shí)期銷貨成本 /該時(shí)期平均存貨 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計(jì)算期天數(shù) /存貨周轉(zhuǎn)率 gzmpc 廣州醫(yī)藥有限公司 三大報(bào)表是怎么做出來的 a. 假設(shè)ＸＸ在 07年 12月 1日以現(xiàn)金方式投資500萬元成立 xx有限公司，并以 120萬元購買經(jīng)營用房，預(yù)計(jì)使用年限 30年。 （交易手續(xù)稅費(fèi)暫忽略。會(huì)計(jì)制度規(guī)定新增固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，次月才計(jì)提折舊） b. 當(dāng)月 xx有限公司還發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)： 2 gzmpc 廣州醫(yī)藥有限公司 １、購買辦公用品等１０萬元； ２、發(fā)生差旅費(fèi)１萬元；業(yè)務(wù)接待費(fèi)５０００元； ３、購買藥品１００件，單價(jià)２萬元，貨到已驗(yàn)收入庫，已支付貨款１００萬元，余款未付。（稅費(fèi)忽略不計(jì)） ４、銷售上述藥品５０件，單價(jià) ，貨已發(fā)出，款未收。 ５、收到銷售藥品貨款１００萬元。 ６、擬購買進(jìn)口藥品５０件，單價(jià)５萬元，向銀行貸款１００萬元，款已收到。已支付手續(xù)費(fèi) 元。 ７、支付職工工資５萬元。 資產(chǎn)負(fù)債表等三個(gè)表答案 .xls gzmpc 廣州醫(yī)藥有限公司 案例 ? 上市公司報(bào)表比較 ? 如：一致藥業(yè)，上海醫(yī)藥等 ? 上市公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) .xls gzmpc 廣州醫(yī)藥有限公司 Thank you ^_^
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