【正文】 Two Dealing Companies Financial Reports 兩個交易公司的財務(wù)報表資產(chǎn)資產(chǎn)Assets負(fù)債負(fù)債Liability所有者權(quán)益所有者權(quán)益Owner’s利潤 Revenue減 :Statement損益表損益表收入 Equity所有者權(quán)益Balanceprofits.使用者使用者 Users 企業(yè)的內(nèi)部人士 通常是管理者不受會計準(zhǔn)則監(jiān)管通用會計準(zhǔn)則通用會計準(zhǔn)則 Generally Accepted Accounting Principles時間焦點(diǎn)時間焦點(diǎn) Future versus Past 使用預(yù)計的數(shù)據(jù)作決策依據(jù) ,revenues,productrequireddataenough內(nèi)部費(fèi)用和利潤評估所需的信息Moreinformationhowevaluationevaluation.InternalinternaldataanddecisionfutureofprinciplesUsesacceptedwithnotusuallyofAccounting管理會計 Managerial AccountingInternalpresented管理會計 dataismuchspecifyoutsiders報告需求報告需求 Reporting Requirements規(guī)則中要求的信息呈現(xiàn)的內(nèi)容呈現(xiàn)的內(nèi)容 Detail Presented呈現(xiàn)的是匯總數(shù)據(jù)Regulationsmanagersandtheperformanceinhistoricalaccountinggenerallycreditors通用會計準(zhǔn)則通用會計準(zhǔn)則 Generally Accepted Accounting Principles受會計準(zhǔn)則監(jiān)管 Complianceanalysts,shareholders,of債權(quán)人等 ExternalAccounting財務(wù)會計 assets 第二部分Chapter Three現(xiàn)代財務(wù)信息系統(tǒng)現(xiàn)代財務(wù)信息系統(tǒng) Financial Information SystemsProtectingefficiency三、三、 保護(hù)公司資產(chǎn)安全保護(hù)公司資產(chǎn)安全I(xiàn)mproving二、經(jīng)營管理投資：提高資金效率二、經(jīng)營管理投資：提高資金效率resourcesAllocating RiskThe Goals of the Firm企業(yè)基本目標(biāo) : Maximize Value管理人員財務(wù)職能 Manager’s Financial Responsibility一、分配資金資源一、分配資金資源 : Profit2.游戲規(guī)則：股東權(quán)益最大化企業(yè)發(fā)展典型階段創(chuàng)意 /原型中試階段商業(yè)化高速擴(kuò)展兼并 /收購風(fēng)險投資（種子基金）風(fēng)險投資（風(fēng)險基金）私募（金融投資戰(zhàn)略投資）初次公開發(fā)行（ IPO）(公眾投資）發(fā)債前 /后續(xù)發(fā)行新股（銀行和公眾投資）1.objectiveowner’sTn0+++? A=A0+=T1OE0 L0: A0of．發(fā)生頻繁的特殊銷售和服務(wù)．只在狹窄的范圍內(nèi)選擇客戶基本認(rèn)知： “流程卓越 ”需要優(yōu)化企業(yè)從采購到分銷整個增值鏈中的每一況下，向客戶提供標(biāo)準(zhǔn)化的、簡捷的、可靠的產(chǎn)品和服務(wù)。amountcostassetsspeed,margin,Rotation:二、快速流轉(zhuǎn)：低毛利二、快速流轉(zhuǎn)：低毛利 ,servicesproduct/Margin:expansioninjectionvaluemanagementrotationcreation資金流轉(zhuǎn)和增值過程Capital商工廠/辦公室—固定資產(chǎn)現(xiàn)金債權(quán)人股東投投資資分紅分紅 /回購回購貸貸款款還款還款 /利息利息應(yīng)付人工及服務(wù)固定資產(chǎn)材料市場 /客戶應(yīng)收現(xiàn)金銷售賒銷市場銷售費(fèi)用折舊?應(yīng) Summary第一部分Chapter One企業(yè)財務(wù)管理概覽企業(yè)財務(wù)管理概覽 Financial Management Framework企業(yè)的財務(wù)本質(zhì)原材料存貨成品存貨在產(chǎn)品存貨供 ExpertiseInternal運(yùn)用財務(wù)部資源 Utilization9內(nèi)部 控制 Internal8稅務(wù)計劃 Tax7現(xiàn)金管理 Cash6ReceivableManagementManagement生產(chǎn)管理 3預(yù)算管理 BudgetDecisions1營運(yùn)償債能力OperatingEquityDebtRatio,Analysis?流動比率 OverAssetsROE,股東權(quán)益回報率 ROA,Statements 5 財務(wù)報表分析財務(wù)報表分析 Financial Statements Analysis A. 盈利能力分析 ProfitabilityMajor 1 基本概念 BasicInformationResponsibility二、現(xiàn)代財務(wù)信息系統(tǒng)二、現(xiàn)代財務(wù)信息系統(tǒng) ModernManager’sObjectives企業(yè)基本目標(biāo) 2Financial企業(yè)財務(wù)本質(zhì) 1ManagementMethod：： managementreports?systems財務(wù)信息系統(tǒng)的基本構(gòu)架Financialprinciples?financialessenceenterprisesObjectiveFinancial Fundamental to NonFinancial Executives管理管理 人員財務(wù)必備人員財務(wù)必備2023年年 3月月目標(biāo)目標(biāo) ：：?了解企業(yè)財務(wù)本質(zhì)及財務(wù)管理原理Understandfinancialandmanagementinformationframework財務(wù)報表分析基本方法Financialanalysis?日常經(jīng)營活動中常見財務(wù)機(jī)會和陷阱及其處理方法Financialoptimization方法方法 課程概要 COURSE SUMMARY一、企業(yè)財務(wù)管理概覽一、企業(yè)財務(wù)管理概覽 FinancialFrameworkEnterprisesEssenceCorporate3管理人員財務(wù)職能 FinancialFinancialSystemsConcept 2 演化過程 Evolution Process 3 會計方程 Accounting Equation 4 三大財務(wù)報表 ThreeFinancialAnalysis?資產(chǎn)回報率 資產(chǎn)流動速率 TurnRatio B. 風(fēng)險指數(shù)分析 RiskCurrent負(fù)債 /權(quán)益比率 /Ratio,Liquidity課程概要 COURSE SUMMARY三、三、 企業(yè)經(jīng)營活動中常見財務(wù)機(jī)會和陷阱企業(yè)經(jīng)營活動中常見財務(wù)機(jī)會和陷阱 Financial Management Optimization投資 決策 Investment2Management Production4存貨管理 Inventory5應(yīng)收帳款管理 AccountsManagementManagementPlanningControlofFinancial四、小結(jié)四、小結(jié) rotationvalueprocess?資金流轉(zhuǎn)典型環(huán)節(jié)及機(jī)會 /陷阱Capitalopportunities?企業(yè)價值取向特征Companyproposition?資本投入及資本擴(kuò)張形式Capitalpattern企業(yè)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)企業(yè)價值取向 Value Proposition一、高毛利：創(chuàng)造性一、高毛利：創(chuàng)造性 /壟斷性產(chǎn)品或服務(wù)壟斷性產(chǎn)品或服務(wù) Highcreativemonopoly/高強(qiáng)度使用資產(chǎn)，高強(qiáng)度使用資產(chǎn)，高強(qiáng)度成本控制，減少資金沉淀量高強(qiáng)度成本控制，減少資金沉淀量Highlowhigh exhaustiveutilization,control,capitalreduction流程卓越定義： “流程卓越 ”是指企業(yè)在最低成本、給客戶帶來最少不便的情環(huán)節(jié)，并瞄準(zhǔn)廣闊的市場。以最低成本創(chuàng)造最大價值的理念“流程卓越 ”．以最低的價格提供最滿足需求的產(chǎn)品不會 ： ．因為價格低而提供低質(zhì)量的產(chǎn)品 ．興建工序繁雜的生產(chǎn)線．提供眾多的產(chǎn)品品種供選擇 “流程卓越 ”企業(yè)的關(guān)鍵成功因素? 降低成本? 簡捷的產(chǎn)品線和服務(wù)線? 不為特殊需求提供服務(wù)? 對優(yōu)化內(nèi)部工作執(zhí)著追求? 投重資于技術(shù)改造以降低成本? 市場份額是衡量是否成功的主要標(biāo)準(zhǔn)? 注重提高資產(chǎn)利用率? 標(biāo)準(zhǔn)化的經(jīng)營模式以達(dá)到一致性? 強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊提高部門工作質(zhì)量? 因事設(shè)人，人盡其才? 企業(yè)價值鏈中的各個部分簡潔明了，清晰可見? 集中決策Accounting Equation會計方程A=? Oi + ? Li1.FunctionTime時間函數(shù)T0=+: A1L1OE1+L0? LOE0? OE?? OE …………2.Maximizeequitybusiness利潤 風(fēng)險 資金投向及數(shù)量資金投向及數(shù)量capitalcapitalpanyFinancial 財務(wù)會計 Financial Accounting使用者使用者 Users 企業(yè)的外部人士 股東 ,usersinformationusuallyfinancialandwithacceptedprinciples時間焦點(diǎn)時間焦點(diǎn) Future versus Past 使用過去會計期間的數(shù)據(jù)評估管理者的表現(xiàn)UsesdataevaluatingoffirmitsbyoftenhowinformationenoughSummaryareManagerialusersinformationmanagers.Needplygenerallyaccountingestimatestheformakinghistoricalforperformancecost/benefitdeterminesmuchisdetailedareaboutcosts,and歷史數(shù)據(jù)作內(nèi)部管理評估對于產(chǎn)品成本 \收入 \利潤需要更具體的數(shù)據(jù)報告需求報告需求 Reporting Requirements呈現(xiàn)的內(nèi)容呈現(xiàn)的內(nèi)容 Detail PresentedFinancial Reports Format報表格式Assets資產(chǎn)Liability負(fù)債Owner’sSheet資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表Ine支出 CostEquity收入收入 支出支出 支出支出 Bank銀行現(xiàn)金 ACashBank客戶存款 AClientIneA的利息支出InterestExpense應(yīng)收 BAccountIne