【正文】 Inventory 流動(dòng)負(fù)債 = 流動(dòng)資產(chǎn) ROA模型 /ROA ModelSales銷售59Cost of goods sold產(chǎn)品成本24MinusOwner’sNetCapitalAccountsReceivable存貨Inventory預(yù)付賬款Payment預(yù)付賬款 =總收入 AccountAverageRevenue年度平均總資產(chǎn) RevenueTotalTotal時(shí)間時(shí)間OELLCLCash CA FAT0T1資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表產(chǎn)品成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用利潤(rùn)收入收入融資活動(dòng)投資活動(dòng)營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金期初現(xiàn)金余額期初現(xiàn)金余額期末現(xiàn)金余額期末現(xiàn)金余額股東權(quán)益變量股東權(quán)益變量現(xiàn)金變量現(xiàn)金變量科目科目FA1 LL1CL1財(cái)務(wù)架構(gòu)概述利息稅北斗社區(qū) +=? CA++leverage,ofActivator工業(yè)革命催化劑 LargeSystem復(fù)式記賬系統(tǒng)A=? Oi + ? LiCashManagement小作坊經(jīng)營(yíng)ManagerReceivableB的利息收入InterestCost公司公司 Company資產(chǎn)資產(chǎn)Assets減減 :revenues,enough內(nèi)部費(fèi)用和利潤(rùn)評(píng)估所需的信息Moreevaluation.InternaldecisionacceptedofareoftenofacceptedusuallyFinancialpany RiskThe Goals of the Firm企業(yè)基本目標(biāo) : Maximize Value北斗社區(qū) ++T1: A0．只在狹窄的范圍內(nèi)選擇客戶基本認(rèn)知： “流程卓越 ”需要優(yōu)化企業(yè)從采購(gòu)到分銷整個(gè)增值鏈中的每一況下，向客戶提供標(biāo)準(zhǔn)化的、簡(jiǎn)捷的、可靠的產(chǎn)品和服務(wù)。reduction北斗社區(qū) exhaustive/expansioncreation四、小結(jié)四、小結(jié) 應(yīng)收帳款管理 Accounts存貨管理 Inventory ProductionManagement投資 決策 Investment營(yíng)運(yùn)償債能力OperatingAnalysis?流動(dòng)比率 股東權(quán)益回報(bào)率 1 基本概念 Basic企業(yè)基本目標(biāo) Financial1了解企業(yè)財(cái)務(wù)本質(zhì)及財(cái)務(wù)管理原理Understand目標(biāo)目標(biāo) financialsystemsmanagementFrameworkCorporate管理人員財(cái)務(wù)職能 FinancialAnalysis?資產(chǎn)回報(bào)率 Turn/3Expertise企業(yè)的財(cái)務(wù)本質(zhì)原材料存貨成品存貨在產(chǎn)品存貨供 rotation資本投入及資本擴(kuò)張形式Capital/margin,以最低成本創(chuàng)造最大價(jià)值的理念“流程卓越 ”FunctionA1+? OEbusiness利潤(rùn) resources二、經(jīng)營(yíng)管理投資：提高資金效率二、經(jīng)營(yíng)管理投資：提高資金效率Improving財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) ofcreditors通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 Generally Accepted Accounting Principles受會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管 ComplianceinmanagersisManagerialplytheformuchaboutEquity所有者權(quán)益BalanceEquity收入收入 Bank客戶存款 AClientA的利息支出InterestIndustrialization≠Endingspecializedtransfer,所有權(quán)轉(zhuǎn)移，資金市場(chǎng)效率； Liabilityreturn北斗社區(qū) CL0+LL0 ………...Balance Sheet資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表Revenue=Net周轉(zhuǎn)率分析 Turnover Analysis資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 AssetsSalesCost平均存貨額 =固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率FixedAssets北斗社區(qū) Revenue長(zhǎng)期負(fù)債LongTerm= 總收入 AdvanceRevenue北斗社區(qū) = X 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 X 杠桿比率盈利能力分析Profitability Analysis=RevenueNet= X AssetsCurrentQuick：= 營(yíng)運(yùn)資金 Liquidity北斗社區(qū) Total=利息和稅前利潤(rùn) 第三部分Chapter Two企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)和陷阱財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)和陷阱Financial Management Optimization 北斗社區(qū) or? 目標(biāo)設(shè)置?3年目標(biāo) andYear將計(jì)劃分解到各責(zé)任人并確保員工的激勵(lì)機(jī)制支持計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)；? 參與計(jì)劃制定的全體成員報(bào)告要回答的問題：216。 作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟 (4)未來(lái) 3~5年的目標(biāo)及其關(guān)鍵成功因素共同討論并達(dá)成共識(shí)北斗社區(qū) 作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟 (6)財(cái)務(wù)分析及資本投資計(jì)劃聽眾： ．匯總的計(jì)劃給公司帶來(lái)的結(jié)果及對(duì)股東價(jià)值的影響是什么？． 為了達(dá)到長(zhǎng)期目標(biāo)，我們今年的工作重點(diǎn)是什么？．是否己將事業(yè)部業(yè)績(jī)指標(biāo)分配到各基層管理人員及 ?Control 進(jìn)展控制調(diào)整? 部門直接費(fèi)用合計(jì) 實(shí)際人工成本（￥ /小時(shí)）員工有效工時(shí)率部門費(fèi)用總計(jì)場(chǎng)地占用費(fèi)分?jǐn)偲渌渫M(fèi)用分?jǐn)傂畔⒓夹g(shù)支持費(fèi)分?jǐn)偪偨?jīng)理業(yè)務(wù)發(fā)展部行政部財(cái)務(wù)部人事部……工資費(fèi)福利費(fèi)外籍人員費(fèi)用差旅費(fèi)本地交通費(fèi)設(shè)備成本電話費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)內(nèi)部營(yíng)業(yè)會(huì)議費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)辦公用品費(fèi)其它營(yíng)業(yè)費(fèi)用本年與上年比較％上年同期實(shí)際差異率%本年預(yù)算本年實(shí)際差異率％當(dāng)月預(yù)算當(dāng)月實(shí)際項(xiàng)目各部門經(jīng)理總體費(fèi)用是否在預(yù)算之內(nèi)？員工有效工時(shí)率？實(shí)際人工成本？研發(fā)費(fèi)用預(yù)算管理周期Budget Management CycleMarketServices產(chǎn)品產(chǎn)品 /服務(wù)選擇服務(wù)選擇FinancialMission Statement公司宗旨最有效地滿足最有效地滿足 80% 消費(fèi)者的消費(fèi)者的 80% 商品需求。顧客流動(dòng)路徑167。?Order 特殊訂單?ofAdministrativeManufacturingValueContribution?LowestBuy： xprice PurchaseCost存貨成本存貨成本 Inventory CostOptimized Ordering Quantity存貨經(jīng)濟(jì)訂量訂貨間距訂量安全存貨經(jīng)濟(jì)訂貨量經(jīng)濟(jì)訂貨量 Q=H2SF北斗社區(qū) 高效內(nèi)部流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)Highly內(nèi)部信息?? Collateral: 抵押的可靠性，企業(yè)用以獲得貸款的抵押財(cái)產(chǎn)的可抵押的可靠性，企業(yè)用以獲得貸款的抵押財(cái)產(chǎn)的可靠性以及保值性。企業(yè)應(yīng)收帳款管理? 帳齡分析方法在應(yīng)收帳款管理中的應(yīng)用 實(shí)行帳齡管理的意義實(shí)行帳齡管理的意義 帳齡記錄帳齡記錄 帳齡分析帳齡分析? 提高應(yīng)收帳款回收率的有效方法（ PRM) 為什么要進(jìn)行應(yīng)收帳款的跟蹤管理為什么要進(jìn)行應(yīng)收帳款的跟蹤管理 應(yīng)收帳款跟蹤管理的內(nèi)容應(yīng)收帳款跟蹤管理的內(nèi)容 應(yīng)收帳款跟蹤管理的實(shí)施步驟應(yīng)收帳款跟蹤管理的實(shí)施步驟? 應(yīng)用專業(yè)軟件實(shí)施應(yīng)收帳款管理 專業(yè)軟件應(yīng)具有的具體功能專業(yè)軟件應(yīng)具有的具體功能 系統(tǒng)的應(yīng)用目標(biāo)系統(tǒng)的應(yīng)用目標(biāo) 具體操作過程及方法具體操作過程及方法 北斗社區(qū) 增加 增加 減少 Cash Flow Forecast現(xiàn)金流量表1. 時(shí)間 2. 金額北斗社區(qū) Payment Control支付控制1. 資金效率控制，增加付款在途資金資金效率控制，增加付款在途資金2. 風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)控制3. a. 預(yù)算控制預(yù)算控制 b. 出納出納 /會(huì)計(jì)職責(zé)分離會(huì)計(jì)職責(zé)分離 c. 支票與簽字（印章）分離支票與簽字（印章）分離 d. 單據(jù)審核單據(jù)審核 e. 銀行調(diào)節(jié)表銀行調(diào)節(jié)表 北斗社區(qū) Recondition5. 復(fù)核 Review6. 差異分析 Variance采購(gòu)及付款 Purchase固定資產(chǎn) Fixed 9． 新增客戶是否經(jīng)過核準(zhǔn)？正確性對(duì)員工、董事及分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)收款項(xiàng)是否與應(yīng)收帳款科目分列？會(huì)計(jì)處理該客戶為拒絕往來(lái)或未經(jīng)信用調(diào)查。(b)定期更新調(diào)查資料。((a)可能對(duì)虛構(gòu)交易開立發(fā)票或重復(fù)開立發(fā)票。(c)發(fā)票的金額計(jì)算錯(cuò)誤。銀行存款送款人、出納及應(yīng)收帳款記帳員是否分別由不同人擔(dān)任？銀行送款單、現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表現(xiàn)金收入簿是否定期比較核對(duì)？收到現(xiàn)金和支票是否與現(xiàn)金盤點(diǎn)表相符？有否獨(dú)立驗(yàn)證？賒銷之現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過核準(zhǔn)？正確性收到支票是否檢查所列金額的正確性？16． 記錄應(yīng)付帳款明細(xì)帳的人是否經(jīng)管付現(xiàn)？6． 應(yīng)付帳款部門是否確實(shí)記錄進(jìn)貨退出？收到供應(yīng)商發(fā)票時(shí)是否立即入帳？核　準(zhǔn)是否每一張訂購(gòu)單均有一張已核準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)單？是否所有收自供應(yīng)商的貨品均有一張已核準(zhǔn)之訂購(gòu)單？進(jìn)貨價(jià)格是否符合已核準(zhǔn)的價(jià)目表？正確性收到貨品的數(shù)量是否由驗(yàn)收部門人員于驗(yàn)收時(shí)記錄？16． 21． 除了零用金外，是否所有的支出均以支票付款？已開立之支票是否均有請(qǐng)購(gòu)單、訂購(gòu)單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單及供應(yīng)商發(fā)票等支持文件？9． 現(xiàn)金支出帳戶之分類是否適當(dāng)？有無(wú)與應(yīng)付帳款帳戶明確劃分？會(huì)計(jì)處理支票的日期與帳載的日期是否相符？北斗社區(qū) 1． 訂購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)藏及發(fā)出等職務(wù)是否分別由不同人擔(dān)任？5． 存貨價(jià)值較大時(shí)，是否有保險(xiǎn)？有效性9．各項(xiàng)存貨之領(lǐng)用或發(fā)出是否均具備有權(quán)的人所核準(zhǔn)之文件？正確性1． 7． 取得固定資產(chǎn)所支出之金額是否在核準(zhǔn)之額度內(nèi)？正確性 17． 折舊提列之計(jì)算是否涵蓋了正確的會(huì)計(jì)期間？北斗社區(qū) （ 1） 領(lǐng)用原料之規(guī)格與數(shù)量不符領(lǐng)料單依生產(chǎn)通知單編制并經(jīng)核準(zhǔn)移動(dòng)時(shí)貨品損失存貨在倉(cāng)庫(kù)中被竊實(shí)際存量與明細(xì)。制成品進(jìn)倉(cāng)庫(kù)有品質(zhì)管制報(bào)告始可接受（ 2） 規(guī)格及品質(zhì)不符之制成品進(jìn)庫(kù)（ 4） 領(lǐng)料未耗用亦未繳回領(lǐng)　　料（ 1） 生產(chǎn)交易循環(huán)控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基準(zhǔn)表基本活動(dòng) 可能發(fā)生的錯(cuò)誤及舞弊 必要的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)11． 提列折舊之方法與上一年度是否一致？如方法改變，其理由為何？分　類 固定資產(chǎn)之移轉(zhuǎn)、處分、報(bào)廢是否先經(jīng)有關(guān)主管核準(zhǔn)？3． 存貨之存放地點(diǎn)是否經(jīng)授權(quán)的人才可接近？8． 材料、在制品、制成品等存貨是否均設(shè)有永續(xù)盤存記錄？4． 存貨交易之內(nèi)部控制問卷范題目　標(biāo) 范　例　問　題一般性14． 是否由簽發(fā)支票之人直接寄發(fā)支票？完整性是否禁止簽發(fā)空白支票？有效性保管現(xiàn)金或簽發(fā)支票的人是否與記錄交易及編制銀行調(diào)節(jié)表的人各自獨(dú)立？ 是否依交貨條件在正確期間記錄進(jìn)貨交易？北斗社區(qū) 18． 對(duì)關(guān)系企業(yè)之應(yīng)付款項(xiàng)是否與應(yīng)付帳款科目分別列示？對(duì)所采購(gòu)貨品之品質(zhì)，是否做了嚴(yán)密的控制？有效性21．現(xiàn)金收入日與帳列日期是否相符？北斗社區(qū) 出納對(duì)于收發(fā)室送來(lái)的控制清單（ control統(tǒng)一發(fā)票是否逐日按號(hào)碼順序使用？對(duì)跳號(hào)是否即予調(diào)查？7． 3． (b)提貨