非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】和使用，而非加工和收集過(guò)程。零星算之為“計(jì)”。交流的信息系統(tǒng)。－－會(huì)計(jì)工作主要是。會(huì)計(jì)是一種管理工具。必要的會(huì)計(jì)信息處理和加工；傳輸信息，提供信息；參與并影響決策；會(huì)計(jì)語(yǔ)言表述企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和狀況。履行幕后經(jīng)營(yíng)職能，使企業(yè)平衡有效運(yùn)行。確定如何計(jì)量和記錄成本及如何分配成本。業(yè)業(yè)績(jī)狀況及原因。為債權(quán)人、潛在投資者編制會(huì)計(jì)報(bào)告，便于其作出決策。是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生信息的第一手資料。你見(jiàn)過(guò)哪些會(huì)計(jì)憑證？你知道登記帳簿的哪些基本要求？你知道有哪些會(huì)計(jì)報(bào)表？以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。等于資產(chǎn)總額減去負(fù)債總額。所有者權(quán)益是怎么形成的？獲得的營(yíng)業(yè)收入。哪些不屬于費(fèi)用？利潤(rùn)可不可以拿來(lái)分？反映企業(yè)在某一特定期間的經(jīng)營(yíng)成果。計(jì)實(shí)務(wù)具有直接的指導(dǎo)意義，意義重大。根據(jù)會(huì)計(jì)主體，把握會(huì)計(jì)處理的立場(chǎng)。計(jì)主體所有者的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)區(qū)別開(kāi)來(lái)。將會(huì)按當(dāng)前的規(guī)模和狀態(tài)繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，
【正文】 表的新成員 財(cái)政部 1998年發(fā)布《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 — 現(xiàn)金流量表》，要求企業(yè)自1998年中報(bào)開(kāi)始都必須編制現(xiàn)金流量表代替財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，經(jīng)過(guò)審計(jì)的 A股公司從 1998年 1月 1日起實(shí)行，至年底所有公司都必須執(zhí)行。 國(guó)際上提出用現(xiàn)金流量表替代以營(yíng)運(yùn)資金為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表是在 80年代末和 90年代初。美國(guó) 1987年 1月公布的 95號(hào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，要求企業(yè)在 1988年 7月以后，必須以現(xiàn)金流動(dòng)表代替財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。英國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì) 1991年 9月頒發(fā)的第 1號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則，要求所有符合條件的企業(yè)編制現(xiàn)金流量表，并作為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分向外報(bào)送。 我國(guó)的《公司法》中沒(méi)有規(guī)定企業(yè)要編制《現(xiàn)金流量表》。 同損益表相比，現(xiàn)金流量表消除了相同交易事項(xiàng)采用不同的會(huì)計(jì)處理方法的影響，提高了不同企業(yè)業(yè)績(jī)報(bào)告的可比性，能明確揭示企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)情況及短期經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 Davy 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理 73 現(xiàn)金流量表的作用 本表有助于了解企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金流入流出的原因 本表有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的掙錢(qián)能力 本表根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制編制，是對(duì)權(quán)責(zé)發(fā)生制為依據(jù)披露的財(cái)務(wù)信息的必不可少的補(bǔ)充 本表有助于信息使用者正確判斷企業(yè)現(xiàn)實(shí)的現(xiàn)金支付能力和與之相聯(lián)系的股利政策及理財(cái)過(guò)程，以正確地作出投資決策 有助于評(píng)定企業(yè)的信貸等級(jí) 有助于分析企業(yè)未來(lái)獲取現(xiàn)金的能力 Davy 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理 74 會(huì)計(jì)報(bào)表附注 指為方便報(bào)表使用者理解報(bào)表內(nèi)容，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中的內(nèi)容做出的文字解釋。 主要內(nèi)容包括： 采用的主要會(huì)計(jì)政策 會(huì)計(jì)政策的變更情況、變更原因及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響 非經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的說(shuō)明 報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料 其他有助于理解和分析報(bào)表所需要說(shuō)明的事項(xiàng) Davy 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理 75 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 對(duì)企業(yè)的一些財(cái)務(wù)狀況（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、盈利情況、資金使用情況等）進(jìn)行概括性介紹的文字。 Davy 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理 76 關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送的有關(guān)規(guī)定 有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)定期報(bào)送各投資單位 /人、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等 股份有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在股東會(huì)議召開(kāi) 20日之前備置于公司辦公處所，供股東查閱。 報(bào)出時(shí)間要求和內(nèi)容： 月報(bào)應(yīng)于月份終了后 6天內(nèi)對(duì)外提供；要求填制兩表。 季報(bào)應(yīng)于季度終了后 15天內(nèi)報(bào)出；要求填制三表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注。 半年度報(bào)告應(yīng)于年度中期終了后 60天內(nèi) (相當(dāng)于兩個(gè)連續(xù)的月份 )對(duì)外提供；要求全套。 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于年度終了后 4個(gè)月內(nèi)對(duì)外提供。 要求全套。 Davy 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理 77 問(wèn)題： 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，“半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告統(tǒng)稱(chēng)為中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 ” 什么是“中報(bào)”？ Davy 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理 78 完整的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容：數(shù)字部分 一份完整的上市公司年度報(bào)告內(nèi)容包括： 數(shù)字部分： 主表： ? 資產(chǎn)負(fù)債表＋損益表＋現(xiàn)金流量表 附表： ? 七項(xiàng)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 ? 所有者權(quán)益增減明細(xì)表 ? 應(yīng)交增值稅明細(xì)表 ? 利潤(rùn)分配表 ? 分部報(bào)表 Davy 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理 79 完整的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容：文字部分 一份完整的上市公司年度報(bào)告內(nèi)容還包括： 文字部分： 會(huì)計(jì)報(bào)表附注 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 審計(jì)報(bào)告 Davy 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理 80 提個(gè)醒： 電子會(huì)計(jì)表格應(yīng)注意的細(xì)節(jié)： 文字的規(guī)格 金額單位 對(duì)齊 數(shù)字填寫(xiě) 你會(huì)制作規(guī)范的電子會(huì)計(jì)表格嗎？
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