珠寶行業(yè)非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理-資料下載頁(yè)
2025-02-13 16:57本頁(yè)面
【正文】 經(jīng)營(yíng)性財(cái)務(wù)假設(shè) ?各規(guī)格產(chǎn)品的產(chǎn)銷趨勢(shì) 壓縮機(jī)規(guī)格 （功率） 2023年 2023年 2023年 各規(guī)格比例 各規(guī)格比例 各規(guī)格比例 產(chǎn)銷量（臺(tái)） 400000 800000 1202300 1P 20 % 15 % 10 % 40 % 35 % 30 % 2P 20 % 25 % 30 % 10 % 15 % 18 % 3P 10 % 10 % 18 % 經(jīng)營(yíng)性財(cái)務(wù)假設(shè) ?成本費(fèi)用 –直接材料 ? 假設(shè)直接材料成本隨壓縮機(jī)功率每增加 1匹而增加 10%。假設(shè)在投資的第 2年和第 3年，壓縮機(jī)直接材料逐年增加 5%。最后，采用加權(quán)平均法來(lái)計(jì)算直接材料 。 – 制造費(fèi)用 ? 假設(shè)每年隨著產(chǎn)量的增加，制造費(fèi)用中除折舊費(fèi)、廠房租金不變外，其余都與產(chǎn)量成正比增長(zhǎng)。 – 折舊費(fèi) ? 假設(shè)設(shè)備的折舊期為 8年，采用直線法提取折舊。假設(shè)新合資公司投產(chǎn)第一年的固定資產(chǎn)為 300萬(wàn)元，折舊期為 10年。 經(jīng)營(yíng)性財(cái)務(wù)假設(shè) ?成本費(fèi)用 – 銷售費(fèi)用 ? 將“運(yùn)輸費(fèi)”列為“銷售費(fèi)用” 。 – 管理費(fèi)用 – 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ? 假設(shè)新合資公司投產(chǎn)第一年（ 2023年）向銀行短期借款 2023萬(wàn)元（為注冊(cè)資本的 20%），利率為6%。在 2023年及 2023年，短期借款分別為 3000萬(wàn)元與 4000萬(wàn)元，利率為 6%。 經(jīng)營(yíng)性財(cái)務(wù)假設(shè) ?成本費(fèi)用 單位：元 項(xiàng)目 第 1年 第 2年 第 3年 一 、 產(chǎn)品成本 137,185,030 252,610,379 372,800,259 其中：直接材料 103,508,000 211,156,320 323,069,170 制造費(fèi)用 (固 ) 29,741,030 33,582,059 37,923,089 制造費(fèi)用 (變 ) 3,936,000 7,872,000 11,808,000 二 、 銷售費(fèi)用 164,400 274,800 385,200 三 、 管理費(fèi)用 3,953,075 4,170,400 6,069,600 四 、 財(cái)務(wù)費(fèi)用 36,000 1,854,000 2,508,000 合計(jì) 141,338,505 258,909,579 381,763,059 成果性財(cái)務(wù)假設(shè) ?預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目假設(shè) –流動(dòng)資產(chǎn) —— 應(yīng)收賬款 ? 假設(shè)新合資公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為 ；同時(shí)假設(shè)賒銷收入為總收入的 70%。 –流動(dòng)資產(chǎn) —— 存貨 ? 假設(shè)新合資公司的期末存貨約為 1個(gè)月的原材料加一個(gè)月的產(chǎn)品（含半成品），同時(shí)假設(shè)投產(chǎn)初期的存貨準(zhǔn)備為前二個(gè)月的直接材料費(fèi)用，則存貨周轉(zhuǎn)率約為 。 –流動(dòng)資產(chǎn) —— 預(yù)付款 ? 假設(shè)新合資公司的期末預(yù)付款主要用于原材料的采購(gòu)，其金額大約為存貨中原材料的 20%。 成果性財(cái)務(wù)假設(shè) ?預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目假設(shè) –長(zhǎng)期投資 ? 在新合資公司投產(chǎn)的第一年，我們假設(shè)其沒(méi)有進(jìn)行長(zhǎng)期投資。在投產(chǎn)的第 2與第 3年，假設(shè)新合資公司保持每年增加 2023萬(wàn)的長(zhǎng)期投資（如入股零部件供應(yīng)商等），投資收益率為 15% –流動(dòng)負(fù)債 —— 應(yīng)付賬款 ? 假設(shè)新合資公司原材料采購(gòu)的付款信用期為 2個(gè)月。 –流動(dòng)負(fù)債 —— 預(yù)收貨款 ? 假設(shè)新合資公司預(yù)收貨款為每月銷售收入的 10%。 成果性財(cái)務(wù)假設(shè) ? 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目假設(shè) –盈余公積 ? 我們假設(shè)新合資公司提取凈利潤(rùn)的 20%作為盈余公積。 –分配利潤(rùn) ? 假設(shè)新合資公司提取凈利潤(rùn)的 30%作為分配。其中 5%作為對(duì)經(jīng)營(yíng)者的獎(jiǎng)勵(lì)， 25%向股東分配。 成果性財(cái)務(wù)假設(shè) ?預(yù)計(jì)損益 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 2023 2023 2023 營(yíng)業(yè)收入 27760 56517 86503 減：增值稅及附加 3255 6620 10135 產(chǎn)品成本 13718 25261 37280 毛利 10787 24636 39088 費(fèi)用合計(jì) 535 816 1156 稅前利潤(rùn) 10252 24119 38532 企業(yè)所得稅 0 0 5780 稅后利潤(rùn) 10252 24119 32752 成果性財(cái)務(wù)假設(shè) ?預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 2023 2023 2023 流動(dòng)資產(chǎn) 17160 38178 64865 固定資產(chǎn)凈值 9870 7890 6310 流動(dòng)負(fù)債 3854 8010 12190 股東權(quán)益 23175 40058 62985 總資產(chǎn) 27029 48068 75175 成果性財(cái)務(wù)假設(shè) ?預(yù)計(jì)收益率 項(xiàng)目 2023 2023 2023 銷售毛利率 % % % 銷售凈利率 % % % 股東權(quán)益報(bào)酬率 % % % 總資產(chǎn)報(bào)酬率 % % % 風(fēng)險(xiǎn)分析 ?敏感性分析 利潤(rùn)總額 (萬(wàn)元 ) 變量 20% 10% 0 +10% +20% 產(chǎn)品單價(jià) 4699 7475 10251 13027 15803 54% 27% 0% 27% 54% 直接材料成本 11934 11092 10251 9409 8567 16% 8% 0% 8% 16% 期間費(fèi)用 10358 10304 10251 10197 10143 1% % 0% % 1% 銷售量 7449 8850 10251 11652 13052 27% 13% 0% 13% 27% 風(fēng)險(xiǎn)分析 ?產(chǎn)品價(jià)格概率分析 產(chǎn)品銷售價(jià)格變動(dòng)概率表（ 2023年） 銷售價(jià)格變動(dòng)率 20% 10% 0 +10% 概率 15% 30% 50% 5% 利潤(rùn)總額 （ 萬(wàn)元 ） 4699 7475 10251 13027 利潤(rùn)總額期望值（ 萬(wàn)元 ） 8724 標(biāo)準(zhǔn)差 2234 經(jīng)營(yíng)性財(cái)務(wù)假設(shè) 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH
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