【正文】 薪工之扣除額是否經(jīng)該員工的同意？17。記時卡、計工單、薪工表等，是否在編制薪工匯總表時，先予以互核？核　準15． 新聘雇之員工是否以書面通知用人單位？13． 未兌現(xiàn)薪工支票是否通知會計部門？11． （ 3） （ 2） （ 1） （ 3） （ 2） （ 1） （ 3） （ 2） 倉庫應(yīng)有保全措施，并訂定接取辦法（ 3） （ 2） （ 1） 生產(chǎn)過程的檢驗宜較完成后檢驗重視（ 1） 不良品數(shù)量多（ 1） 檢　　驗貨品移轉(zhuǎn)時，須經(jīng)移出與轉(zhuǎn)入之主管核簽。（ 2） 依轉(zhuǎn)移單及生產(chǎn)日報表計算原料的耗用量并與領(lǐng)用量比較（ 5） 直接人工計算錯誤（ 3） 加　　工領(lǐng)料單的編制應(yīng)依原料耗用單編制（ 2） （ 2） （ 1） 依所設(shè)定的最低存量發(fā)生產(chǎn)通知（ 2） 制成品存量不足超量生產(chǎn)生產(chǎn)通知17． 折舊提列之計算是否涵蓋了正確的會計期間？15． 盤點如有差異是否報告管理當局？會計期間 13． 固定資產(chǎn)之總帳與明細分類帳是否定期相調(diào)節(jié)？11． 提列折舊之方法與上一年度是否一致？如方法改變，其理由為何？分　類 取得固定資產(chǎn)所支出之金額是否在核準之額度內(nèi)？正確性 9． 固定資產(chǎn)之移轉(zhuǎn)、處分、報廢是否先經(jīng)有關(guān)主管核準？8． 固定資產(chǎn)之增添是否經(jīng)有關(guān)主管核準？7． 各項固定資產(chǎn)是否均妥為保險？核　準5． 取得及處分固定資產(chǎn)是否均有完整之記錄？保管固定資產(chǎn)與盤點固定資產(chǎn)之人員是否各自獨立？有效性 3． 各固定資產(chǎn)帳戶是否均設(shè)有明細分類帳以記錄采購、處分等事宜？1． 起運點交貨之在途存貨有否包括在期末存貨中？18． 寄銷品有無包括在存貨帳上？承銷品有無自存貨帳剔除？會計期間17． 對于移動滯慢、老舊陳廢等存貨是否定期予以調(diào)節(jié)？16． 永續(xù)盤存記錄是否定期與總分類帳相調(diào)節(jié)？15． 永續(xù)盤存記錄是否隨時更新記錄？14． 永續(xù)盤存記錄中之分類是否適當？會計處理13． 收到材料在制品、制成本等存貨是否有適當之分類？12． 存貨是否采用標準成本制度記錄？分　類11． 貨卡或永續(xù)盤存記錄中記載之存貨數(shù)量與實際庫存量是否a)10． 支票的日期與帳載的日期是否相符？15． 14． 現(xiàn)金支出帳戶之分類是否適當？有無與應(yīng)付帳款帳戶明確劃分？會計處理12． 是否經(jīng)授權(quán)的人才可簽發(fā)支票？正確性10． 對連續(xù)編號的空白支票若有漏號是否及時查核？核　準9． 是否由簽發(fā)支票之人直接寄發(fā)支票？完整性7． 已開立之支票是否均有請購單、訂購單、驗收報告單及供應(yīng)商發(fā)票等支持文件？是否禁止簽發(fā)空白支票？有效性4． 除了零用金外，是否所有的支出均以支票付款？2． 保管現(xiàn)金或簽發(fā)支票的人是否與記錄交易及編制銀行調(diào)節(jié)表的人各自獨立？ 1． 現(xiàn)金支出交易之內(nèi)部控制問卷范題目　標 范　例　問　題一般性22．應(yīng)付帳款帳戶余額與應(yīng)付帳款明細分類帳相調(diào)節(jié)時是否由第三者處理？會計期間 20． 19． 憑單登記簿的分錄其分類是否適當？會計處理17． 應(yīng)付帳款部門中，發(fā)票上的數(shù)量、價格及項目是否訂購單及驗收報告單之記錄相符？分　類 15． 14． 13． 12． 11． 10． 對連續(xù)編號的單據(jù)若有漏號是否及時查核？9． 訂購單、驗收報告單是否預(yù)先連續(xù)編號？8． 應(yīng)付帳款明細帳是否確實和供應(yīng)商每月所寄來的對帳單相核對？如有差異時是否立即通知供應(yīng)商？完整性7． 編制憑單時，訂購單、驗收單和供應(yīng)商發(fā)票是否相配合？5． 驗收報告副本是否送交存貨管理員、采購部門及會計部門？3． 采購部門是否與會計部門、驗收部門及倉儲部門各自獨立？1． 21．現(xiàn)金收入日與帳列日期是否相符？出納對于收發(fā)室送來的控制清單（ control16． 收到支票是否檢查所列金額的正確性？14． 賒銷之現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過核準？正確性銀行帳戶的開立與結(jié)束是否經(jīng)董事會之核準？銀行送款單是否預(yù)先連續(xù)編號？核　　準統(tǒng)一發(fā)票是否逐日按號碼順序使用？對跳號是否即予調(diào)查？收到現(xiàn)金和支票是否與現(xiàn)金盤點表相符？有否獨立驗證？郵寄收入是否由收發(fā)人員即行編制清單？7． 銀行送款單、現(xiàn)金收入日報表現(xiàn)金收入簿是否定期比較核對？5． 每月應(yīng)收帳款對帳單是否由出納以外的人負責(zé)制發(fā)？有效性3． 銀行存款送款人、出納及應(yīng)收帳款記帳員是否分別由不同人擔(dān)任？1． 收款交易之內(nèi)部控制問卷范題目　　標 范　　例　　問　題一般性(b)每月寄發(fā)對帳單給客戶。(a)定期核證發(fā)票總額、銷貨簿合計數(shù)及明細帳的合計數(shù)量是否相等。(b)發(fā)票可能記錯客戶。(a)已開立發(fā)票未入帳或未登入應(yīng)收帳款明細帳。帳(c)獨立驗算發(fā)票之數(shù)量、單價及總價。(a)每張發(fā)票的開立均需依據(jù)銷貨單及提貨單。開立統(tǒng)一發(fā)票連同貨品連交客戶(a)倉庫發(fā)貨均須檢驗已核準銷貨單及客戶訂單，并編制提貨單。(b)所提貨品之品名、數(shù)量及規(guī)格與銷貨單不符。(c)銷貨單須經(jīng)信用部門核準，才可發(fā)貨。 (a)信用部門對所有新客戶作信用調(diào)查。(c)檢視客戶訂單的品名、單價及數(shù)量(b)接到訂單均立即編制銷貨單。(a)確實核對該客戶是否已列入客戶清單。訂單的內(nèi)容有誤。b)(統(tǒng)一發(fā)票與貨品送交客戶時是否即列為銷貨收入？銷售交易之內(nèi)部控制問卷范題銷貨薄結(jié)算過入總分類帳時是否經(jīng)過核準？22． 對員工、董事及分支機構(gòu)的應(yīng)收款項是否與應(yīng)收帳款科目分列？會計處理19． 應(yīng)收帳款余額是否定期與應(yīng)收帳款明細分類帳總額相核對？18． 貨品運送之數(shù)量是否與發(fā)票相符？16． 新增客戶是否經(jīng)過核準？正確性銷售價格及信用條件是否符合已核準的價目表？13． 11． 統(tǒng)一發(fā)票是否逐日按號碼順序使用？銷貨單、提貨單及貸項通知單是否預(yù)先連續(xù)編號？10． 9． Assets控制對象 Control Subject銷售交易之內(nèi)部控制問卷范題Recondition5. 復(fù)核 Review6. 差異分析 Variance增值稅， 510,3541. 公司償付能力2. 融資手段3. 帳期融資計劃Cash Flow Forecast現(xiàn)金流量表1. 時間 2. 金額Disbursement Forecast支出預(yù)測1. 營運支出營運支出 Operation Expenses 2. a. 原料原料 b. 工資工資 c. 營運費用營運費用 (水電租金等水電租金等 )2. 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) Fixed Assets3. 分紅分紅 Dividend4. 稅款稅款 TaxationAccount Type帳戶類型1. 活期帳戶活期帳戶 a. 基本戶基本戶 b. 一般戶一般戶 2. 定期存款定期存款多少帳戶為宜？在不影響營運的情況下，越少越好。2,647增加 65,376預(yù)提稅金 ,6,038投資 ,增加 增加 104,276存貨 ,增加 510,354紅利 142,968固定資產(chǎn)增加 1034,323普通股和實收資本 ,增加 11,634其它預(yù)提費用 ,增加 增加 62,426其它資產(chǎn) ,折舊 111,509應(yīng)收帳款 ,信息來源與分析 內(nèi)部資源內(nèi)部資源? 信用申請信用申請? 客戶檔案客戶檔案? 監(jiān)督系統(tǒng)（帳齡表監(jiān)督系統(tǒng)（帳齡表 /DSO））? 行業(yè)經(jīng)驗行業(yè)經(jīng)驗 外部信息來源的類型外部信息來源的類型? 政府注冊資料政府注冊資料? 第三方資信提供者第三方資信提供者? 銀行銀行? 法庭法庭 ? 媒介媒介? 互聯(lián)網(wǎng)互聯(lián)網(wǎng)? 競爭者競爭者 分析客戶信息從哪些方面可以找到客戶的 5C? 管理層和公司背景 經(jīng)營背景信息經(jīng)營背景信息 公司歷史公司歷史 所有制所有制? 市場位置 客戶客戶 競爭競爭 條件、設(shè)備、設(shè)施條件、設(shè)備、設(shè)施 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù) 辦公場所辦公場所? 以往付款習(xí)慣? 其他負面信息 非財務(wù)分析信息非財務(wù)分析信息帳齡表客戶客戶銷售人員銷售人員合同及付款日期合同及付款日期金額金額應(yīng)收帳期內(nèi)應(yīng)收帳期內(nèi)130天天3160天天6190天天90+天天企業(yè)應(yīng)收帳款管理? 帳齡分析方法在應(yīng)收帳款管理中的應(yīng)用 實行帳齡管理的意義實行帳齡管理的意義 帳齡記錄帳齡記錄 帳齡分析帳齡分析? 提高應(yīng)收帳款回收率的有效方法（ PRM) 為什么要進行應(yīng)收帳款的跟蹤管理為什么要進行應(yīng)收帳款的跟蹤管理 應(yīng)收帳款跟蹤管理的內(nèi)容應(yīng)收帳款跟蹤管理的內(nèi)容 應(yīng)收帳款跟蹤管理的實施步驟應(yīng)收帳款跟蹤管理的實施步驟? 應(yīng)用專業(yè)軟件實施應(yīng)收帳款管理 專業(yè)軟件應(yīng)具有的具體功能專業(yè)軟件應(yīng)具有的具體功能 系統(tǒng)的應(yīng)用目標系統(tǒng)的應(yīng)用目標 具體操作過程及方法具體操作過程及方法應(yīng)收帳款全程跟蹤管理： RPM第一步：建立應(yīng)收帳款檔案第二步：貨到日的查詢第三步：對貨物滿意程度的核實第四步：提醒客戶付款到期日第五步：在貨款到期日的催收第六步：及時報告到期未付的情況Cash Reserve現(xiàn)金儲備1. 用于支付用于支付 2. 防范意外防范意外3. 把握機會把握機會Fund Sources Use Statement 資金來源和使用表來源來源 使用使用經(jīng)營活動所獲得資金? Condition: 企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的狀況，包括宏觀國家經(jīng)濟狀況、企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的狀況，包括宏觀國家經(jīng)濟狀況、條件、政治環(huán)境，社會形勢等外延風(fēng)險程度。? Collateral: 抵押的可靠性，企業(yè)用以獲得貸款的抵押財產(chǎn)的可抵押的可靠性，企業(yè)用以獲得貸款的抵押財產(chǎn)的可靠性以及保值性。? Capacity: 企業(yè)的償債能力，企業(yè)的財政狀況及經(jīng)營情況決定企業(yè)的償債能力，企業(yè)的財政狀況及經(jīng)營情況決定了公司的償付能力。? Capital: 企業(yè)的資本狀況，如固定資本、投資額、借貸資本企業(yè)的資本狀況，如固定資本、投資額、借貸資本效益。外部信息5C的組成? Character: 性格特質(zhì)，這是指企業(yè)和經(jīng)營者歷史背景、過去性格特質(zhì)，這是指企業(yè)和經(jīng)營者歷史背景、過去的付款記錄、及法院記錄，如果企業(yè)及決策者品行不好，能的付款記錄、及法院記錄，如果企業(yè)及決策者品行不好，能力不足，則其信用度便會降低。提高市場分額 競爭手段成本成本Cost 壞帳現(xiàn)金折扣管理、收帳費用利息效益效益Benefit 成本成本Cost 中國信用管理關(guān)鍵信 用審核 — 風(fēng)險防范屏障 追 — 應(yīng)收帳款管理程序客戶信用管理系統(tǒng)模式前臺前臺客戶資信評估中臺中臺未到期帳款監(jiān)控后臺后臺逾期欠款追收客戶檔案管理和信息?internal高效內(nèi)部流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)HighlySupplier?by實地盤存 PhysicalIndex?存貨帳目 InventoryCost存貨成本存貨成本 Inventory CostOptimized Ordering Quantity存貨經(jīng)濟訂量訂貨間距訂量安全存貨經(jīng)濟訂貨量經(jīng)濟訂貨量 Q=H2SF?持有成本 F Fulfillment ? PurchaseSsaving成本成本Cost