【正文】 薪工之扣除額是否經(jīng)該員工的同意？17。記時(shí)卡、計(jì)工單、薪工表等，是否在編制薪工匯總表時(shí)，先予以互核？核　準(zhǔn)15． 新聘雇之員工是否以書(shū)面通知用人單位？13． 未兌現(xiàn)薪工支票是否通知會(huì)計(jì)部門(mén)？11． （ 3） （ 2） （ 1） （ 3） （ 2） （ 1） （ 3） （ 2） 倉(cāng)庫(kù)應(yīng)有保全措施，并訂定接取辦法（ 3） （ 2） （ 1） 生產(chǎn)過(guò)程的檢驗(yàn)宜較完成后檢驗(yàn)重視（ 1） 不良品數(shù)量多（ 1） 檢　　驗(yàn)貨品移轉(zhuǎn)時(shí)，須經(jīng)移出與轉(zhuǎn)入之主管核簽。（ 2） 依轉(zhuǎn)移單及生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表計(jì)算原料的耗用量并與領(lǐng)用量比較（ 5） 直接人工計(jì)算錯(cuò)誤（ 3） 加　　工領(lǐng)料單的編制應(yīng)依原料耗用單編制（ 2） （ 2） （ 1） 依所設(shè)定的最低存量發(fā)生產(chǎn)通知（ 2） 制成品存量不足超量生產(chǎn)生產(chǎn)通知17． 折舊提列之計(jì)算是否涵蓋了正確的會(huì)計(jì)期間？15． 盤(pán)點(diǎn)如有差異是否報(bào)告管理當(dāng)局？會(huì)計(jì)期間 13． 固定資產(chǎn)之總帳與明細(xì)分類(lèi)帳是否定期相調(diào)節(jié)？11． 提列折舊之方法與上一年度是否一致？如方法改變，其理由為何？分　類(lèi) 取得固定資產(chǎn)所支出之金額是否在核準(zhǔn)之額度內(nèi)？正確性 9． 固定資產(chǎn)之移轉(zhuǎn)、處分、報(bào)廢是否先經(jīng)有關(guān)主管核準(zhǔn)？8． 固定資產(chǎn)之增添是否經(jīng)有關(guān)主管核準(zhǔn)？7． 各項(xiàng)固定資產(chǎn)是否均妥為保險(xiǎn)？核　準(zhǔn)5． 取得及處分固定資產(chǎn)是否均有完整之記錄？保管固定資產(chǎn)與盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)之人員是否各自獨(dú)立？有效性 3． 各固定資產(chǎn)帳戶(hù)是否均設(shè)有明細(xì)分類(lèi)帳以記錄采購(gòu)、處分等事宜？1． 起運(yùn)點(diǎn)交貨之在途存貨有否包括在期末存貨中？18． 寄銷(xiāo)品有無(wú)包括在存貨帳上？承銷(xiāo)品有無(wú)自存貨帳剔除？會(huì)計(jì)期間17． 對(duì)于移動(dòng)滯慢、老舊陳廢等存貨是否定期予以調(diào)節(jié)？16． 永續(xù)盤(pán)存記錄是否定期與總分類(lèi)帳相調(diào)節(jié)？15． 永續(xù)盤(pán)存記錄是否隨時(shí)更新記錄？14． 永續(xù)盤(pán)存記錄中之分類(lèi)是否適當(dāng)？會(huì)計(jì)處理13． 收到材料在制品、制成本等存貨是否有適當(dāng)之分類(lèi)？12． 存貨是否采用標(biāo)準(zhǔn)成本制度記錄？分　類(lèi)11． 貨卡或永續(xù)盤(pán)存記錄中記載之存貨數(shù)量與實(shí)際庫(kù)存量是否a)10． 支票的日期與帳載的日期是否相符？15． 14． 現(xiàn)金支出帳戶(hù)之分類(lèi)是否適當(dāng)？有無(wú)與應(yīng)付帳款帳戶(hù)明確劃分？會(huì)計(jì)處理12． 是否經(jīng)授權(quán)的人才可簽發(fā)支票？正確性10． 對(duì)連續(xù)編號(hào)的空白支票若有漏號(hào)是否及時(shí)查核？核　準(zhǔn)9． 是否由簽發(fā)支票之人直接寄發(fā)支票？完整性7． 已開(kāi)立之支票是否均有請(qǐng)購(gòu)單、訂購(gòu)單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單及供應(yīng)商發(fā)票等支持文件？是否禁止簽發(fā)空白支票？有效性4． 除了零用金外，是否所有的支出均以支票付款？2． 保管現(xiàn)金或簽發(fā)支票的人是否與記錄交易及編制銀行調(diào)節(jié)表的人各自獨(dú)立？ 1． 現(xiàn)金支出交易之內(nèi)部控制問(wèn)卷范題目　標(biāo) 范　例　問(wèn)　題一般性22．應(yīng)付帳款帳戶(hù)余額與應(yīng)付帳款明細(xì)分類(lèi)帳相調(diào)節(jié)時(shí)是否由第三者處理？會(huì)計(jì)期間 20． 19． 憑單登記簿的分錄其分類(lèi)是否適當(dāng)？會(huì)計(jì)處理17． 應(yīng)付帳款部門(mén)中，發(fā)票上的數(shù)量、價(jià)格及項(xiàng)目是否訂購(gòu)單及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單之記錄相符？分　類(lèi) 15． 14． 13． 12． 11． 10． 對(duì)連續(xù)編號(hào)的單據(jù)若有漏號(hào)是否及時(shí)查核？9． 訂購(gòu)單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單是否預(yù)先連續(xù)編號(hào)？8． 應(yīng)付帳款明細(xì)帳是否確實(shí)和供應(yīng)商每月所寄來(lái)的對(duì)帳單相核對(duì)？如有差異時(shí)是否立即通知供應(yīng)商？完整性7． 編制憑單時(shí)，訂購(gòu)單、驗(yàn)收單和供應(yīng)商發(fā)票是否相配合？5． 驗(yàn)收?qǐng)?bào)告副本是否送交存貨管理員、采購(gòu)部門(mén)及會(huì)計(jì)部門(mén)？3． 采購(gòu)部門(mén)是否與會(huì)計(jì)部門(mén)、驗(yàn)收部門(mén)及倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)各自獨(dú)立？1． 21．現(xiàn)金收入日與帳列日期是否相符？出納對(duì)于收發(fā)室送來(lái)的控制清單（ control16． 收到支票是否檢查所列金額的正確性？14． 賒銷(xiāo)之現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)？正確性銀行帳戶(hù)的開(kāi)立與結(jié)束是否經(jīng)董事會(huì)之核準(zhǔn)？銀行送款單是否預(yù)先連續(xù)編號(hào)？核　　準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)票是否逐日按號(hào)碼順序使用？對(duì)跳號(hào)是否即予調(diào)查？收到現(xiàn)金和支票是否與現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表相符？有否獨(dú)立驗(yàn)證？郵寄收入是否由收發(fā)人員即行編制清單？7． 銀行送款單、現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表現(xiàn)金收入簿是否定期比較核對(duì)？5． 每月應(yīng)收帳款對(duì)帳單是否由出納以外的人負(fù)責(zé)制發(fā)？有效性3． 銀行存款送款人、出納及應(yīng)收帳款記帳員是否分別由不同人擔(dān)任？1． 收款交易之內(nèi)部控制問(wèn)卷范題目　　標(biāo) 范　　例　　問(wèn)　題一般性(b)每月寄發(fā)對(duì)帳單給客戶(hù)。(a)定期核證發(fā)票總額、銷(xiāo)貨簿合計(jì)數(shù)及明細(xì)帳的合計(jì)數(shù)量是否相等。(b)發(fā)票可能記錯(cuò)客戶(hù)。(a)已開(kāi)立發(fā)票未入帳或未登入應(yīng)收帳款明細(xì)帳。帳(c)獨(dú)立驗(yàn)算發(fā)票之?dāng)?shù)量、單價(jià)及總價(jià)。(a)每張發(fā)票的開(kāi)立均需依據(jù)銷(xiāo)貨單及提貨單。開(kāi)立統(tǒng)一發(fā)票連同貨品連交客戶(hù)(a)倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨均須檢驗(yàn)已核準(zhǔn)銷(xiāo)貨單及客戶(hù)訂單，并編制提貨單。(b)所提貨品之品名、數(shù)量及規(guī)格與銷(xiāo)貨單不符。(c)銷(xiāo)貨單須經(jīng)信用部門(mén)核準(zhǔn)，才可發(fā)貨。 (a)信用部門(mén)對(duì)所有新客戶(hù)作信用調(diào)查。(c)檢視客戶(hù)訂單的品名、單價(jià)及數(shù)量(b)接到訂單均立即編制銷(xiāo)貨單。(a)確實(shí)核對(duì)該客戶(hù)是否已列入客戶(hù)清單。訂單的內(nèi)容有誤。b)(統(tǒng)一發(fā)票與貨品送交客戶(hù)時(shí)是否即列為銷(xiāo)貨收入？銷(xiāo)售交易之內(nèi)部控制問(wèn)卷范題銷(xiāo)貨薄結(jié)算過(guò)入總分類(lèi)帳時(shí)是否經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)？22． 對(duì)員工、董事及分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)收款項(xiàng)是否與應(yīng)收帳款科目分列？會(huì)計(jì)處理19． 應(yīng)收帳款余額是否定期與應(yīng)收帳款明細(xì)分類(lèi)帳總額相核對(duì)？18． 貨品運(yùn)送之?dāng)?shù)量是否與發(fā)票相符？16． 新增客戶(hù)是否經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)？正確性銷(xiāo)售價(jià)格及信用條件是否符合已核準(zhǔn)的價(jià)目表？13． 11． 統(tǒng)一發(fā)票是否逐日按號(hào)碼順序使用？銷(xiāo)貨單、提貨單及貸項(xiàng)通知單是否預(yù)先連續(xù)編號(hào)？10． 9． Assets控制對(duì)象 Control Subject銷(xiāo)售交易之內(nèi)部控制問(wèn)卷范題Recondition5. 復(fù)核 Review6. 差異分析 Variance增值稅， 510,3541. 公司償付能力2. 融資手段3. 帳期融資計(jì)劃Cash Flow Forecast現(xiàn)金流量表1. 時(shí)間 2. 金額Disbursement Forecast支出預(yù)測(cè)1. 營(yíng)運(yùn)支出營(yíng)運(yùn)支出 Operation Expenses 2. a. 原料原料 b. 工資工資 c. 營(yíng)運(yùn)費(fèi)用營(yíng)運(yùn)費(fèi)用 (水電租金等水電租金等 )2. 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) Fixed Assets3. 分紅分紅 Dividend4. 稅款稅款 TaxationAccount Type帳戶(hù)類(lèi)型1. 活期帳戶(hù)活期帳戶(hù) a. 基本戶(hù)基本戶(hù) b. 一般戶(hù)一般戶(hù) 2. 定期存款定期存款多少帳戶(hù)為宜？在不影響營(yíng)運(yùn)的情況下，越少越好。2,647增加 65,376預(yù)提稅金 ,6,038投資 ,增加 增加 104,276存貨 ,增加 510,354紅利 142,968固定資產(chǎn)增加 1034,323普通股和實(shí)收資本 ,增加 11,634其它預(yù)提費(fèi)用 ,增加 增加 62,426其它資產(chǎn) ,折舊 111,509應(yīng)收帳款 ,信息來(lái)源與分析 內(nèi)部資源內(nèi)部資源? 信用申請(qǐng)信用申請(qǐng)? 客戶(hù)檔案客戶(hù)檔案? 監(jiān)督系統(tǒng)（帳齡表監(jiān)督系統(tǒng)（帳齡表 /DSO））? 行業(yè)經(jīng)驗(yàn)行業(yè)經(jīng)驗(yàn) 外部信息來(lái)源的類(lèi)型外部信息來(lái)源的類(lèi)型? 政府注冊(cè)資料政府注冊(cè)資料? 第三方資信提供者第三方資信提供者? 銀行銀行? 法庭法庭 ? 媒介媒介? 互聯(lián)網(wǎng)互聯(lián)網(wǎng)? 競(jìng)爭(zhēng)者競(jìng)爭(zhēng)者 分析客戶(hù)信息從哪些方面可以找到客戶(hù)的 5C? 管理層和公司背景 經(jīng)營(yíng)背景信息經(jīng)營(yíng)背景信息 公司歷史公司歷史 所有制所有制? 市場(chǎng)位置 客戶(hù)客戶(hù) 競(jìng)爭(zhēng)競(jìng)爭(zhēng) 條件、設(shè)備、設(shè)施條件、設(shè)備、設(shè)施 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù) 辦公場(chǎng)所辦公場(chǎng)所? 以往付款習(xí)慣? 其他負(fù)面信息 非財(cái)務(wù)分析信息非財(cái)務(wù)分析信息帳齡表客戶(hù)客戶(hù)銷(xiāo)售人員銷(xiāo)售人員合同及付款日期合同及付款日期金額金額應(yīng)收帳期內(nèi)應(yīng)收帳期內(nèi)130天天3160天天6190天天90+天天企業(yè)應(yīng)收帳款管理? 帳齡分析方法在應(yīng)收帳款管理中的應(yīng)用 實(shí)行帳齡管理的意義實(shí)行帳齡管理的意義 帳齡記錄帳齡記錄 帳齡分析帳齡分析? 提高應(yīng)收帳款回收率的有效方法（ PRM) 為什么要進(jìn)行應(yīng)收帳款的跟蹤管理為什么要進(jìn)行應(yīng)收帳款的跟蹤管理 應(yīng)收帳款跟蹤管理的內(nèi)容應(yīng)收帳款跟蹤管理的內(nèi)容 應(yīng)收帳款跟蹤管理的實(shí)施步驟應(yīng)收帳款跟蹤管理的實(shí)施步驟? 應(yīng)用專(zhuān)業(yè)軟件實(shí)施應(yīng)收帳款管理 專(zhuān)業(yè)軟件應(yīng)具有的具體功能專(zhuān)業(yè)軟件應(yīng)具有的具體功能 系統(tǒng)的應(yīng)用目標(biāo)系統(tǒng)的應(yīng)用目標(biāo) 具體操作過(guò)程及方法具體操作過(guò)程及方法應(yīng)收帳款全程跟蹤管理： RPM第一步：建立應(yīng)收帳款檔案第二步：貨到日的查詢(xún)第三步：對(duì)貨物滿(mǎn)意程度的核實(shí)第四步：提醒客戶(hù)付款到期日第五步：在貨款到期日的催收第六步：及時(shí)報(bào)告到期未付的情況Cash Reserve現(xiàn)金儲(chǔ)備1. 用于支付用于支付 2. 防范意外防范意外3. 把握機(jī)會(huì)把握機(jī)會(huì)Fund Sources Use Statement 資金來(lái)源和使用表來(lái)源來(lái)源 使用使用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲得資金? Condition: 企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的狀況，包括宏觀國(guó)家經(jīng)濟(jì)狀況、企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的狀況，包括宏觀國(guó)家經(jīng)濟(jì)狀況、條件、政治環(huán)境，社會(huì)形勢(shì)等外延風(fēng)險(xiǎn)程度。? Collateral: 抵押的可靠性，企業(yè)用以獲得貸款的抵押財(cái)產(chǎn)的可抵押的可靠性，企業(yè)用以獲得貸款的抵押財(cái)產(chǎn)的可靠性以及保值性。? Capacity: 企業(yè)的償債能力，企業(yè)的財(cái)政狀況及經(jīng)營(yíng)情況決定企業(yè)的償債能力，企業(yè)的財(cái)政狀況及經(jīng)營(yíng)情況決定了公司的償付能力。? Capital: 企業(yè)的資本狀況，如固定資本、投資額、借貸資本企業(yè)的資本狀況，如固定資本、投資額、借貸資本效益。外部信息5C的組成? Character: 性格特質(zhì)，這是指企業(yè)和經(jīng)營(yíng)者歷史背景、過(guò)去性格特質(zhì)，這是指企業(yè)和經(jīng)營(yíng)者歷史背景、過(guò)去的付款記錄、及法院記錄，如果企業(yè)及決策者品行不好，能的付款記錄、及法院記錄，如果企業(yè)及決策者品行不好，能力不足，則其信用度便會(huì)降低。提高市場(chǎng)分額 競(jìng)爭(zhēng)手段成本成本Cost 壞帳現(xiàn)金折扣管理、收帳費(fèi)用利息效益效益Benefit 成本成本Cost 中國(guó)信用管理關(guān)鍵信 用審核 — 風(fēng)險(xiǎn)防范屏障 追 — 應(yīng)收帳款管理程序客戶(hù)信用管理系統(tǒng)模式前臺(tái)前臺(tái)客戶(hù)資信評(píng)估中臺(tái)中臺(tái)未到期帳款監(jiān)控后臺(tái)后臺(tái)逾期欠款追收客戶(hù)檔案管理和信息?internal高效內(nèi)部流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)HighlySupplier?by實(shí)地盤(pán)存 PhysicalIndex?存貨帳目 InventoryCost存貨成本存貨成本 Inventory CostOptimized Ordering Quantity存貨經(jīng)濟(jì)訂量訂貨間距訂量安全存貨經(jīng)濟(jì)訂貨量經(jīng)濟(jì)訂貨量 Q=H2SF?持有成本 F Fulfillment ? PurchaseSsaving成本成本Cost