非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)(1)(存儲(chǔ)版)
【正文】 務(wù)歸屬于人為劃分的會(huì)計(jì)期間，會(huì)計(jì)核算應(yīng)定期結(jié)算帳目，為階段性決策提供階段性會(huì)計(jì)信息。（加速折舊法、提取壞帳準(zhǔn)備） 財(cái)務(wù)管理的理念 —— 財(cái)務(wù)管理目標(biāo) ? 利潤(rùn)最大化 ? 資本利潤(rùn)率最大化和每股利潤(rùn)最大化 ? 公司價(jià)值最大化或股東財(cái)富最大化 財(cái)務(wù)管理的理念 —— 財(cái)務(wù)管理對(duì)象 ? 資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程 ? 財(cái)務(wù)關(guān)系 籌集 使用 耗費(fèi) 分配 收回 公司 所有者 債權(quán)人 被投資單位 債務(wù)人 內(nèi)部各單位 職工 財(cái)務(wù)管理的理念 —— 時(shí)間價(jià)值 ? 今天的 1元錢(qián)不等于明天的 1元錢(qián)，這就是所謂貨幣的時(shí)間價(jià)值。 ? 資本成本的衡量 – 資金的時(shí)間價(jià)值 +投資者要求的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 – 付給資金提供者的報(bào)酬 /（籌資總額 – 籌資費(fèi)用） ? 資本成本的運(yùn)用場(chǎng)合 – 籌資決策 – 投資決策 財(cái)務(wù)管理的工具 —— 資本預(yù)算 ? 資本預(yù)算 ——固定資產(chǎn)投資決策 ? 投資回收期 ? 投資收益率 財(cái)務(wù)管理的工具 —— 財(cái)務(wù)分析 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表的真正價(jià)值在于通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析來(lái)預(yù)測(cè)未來(lái)的盈余、股利、現(xiàn)金流與風(fēng)險(xiǎn)等。 – DFL= 息稅前利潤(rùn) /睡前利潤(rùn) =60000/50000 = ? 杠桿風(fēng)險(xiǎn)（杠桿的雙面刃） 財(cái)務(wù)管理的工具 —— 敏感性分析 ? 敏感性分析是研究當(dāng)項(xiàng)目某個(gè)或幾個(gè)不確定因素發(fā)生某種程度的變化時(shí)，對(duì)項(xiàng)目主要評(píng)價(jià)指標(biāo)產(chǎn)生的影響，以分析項(xiàng)目承受風(fēng)險(xiǎn)的能力。 銷售收入 貢獻(xiàn)毛益 稅前利潤(rùn) 息稅前利潤(rùn) 利息 固定成本 變動(dòng)成本 50*10000 40*10000 10*10000 40000 60000 10000 50000 50*11000 40*11000 10*11000 40000 70000 10000 60000 銷售量增加 20% 息稅前利潤(rùn)增加 % 稅前利潤(rùn)增加 20% 貢獻(xiàn)毛益增加 10% 50*9000 40*9000 10*9000 40000 50000 10000 40000 銷售量減少 10% 息稅前利潤(rùn)減少 % 稅前利潤(rùn)減少 20% 貢獻(xiàn)毛益減少 10% 財(cái)務(wù)管理的工具 —— 杠桿分析 ? 經(jīng)營(yíng)杠桿（ DOL） – 由于存在固定成本，而造成公司息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)率大于銷售量的變動(dòng)率。 ? 復(fù)利 – 不僅本金要計(jì)算利息，利息也要計(jì)算利息。 ? 一致性原則 – 企業(yè)一旦為某類事件或某種資產(chǎn)選定了一種會(huì)計(jì)方法，那么在未來(lái)記錄同類事件或資產(chǎn)時(shí)也應(yīng)使用同樣的方法。 ? 貨幣計(jì)量假設(shè) – 利用通用的貨幣計(jì)量單位進(jìn)行全部的計(jì)量核算工作，并假設(shè)幣值是不變的；這樣，計(jì)量結(jié)果可以相加減乘除，從而得到會(huì)計(jì)報(bào)告，并能夠?qū)ζ渥鬟M(jìn)一步的分析。直接法是對(duì)銷售收入與銷售成本的調(diào)整。 資產(chǎn)負(fù)債表 截止到 2022年 4月 1日 資產(chǎn)負(fù)債表 截止到 2022年 4月 30日 損益表 時(shí)間段 2022年 4月 1日至 2022年 4月 30日 財(cái)務(wù)報(bào)表體系 ? 反映資產(chǎn)狀況 – 資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表 ? 反映損益狀況 – 損益表 ? 反映損耗狀況 – 成本與費(fèi)用類報(bào)表 ? 反映控制狀況 – 預(yù)算與分析類報(bào)表 ? 三大活動(dòng) ? 三大報(bào)表 經(jīng)營(yíng) 資產(chǎn) 負(fù)債表 投資 現(xiàn)金 流量表 融資 損益表 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 權(quán)益 流動(dòng)資產(chǎn) + 長(zhǎng)期資產(chǎn) =流動(dòng)負(fù)債 + 長(zhǎng)期負(fù)債 + 資本 + 保留盈余 + 當(dāng)年利潤(rùn) 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 資產(chǎn)負(fù)債表 2 0 0 0 年 12 月 31 日 單位：萬(wàn)元 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 貨幣資金 短期借款 短期投資 應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款 其他應(yīng)付款 壞帳準(zhǔn)備 預(yù)提費(fèi)用 其他應(yīng)收款 長(zhǎng)期負(fù)債 存貨 長(zhǎng)期借款 待攤費(fèi)用 長(zhǎng)期應(yīng)付款 長(zhǎng)期投資 應(yīng)付債券 固定資產(chǎn) 所有者權(quán)益 累計(jì)折舊 實(shí)收資本 無(wú)形資產(chǎn) 資本公積 遞延資產(chǎn) 盈余公積 未分配利潤(rùn) 合計(jì) 合計(jì) 資產(chǎn)負(fù)債表 重點(diǎn)介紹 資產(chǎn) ： 包括現(xiàn)金和銀行存款等； ： 用閑置的流動(dòng)資金投資于擬在一年內(nèi)變現(xiàn)的有價(jià)證
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