非財務人員的財務管理（(文件)
【正文】 用者理解報表內(nèi)容，對會計報表中的內(nèi)容做出的文字解釋。 季報應于季度終了后 15天內(nèi)報出；要求填制三表和會計報表附注。 Davy 非財務人員的財務管理 77 問題： 《企業(yè)會計制度》規(guī)定，“半年度、季度和月度財務會計報告統(tǒng)稱為中期財務會計報告。 年度財務會計報告應于年度終了后 4個月內(nèi)對外提供。 Davy 非財務人員的財務管理 76 關于財務報告報送的有關規(guī)定 有限責任公司的財務報告應定期報送各投資單位 /人、債權人、稅務機關等 股份有限公司的財務報告應在股東會議召開 20日之前備置于公司辦公處所，供股東查閱。 我國的《公司法》中沒有規(guī)定企業(yè)要編制《現(xiàn)金流量表》。 Davy 非財務人員的財務管理 72 會計報表的新成員 財政部 1998年發(fā)布《企業(yè)會計準則 — 現(xiàn)金流量表》，要求企業(yè)自1998年中報開始都必須編制現(xiàn)金流量表代替財務狀況變動表，經(jīng)過審計的 A股公司從 1998年 1月 1日起實行，至年底所有公司都必須執(zhí)行。 Davy 非財務人員的財務管理 68 損益表的作用 通過本表，可以： 了解企業(yè)的各種收入和費用 了解企業(yè)的損益情況，利潤總額、各項投資收益 了解企業(yè)應交所得稅和凈利潤實現(xiàn)情況 考核企業(yè)計劃完成情況， 分析利潤增減變化的原因 , 確定企業(yè)利潤分配的依據(jù) 評價企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績 分析和預測企業(yè)的盈利趨勢， 作出投資價值評價等 Davy 非財務人員的財務管理 69 利潤分配表 反映企業(yè)在一定時期內(nèi)（如一年）凈利潤的分配情況或企業(yè)虧損的彌補情況以及企業(yè)在一年年末分配利潤情況的報表。 Davy 非財務人員的財務管理 66 資產(chǎn)負債表的作用 通過本表，可以： 了解企業(yè)所掌握的經(jīng)濟資源 分析企業(yè)的償債能力 了解企業(yè)承擔的債務 了解企業(yè)投資者持有的權益 分析企業(yè)未來的財務狀況 Davy 非財務人員的財務管理 67 損益表 反映企業(yè)在一定時期內(nèi)（月、季、年）利潤或虧損情況的報表。 Davy 非財務人員的財務管理 61 實質(zhì)重于形式原則 應當按照交易或事項的實質(zhì)和經(jīng)濟現(xiàn)實進行會計核算，而不應當拘泥于它們的法律形式。 防范經(jīng)營風險，平衡管理者的樂觀傾向。 收益性支出是指僅為獲取當期收入而做的支出。 企業(yè)應基于歷史成本原則，記錄各種資產(chǎn)以及經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生。 Davy 非財務人員的財務管理 53 會計原則的分類 衡量會計信息質(zhì)量的會計原則 客觀原則 相關原則 可比原則 一貫原則 及時原則 明晰原則 Davy 非財務人員的財務管理 54 會計原則的分類 確認和計量的一般原則 權責發(fā)生制原則 配比原則 歷史成本原則 劃分資本性支出和收益性支出原則 Davy 非財務人員的財務管理 55 會計原則的分類 修正會計原則 謹慎原則 重要性原則 實質(zhì)重于形式原則 Davy 非財務人員的財務管理 56 權責發(fā)生制原則 在收入和費用實際發(fā)生時進行確認，不必等到實際收到現(xiàn)金或者支付現(xiàn)金時才確認。 非貨幣指標的披露。 《 企業(yè)會計制度 》 規(guī)定：企業(yè)會計分期有年度 、半年度 、 季度 、 月度四種 。 根據(jù)會計主體，把會計主體的經(jīng)濟活動與會計主體所有者的經(jīng)濟活動區(qū)別開來。 會計前提雖然是一個理論概念，但對會計實務具有直接的指導意義，意義重大。 費用包括哪些？哪些不屬于費用？ Davy 非財務人員的財務管理 36 會計要素－ 利潤 利潤：企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成
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