天搞懂財(cái)務(wù)--非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)培訓(xùn)-資料下載頁(yè)
2025-01-15 12:08本頁(yè)面
【正文】 資金短缺 舉債維持 ? 在總資產(chǎn)中，流動(dòng)資產(chǎn)比重很高， %85%； ? 流動(dòng)資產(chǎn)中，貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)在 2022年大幅增長(zhǎng)后在 2022年明顯下降； ? 存貨的比例和應(yīng)收款的比例增長(zhǎng)； ? 短期借款從 2022年不足 3000萬(wàn)劇增到 2022年的 5億2022年更是突破了 10億，占總資產(chǎn)的約四分之一； ? 未分配利潤(rùn) 2022年增長(zhǎng) 284%， 2022年是負(fù)增長(zhǎng)。 二、 財(cái)務(wù)指標(biāo)體系 “ 三維分析 ” —— 構(gòu)成比較分析 二、 財(cái)務(wù)指標(biāo)體系 “ 三維分析 ” —— 構(gòu)成比較分析 表 13：夏新 20222022年損益表結(jié)構(gòu)分析 （百萬(wàn)元） 指標(biāo)名稱 2022 結(jié)構(gòu)比 % 2022 結(jié)構(gòu)比 % 2022 結(jié)構(gòu)比 % 2022/2003 變動(dòng)比% 2022/2002 變動(dòng)比% 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (銷售費(fèi)用 ) 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 補(bǔ)貼收入 NA 營(yíng)業(yè)外損益 利潤(rùn)總額 所得稅 凈利潤(rùn) 二、 財(cái)務(wù)指標(biāo)體系 “ 三維分析 ” —— 構(gòu)成比較分析 2022年對(duì)比 2022年 ， 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 、 成本 、 管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用等主要損益指標(biāo)均增幅在 50%以上 ， 由于費(fèi)用增長(zhǎng)很快 ， 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)了38%， 而凈利潤(rùn)只增長(zhǎng)了 1%。 2022年對(duì)比 2022年 ， 以上各項(xiàng)指標(biāo)急劇下降 ， 各項(xiàng)成本費(fèi)用較 2022年下降了 10%35%， 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下降了 26%， 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)下降了 55%，凈利潤(rùn)則下降了 97%之多 。 2022年損益表中唯一突出的是補(bǔ)貼收入 2251萬(wàn)元 ， 正由于此 ， 夏新電子的當(dāng)年才免于虧損 ， 夏新電子在年報(bào)中披露補(bǔ)貼收入主要為廈門(mén)當(dāng)?shù)卣a(bǔ)助 ， 企業(yè)借助外部補(bǔ)貼 “ 扭虧為盈 ” ， 值得注意 ! 20222022年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示：夏新電子的由盛轉(zhuǎn)衰的跡象顯露無(wú)遺 。 課程安排 ?企業(yè)、經(jīng)理人與財(cái)務(wù) ?解析財(cái)務(wù)報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表 /損益表 ?企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效分析 ?企業(yè)現(xiàn)金流分析 ?企業(yè)健康狀況診斷 ?企業(yè)健康增長(zhǎng)模式分析 資產(chǎn)負(fù)債表 2022年 12月 31日 資產(chǎn)負(fù)債表 2022年 12月 31日 特定時(shí)期內(nèi)的 現(xiàn)金總流入減 去現(xiàn)金總流出 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金 短期借款 利息、稅款 和股息 償還貸款 資本支出 新增 股本金 新增長(zhǎng) 期貸款 出售固 定資產(chǎn) 非營(yíng)業(yè)性現(xiàn)金流出 非營(yíng)業(yè)性現(xiàn)金流入 課程安排 ?企業(yè)、經(jīng)理人與財(cái)務(wù) ?解析財(cái)務(wù)報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表 /損益表 ?企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效分析 ?企業(yè)現(xiàn)金流分析 ?企業(yè)健康狀況診斷 ?企業(yè)健康增長(zhǎng)模式分析 資產(chǎn)負(fù)債表 股東權(quán)益 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)債 長(zhǎng)期資產(chǎn) (萬(wàn)美元 ) 流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)$$= = 流動(dòng)比率 資產(chǎn)負(fù)債表 股東權(quán)益 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)債 長(zhǎng)期資產(chǎn) (萬(wàn)美元 ) 存貨 應(yīng)收帳款 現(xiàn)金 其他 流動(dòng)負(fù)債存貨流動(dòng)資產(chǎn) ? ?= = 速動(dòng)比率 負(fù)債與權(quán)益比率分析 /股東權(quán)益 = 1 理想型 /股東權(quán)益 = 2 健全型 /股東權(quán)益 = 5 資金周轉(zhuǎn)不靈 /股東權(quán)益 10 高風(fēng)險(xiǎn) /股東權(quán)益 30 清算 財(cái)務(wù)杠桿倍數(shù) 借款 甲方案 乙方案 50000 50000 20220 0 股東權(quán)益 總資產(chǎn) 100000 100000 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 利息 (9%) 稅前利潤(rùn) 所得稅 (25%) 稅后凈利潤(rùn) 權(quán)益報(bào)酬率 (ROE) 財(cái)務(wù)杠桿倍數(shù) (總資產(chǎn) /股東權(quán)益 ) 丙方案 100000 80000 100000 20220 20220 20220 (4500) (7200) 0 15500 12800 20220 (3875) (3200) (5000) 11625 9600 15000 23% 48% 15% 2 5 1 財(cái)務(wù)杠桿倍數(shù) 借款 甲方案 乙方案 50000 50000 20220 0 股東權(quán)益 總資產(chǎn) 100000 100000 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 利息 (9%) 稅前利潤(rùn) 所得稅 (25%) 稅后凈利潤(rùn) 權(quán)益報(bào)酬率 (ROE) 財(cái)務(wù)杠桿倍數(shù) (總資產(chǎn) /股東權(quán)益 ) 丙方案 100000 80000 100000 5000 5000 5000 (4500) (7200) 0 500 (2200) 5000 (100) 0 (1250) 400 (2200) 3750 % 11% % 2 5 1 結(jié)束語(yǔ) 并不是每一個(gè)對(duì)數(shù)字敏感的人都會(huì)成為優(yōu)秀的老板，但是，優(yōu)秀老板會(huì)牢牢把握企業(yè)的數(shù)字。相反，使企業(yè)倒閉的經(jīng)營(yíng)者則幾乎都是數(shù)字盲
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