非財務人員的財務知識培訓(1)(存儲版)
【正文】 務歸屬于人為劃分的會計期間，會計核算應定期結算帳目，為階段性決策提供階段性會計信息。（加速折舊法、提取壞帳準備） 財務管理的理念 —— 財務管理目標 ? 利潤最大化 ? 資本利潤率最大化和每股利潤最大化 ? 公司價值最大化或股東財富最大化 財務管理的理念 —— 財務管理對象 ? 資金運動過程 ? 財務關系 籌集 使用 耗費 分配 收回 公司 所有者 債權人 被投資單位 債務人 內部各單位 職工 財務管理的理念 —— 時間價值 ? 今天的 1元錢不等于明天的 1元錢，這就是所謂貨幣的時間價值。 ? 資本成本的衡量 – 資金的時間價值 +投資者要求的風險價值 – 付給資金提供者的報酬 /（籌資總額 – 籌資費用） ? 資本成本的運用場合 – 籌資決策 – 投資決策 財務管理的工具 —— 資本預算 ? 資本預算 ——固定資產投資決策 ? 投資回收期 ? 投資收益率 財務管理的工具 —— 財務分析 ? 財務報表的真正價值在于通過對財務報表的分析來預測未來的盈余、股利、現(xiàn)金流與風險等。 – DFL= 息稅前利潤 /睡前利潤 =60000/50000 = ? 杠桿風險（杠桿的雙面刃） 財務管理的工具 —— 敏感性分析 ? 敏感性分析是研究當項目某個或幾個不確定因素發(fā)生某種程度的變化時，對項目主要評價指標產生的影響，以分析項目承受風險的能力。 銷售收入 貢獻毛益 稅前利潤 息稅前利潤 利息 固定成本 變動成本 50*10000 40*10000 10*10000 40000 60000 10000 50000 50*11000 40*11000 10*11000 40000 70000 10000 60000 銷售量增加 20% 息稅前利潤增加 % 稅前利潤增加 20% 貢獻毛益增加 10% 50*9000 40*9000 10*9000 40000 50000 10000 40000 銷售量減少 10% 息稅前利潤減少 % 稅前利潤減少 20% 貢獻毛益減少 10% 財務管理的工具 —— 杠桿分析 ? 經(jīng)營杠桿（ DOL） – 由于存在固定成本，而造成公司息稅前利潤的變動率大于銷售量的變動率。 ? 復利 – 不僅本金要計算利息，利息也要計算利息。 ? 一致性原則 – 企業(yè)一旦為某類事件或某種資產選定了一種會計方法，那么在未來記錄同類事件或資產時也應使用同樣的方法。 ? 貨幣計量假設 – 利用通用的貨幣計量單位進行全部的計量核算工作，并假設幣值是不變的；這樣，計量結果可以相加減乘除，從而得到會計報告，并能夠對其作進一步的分析。直接法是對銷售收入與銷售成本的調整。 資產負債表 截止到 2022年 4月 1日 資產負債表 截止到 2022年 4月 30日 損益表 時間段 2022年 4月 1日至 2022年 4月 30日 財務報表體系 ? 反映資產狀況 – 資產負債表、現(xiàn)金流量表 ? 反映損益狀況 – 損益表 ? 反映損耗狀況 – 成本與費用類報表 ? 反映控制狀況 – 預算與分析類報表 ? 三大活動 ? 三大報表 經(jīng)營 資產 負債表 投資 現(xiàn)金 流量表 融資 損益表 資產 = 負債 + 權益 流動資產 + 長期資產 =流動負債 + 長期負債 + 資本 + 保留盈余 + 當年利潤 資產負債表 損益表 資產負債表 2 0 0 0 年 12 月 31 日 單位：萬元 流動資產 流動負債 貨幣資金 短期借款 短期投資 應付帳款 應收帳款 其他應付款 壞帳準備 預提費用 其他應收款 長期負債 存貨 長期借款 待攤費用 長期應付款 長期投資 應付債券 固定資產 所有者權益 累計折舊 實收資本 無形資產 資本公積 遞延資產 盈余公積 未分配利潤 合計 合計 資產負債表 重點介紹 資產 ： 包括現(xiàn)金和銀行存款等； ： 用閑置的流動資金投資于擬在一年內變現(xiàn)的有價證
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