珠寶行業(yè)非財務人員的財務管理-資料下載頁
2025-02-13 16:57本頁面
【正文】 經營性財務假設 ?各規(guī)格產品的產銷趨勢 壓縮機規(guī)格 （功率） 2023年 2023年 2023年 各規(guī)格比例 各規(guī)格比例 各規(guī)格比例 產銷量（臺） 400000 800000 1202300 1P 20 % 15 % 10 % 40 % 35 % 30 % 2P 20 % 25 % 30 % 10 % 15 % 18 % 3P 10 % 10 % 18 % 經營性財務假設 ?成本費用 –直接材料 ? 假設直接材料成本隨壓縮機功率每增加 1匹而增加 10%。假設在投資的第 2年和第 3年，壓縮機直接材料逐年增加 5%。最后，采用加權平均法來計算直接材料 。 – 制造費用 ? 假設每年隨著產量的增加，制造費用中除折舊費、廠房租金不變外，其余都與產量成正比增長。 – 折舊費 ? 假設設備的折舊期為 8年，采用直線法提取折舊。假設新合資公司投產第一年的固定資產為 300萬元，折舊期為 10年。 經營性財務假設 ?成本費用 – 銷售費用 ? 將“運輸費”列為“銷售費用” 。 – 管理費用 – 財務費用 ? 假設新合資公司投產第一年（ 2023年）向銀行短期借款 2023萬元（為注冊資本的 20%），利率為6%。在 2023年及 2023年，短期借款分別為 3000萬元與 4000萬元，利率為 6%。 經營性財務假設 ?成本費用 單位：元 項目 第 1年 第 2年 第 3年 一 、 產品成本 137,185,030 252,610,379 372,800,259 其中：直接材料 103,508,000 211,156,320 323,069,170 制造費用 (固 ) 29,741,030 33,582,059 37,923,089 制造費用 (變 ) 3,936,000 7,872,000 11,808,000 二 、 銷售費用 164,400 274,800 385,200 三 、 管理費用 3,953,075 4,170,400 6,069,600 四 、 財務費用 36,000 1,854,000 2,508,000 合計 141,338,505 258,909,579 381,763,059 成果性財務假設 ?預計資產負債表項目假設 –流動資產 —— 應收賬款 ? 假設新合資公司的應收賬款周轉率為 ；同時假設賒銷收入為總收入的 70%。 –流動資產 —— 存貨 ? 假設新合資公司的期末存貨約為 1個月的原材料加一個月的產品（含半成品），同時假設投產初期的存貨準備為前二個月的直接材料費用，則存貨周轉率約為 。 –流動資產 —— 預付款 ? 假設新合資公司的期末預付款主要用于原材料的采購，其金額大約為存貨中原材料的 20%。 成果性財務假設 ?預計資產負債表項目假設 –長期投資 ? 在新合資公司投產的第一年，我們假設其沒有進行長期投資。在投產的第 2與第 3年，假設新合資公司保持每年增加 2023萬的長期投資（如入股零部件供應商等），投資收益率為 15% –流動負債 —— 應付賬款 ? 假設新合資公司原材料采購的付款信用期為 2個月。 –流動負債 —— 預收貨款 ? 假設新合資公司預收貨款為每月銷售收入的 10%。 成果性財務假設 ? 預計資產負債表項目假設 –盈余公積 ? 我們假設新合資公司提取凈利潤的 20%作為盈余公積。 –分配利潤 ? 假設新合資公司提取凈利潤的 30%作為分配。其中 5%作為對經營者的獎勵， 25%向股東分配。 成果性財務假設 ?預計損益 單位：萬元 項目 2023 2023 2023 營業(yè)收入 27760 56517 86503 減：增值稅及附加 3255 6620 10135 產品成本 13718 25261 37280 毛利 10787 24636 39088 費用合計 535 816 1156 稅前利潤 10252 24119 38532 企業(yè)所得稅 0 0 5780 稅后利潤 10252 24119 32752 成果性財務假設 ?預計資產負債 單位：萬元 項目 2023 2023 2023 流動資產 17160 38178 64865 固定資產凈值 9870 7890 6310 流動負債 3854 8010 12190 股東權益 23175 40058 62985 總資產 27029 48068 75175 成果性財務假設 ?預計收益率 項目 2023 2023 2023 銷售毛利率 % % % 銷售凈利率 % % % 股東權益報酬率 % % % 總資產報酬率 % % % 風險分析 ?敏感性分析 利潤總額 (萬元 ) 變量 20% 10% 0 +10% +20% 產品單價 4699 7475 10251 13027 15803 54% 27% 0% 27% 54% 直接材料成本 11934 11092 10251 9409 8567 16% 8% 0% 8% 16% 期間費用 10358 10304 10251 10197 10143 1% % 0% % 1% 銷售量 7449 8850 10251 11652 13052 27% 13% 0% 13% 27% 風險分析 ?產品價格概率分析 產品銷售價格變動概率表（ 2023年） 銷售價格變動率 20% 10% 0 +10% 概率 15% 30% 50% 5% 利潤總額 （ 萬元 ） 4699 7475 10251 13027 利潤總額期望值（ 萬元 ） 8724 標準差 2234 經營性財務假設 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH
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