【正文】 ccountinggenerallycreditors通用會計(jì)準(zhǔn)則通用會計(jì)準(zhǔn)則 Generally Accepted Accounting Principles受會計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管 Complianceanalysts,shareholders,of債權(quán)人等 ExternalAccounting財(cái)務(wù)會計(jì) assets 北斗社區(qū) Protectingefficiency三、三、 保護(hù)公司資產(chǎn)安全保護(hù)公司資產(chǎn)安全I(xiàn)mproving二、經(jīng)營管理投資：提高資金效率二、經(jīng)營管理投資：提高資金效率resourcesAllocating管理人員財(cái)務(wù)職能 Manager’s Financial Responsibility一、分配資金資源一、分配資金資源 :風(fēng)險(xiǎn) 利潤 企業(yè)發(fā)展典型階段創(chuàng)意 /原型中試階段商業(yè)化高速擴(kuò)展兼并 /收購風(fēng)險(xiǎn)投資（種子基金）風(fēng)險(xiǎn)投資（風(fēng)險(xiǎn)基金）私募（金融投資戰(zhàn)略投資）初次公開發(fā)行（ IPO）(公眾投資）發(fā)債前 /后續(xù)發(fā)行新股（銀行和公眾投資）北斗社區(qū) businessequityMaximize …………2.? OE?? OEOE0? LL0+OE1L1A1: +=T0時(shí)間函數(shù)TimeFunctionAccounting Equation會計(jì)方程A=? Oi + ? Li1.北斗社區(qū) ．提供眾多的產(chǎn)品品種供選擇 ．興建工序繁雜的生產(chǎn)線．因?yàn)閮r(jià)格低而提供低質(zhì)量的產(chǎn)品 ．以最低的價(jià)格提供最滿足需求的產(chǎn)品不會 ： 以最低成本創(chuàng)造最大價(jià)值的理念“流程卓越 ”環(huán)節(jié)，并瞄準(zhǔn)廣闊的市場。流程卓越定義： “流程卓越 ”是指企業(yè)在最低成本、給客戶帶來最少不便的情amountcostassetsspeed,margin,Rotation:二、快速流轉(zhuǎn)：低毛利二、快速流轉(zhuǎn)：低毛利 ,servicesproduct/Margin:pattern企業(yè)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)北斗社區(qū) 資本投入及資本擴(kuò)張形式Capitalproposition?企業(yè)價(jià)值取向特征Companyopportunities?資金流轉(zhuǎn)典型環(huán)節(jié)及機(jī)會 /陷阱Capitalprocess?valuerotation商工廠/辦公室—固定資產(chǎn)現(xiàn)金債權(quán)人股東投投資資分紅分紅 /回購回購貸貸款款還款還款 /利息利息應(yīng)付人工及服務(wù)固定資產(chǎn)材料市場 /客戶應(yīng)收現(xiàn)金銷售賒銷市場銷售費(fèi)用折舊北斗社區(qū) 應(yīng) 企業(yè)的財(cái)務(wù)本質(zhì)原材料存貨成品存貨在產(chǎn)品存貨供 Summary北斗社區(qū) ExpertiseInternal運(yùn)用財(cái)務(wù)部資源 Utilization9內(nèi)部 控制 Internal8稅務(wù)計(jì)劃 Tax7現(xiàn)金管理 Cash6ReceivableManagementManagement生產(chǎn)管理 3預(yù)算管理 BudgetDecisions1Liquidity 北斗社區(qū) Ratio,/負(fù)債 /權(quán)益比率 CurrentRatio B. 風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)分析 RiskTurn資產(chǎn)流動速率 Analysis?資產(chǎn)回報(bào)率 FinancialConcept 2 演化過程 Evolution Process 3 會計(jì)方程 Accounting Equation 4 三大財(cái)務(wù)報(bào)表 ThreeSystemsFinancialFinancial管理人員財(cái)務(wù)職能 3CorporateEssenceEnterprisesFrameworkFinancial課程概要 COURSE SUMMARY一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理概覽一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理概覽 Method：： managementreports?systems財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的基本構(gòu)架Financialprinciples?financialessenceenterprisesObjectiveFinancial Fundamental to NonFinancial Executives管理管理 人員財(cái)務(wù)必備人員財(cái)務(wù)必備2023年年 3月月北斗社區(qū) 北斗社區(qū) 目標(biāo)目標(biāo) ：：?了解企業(yè)財(cái)務(wù)本質(zhì)及財(cái)務(wù)管理原理Understandfinancialandmanagementinformationframework財(cái)務(wù)報(bào)表分析基本方法Financialanalysis?日常經(jīng)營活動中常見財(cái)務(wù)機(jī)會和陷阱及其處理方法Financialoptimization方法方法 北斗社區(qū) Management1企業(yè)財(cái)務(wù)本質(zhì) Financial2企業(yè)基本目標(biāo) ObjectivesManager’sResponsibility二、現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)二、現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) ModernInformation 1 基本概念 BasicMajorStatements 5 財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析 Financial Statements Analysis A. 盈利能力分析 ProfitabilityROA,股東權(quán)益回報(bào)率 ROE,AssetsOverAnalysis?流動比率 Ratio,DebtEquity營運(yùn)償債能力Operating課程概要 COURSE SUMMARY三、三、 企業(yè)經(jīng)營活動中常見財(cái)務(wù)機(jī)會和陷阱企業(yè)經(jīng)營活動中常見財(cái)務(wù)機(jī)會和陷阱 Financial Management Optimization投資 決策 Investment2Management Production4存貨管理 Inventory5應(yīng)收帳款管理 AccountsManagementManagementPlanningControlofFinancial四、小結(jié)四、小結(jié) 第一部分Chapter One企業(yè)財(cái)務(wù)管理概覽企業(yè)財(cái)務(wù)管理概覽 Financial Management Framework北斗社區(qū) ?資金流轉(zhuǎn)和增值過程Capitalcreationrotationmanagementvalueinjectionexpansion企業(yè)價(jià)值取向 Value Proposition一、高毛利：創(chuàng)造性一、高毛利：創(chuàng)造性 /壟斷性產(chǎn)品或服務(wù)壟斷性產(chǎn)品或服務(wù) Highcreativemonopoly/高強(qiáng)度使用資產(chǎn)，高強(qiáng)度使用資產(chǎn)，高強(qiáng)度成本控制，減少資金沉淀量高強(qiáng)度成本控制，減少資金沉淀量Highlowhigh exhaustiveutilization,control,capitalreduction北斗社區(qū) 況下，向客戶提供標(biāo)準(zhǔn)化的、簡捷的、可靠的產(chǎn)品和服務(wù)?！傲鞒套吭?”需要優(yōu)化企業(yè)從采購到分銷整個(gè)增值鏈中的每一基本認(rèn)知： ．只在狹窄的范圍內(nèi)選擇客戶．發(fā)生頻繁的特殊銷售和服務(wù)“流程卓越 ”企業(yè)的關(guān)鍵成功因素? 降低成本? 簡捷的產(chǎn)品線和服務(wù)線? 不為特殊需求提供服務(wù)? 對優(yōu)化內(nèi)部工作執(zhí)著追求? 投重資于技術(shù)改造以降低成本? 市場份額是衡量是否成功的主要標(biāo)準(zhǔn)? 注重提高資產(chǎn)利用率? 標(biāo)準(zhǔn)化的經(jīng)營模式以達(dá)到一致性? 強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)提高部門工作質(zhì)量? 因事設(shè)人，人盡其才? 企業(yè)價(jià)值鏈中的各個(gè)部分簡潔明了，清晰可見? 集中決策 北斗社區(qū) of: A0L0OE0 T1=+A0? A=+++0Tnowner’sobjective游戲規(guī)則：股東權(quán)益最大化北斗社區(qū) 1. Profit2. RiskThe Goals of the Firm企業(yè)基本目標(biāo) : Maximize Value北斗社區(qū) 資金投向及數(shù)量資金投向及數(shù)量capitalcapitalpany第二部分Chapter Three現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) Financial Information Systems北斗社區(qū) Financial 財(cái)務(wù)會計(jì) Financial Accounting使用者使用者 Users 企業(yè)的外部人士 股東 ,usersinformationusuallyfinancialandwithacceptedprinciples時(shí)間焦點(diǎn)時(shí)間焦點(diǎn) Future versus Past 使用過去會計(jì)期間的數(shù)據(jù)評估管理者的表現(xiàn)UsesdataevaluatingoffirmitsbyoftenhowinformationenoughSummaryare管理會計(jì) Accounting管理會計(jì) Managerial AccountingInternalofusuallynotwithacceptedprinciplesUsesoffuturedecisionanddatainternalevaluation.Internalevaluationhowinformationenough內(nèi)部費(fèi)用和利潤評估所需的信息Moredatarequiredproductrevenues,profits.使用者使用者 Users 企業(yè)的內(nèi)部人士 通常是管理者不受會計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管通用會計(jì)準(zhǔn)則通用會計(jì)準(zhǔn)則 Generally Accepted Accounting Principles時(shí)間焦點(diǎn)時(shí)間焦點(diǎn) Future versus Past 使用預(yù)計(jì)的數(shù)據(jù)作決策依據(jù) ,Financial Reports Format報(bào)表格式Assets資產(chǎn)Liability負(fù)債Owner’sSheet資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表Ine支出 CostThe Two Dealing Companies Financial Reports 兩個(gè)交易公司的財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)資產(chǎn)Assets負(fù)債負(fù)債Liability所有者權(quán)益所有者權(quán)益Owner’sRevenue減減 :Cost公司公司 Company資產(chǎn)資產(chǎn)Assets減減 :Cost銀行銀行 inDepositA的利息收入InterestExpense貸款 BLoanB的利息支出InterestReceivableB的利息收入InterestEquity負(fù)債負(fù)債Liability收入收入 Double Entry Accounting復(fù)式記賬系統(tǒng)LargeScaleManagement大規(guī)模工業(yè)化經(jīng)營SmallManagement小作坊經(jīng)營ManagerOwner管理者 =所有者SingleSystem簡式記賬系統(tǒng)ManagerOwner管理者 ≠所有者DoubleSystem復(fù)式記賬系統(tǒng)A=? Oi + ? LiCashBeginningAccountBalance現(xiàn)金期末額IndustrialActivator工業(yè)革命催化劑 Largefinancialandsynergy,addvalueoffortune社會財(cái)富增值效率； Ownershipacmo