【正文】 銷售交易之內(nèi)部控制問卷范題 收款交易之內(nèi)部控制問卷范題 目 標 范 例 問 題 一般性 1． 每天的收入是否悉數(shù)存入銀行 ？ 2． 銀行存款送款人 、 出納及應(yīng)收帳款記帳員是否分別由不同人擔任 ？ 3． 出納人員與簿記員是否不屬同一人 ？ 4． 每月應(yīng)收帳款對帳單是否由出納以外的人負責制發(fā) ？ 有效性 5． 每月銀行調(diào)節(jié)表是否由出納及經(jīng)管現(xiàn)金記錄以外的人負責 ？ 6． 銀行送款單 、 現(xiàn)金收入日報表現(xiàn)金收入簿是否定期比較核對 ？ 7． 收銀機之收款程序有否定期或不定期觀察 ？ 完整性 8． 郵寄收入是否由收發(fā)人員即行編制清單 ？ 9． 收到現(xiàn)金和支票是否與現(xiàn)金盤點表相符 ？ 有否獨立驗證 ？ 10． 統(tǒng)一發(fā)票是否逐日按號碼順序使用 ？ 對跳號是否即予調(diào)查 ？ 11． 銀行送款單是否預(yù)先連續(xù)編號 ？ 核 準 12． 銀行帳戶的開立與結(jié)束是否經(jīng)董事會之核準 ？ 13． 賒銷之現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過核準 ？ 正確性 14． 收銀機所收取的現(xiàn)金與收銀機日計表之總數(shù)是否每日核對 ？ 15． 收到支票是否檢查所列金額的正確性 ？ 16． 支票是否嚴格要求抬頭 、 劃線及禁止背書轉(zhuǎn)讓 ？ 17． 出納對于收發(fā)室送來的控制清單 （ control list） 及現(xiàn)金是否當面復(fù)核 ？ 分 類 18． 收到現(xiàn)金 、 即期支票及遠期支票是否有適當分類 ？ 會計處理 19． 是否定期獨立驗證應(yīng)收帳款明細帳與總帳及現(xiàn)金收入日報表之金額 ？ 20． 是否定期編制銀行調(diào)節(jié)表 ？ 并對應(yīng)更正及應(yīng)調(diào)節(jié)部分即予辦理 ？ 會計期間 21． 現(xiàn)金收入日與帳列日期是否相符 ？ 采購與應(yīng)付帳款交易之內(nèi)部控制問卷范題 目 標 范 例 問 題 一般性 1． 采購部門是否與會計部門 、 驗收部門及倉儲部門各自獨立 ？ 2． 記錄應(yīng)付帳款明細帳的人是否經(jīng)管付現(xiàn) ？ 3． 驗收報告副本是否送交存貨管理員 、 采購部門及會計部門 ？ 4． 對所采購貨品之品質(zhì) ， 是否做了嚴密的控制 ？ 有效性 5． 編制憑單時 ， 訂購單 、 驗收單和供應(yīng)商發(fā)票是否相配合 ？ 6． 進貨退出時是否由驗收部門檢驗并提出報告 ， 俾賣方確實自所欠款項下扣除 ？ 7． 應(yīng)付帳款明細帳是否確實和供應(yīng)商每月所寄來的對帳單相核對 ？ 如有差異時是否立即通知供應(yīng)商 ？ 完整性 8． 訂購單 、 驗收報告單是否預(yù)先連續(xù)編號 ？ 9． 對連續(xù)編號的單據(jù)若有漏號是否及時查核 ？ 10． 應(yīng)付帳款部門是否確實記錄進貨退出 ？ 11． 收到供應(yīng)商發(fā)票時是否立即入帳 ？ 核 準 12． 是否每一張訂購單均有一張已核準請購單 ？ 13． 是否所有收自供應(yīng)商的貨品均有一張已核準之訂購單 ？ 14． 進貨價格是否符合已核準的價目表 ？ 正確性 15． 收到貨品的數(shù)量是否由驗收部門人員于驗收時記錄 ？ 16． 應(yīng)付帳款部門中 ， 發(fā)票上的數(shù)量 、 價格及項目是否訂購單及驗收報告單之記錄相符 ？ 分 類 17． 對關(guān)系企業(yè)之應(yīng)付款項是否與應(yīng)付帳款科目分別列示 ？ 18． 憑單登記簿的分錄其分類是否適當 ？ 會計處理 19． 進貨簿結(jié)算過入總分類帳時是否經(jīng)過核準 ？ 20． 應(yīng)付帳款總帳與明細分類帳是否定期調(diào)節(jié) ？ 21． 應(yīng)付帳款帳戶余額與應(yīng)付帳款明細分類帳相調(diào)節(jié)時是否由第三者處理 ？ 會計期間 22． 是否依交貨條件在正確期間記錄進貨交易 ？ 現(xiàn)金支出交易之內(nèi)部控制問卷范題 目 標 范 例 問 題 一般性 1． 保管現(xiàn)金或簽發(fā)支票的人是否與記錄交易及編制銀行調(diào)節(jié)表的人各自獨立 ？ 2． 除了零用金外 ， 是否所有的支出均以支票付款 ？ 3． 是否限制經(jīng)授權(quán)之人才可接近空白支票 ？ 4． 是否禁止簽發(fā)空白支票 ？ 有效性 5． 已開立之支票是否均有請購單 、 訂購單 、 驗收報告單及供應(yīng)商發(fā)票等支持文件 ？ 6． 支票簽發(fā)后 ， 是否在已付款憑單和支持文件上蓋 （ 付訖 ） 章或打洞注銷 ？ 7． 是否由簽發(fā)支票之人直接寄發(fā)支票 ？ 完整性 8． 空白支票是否預(yù)先連續(xù)編號 ？ 9． 對連續(xù)編號的空白支票若有漏號是否及時查核 ？ 核 準 10． 是否經(jīng)兩人共同簽章 ？ 11． 是否經(jīng)授權(quán)的人才可簽發(fā)支票 ？ 正確性 12． 編制銀行調(diào)節(jié)表之人員是否與保管現(xiàn)金及記錄現(xiàn)金之人各自獨立 ？ 分 類 13． 現(xiàn)金支出帳戶之分類是否適當 ？ 有無與應(yīng)付帳款帳戶明確劃分 ？ 會計處理 14． 是否定期獨立驗證銀行調(diào)節(jié)表 ？ 15． 獨立驗證現(xiàn)金支出帳戶 ， 現(xiàn)金支出明細分類帳與每日支票匯總表是否相符 ？ 會計期間 16． 支票的日期與帳載的日期是否相符 ？ 存貨交易之內(nèi)部控制問卷范題 目 標 范 例 問 題 一般性 1． 訂購 、 驗收 、 儲藏及發(fā)出等職務(wù)是否分別由不同人擔任 ？ 2． 保管存貨的人與記錄存貨的人是否各自獨立 ？ 一般性 3． 存貨是否有專人保管 ？ 存放地點 ？ 4． 材料 、 在制品 、 制成品等存貨是否均設(shè)有永續(xù)盤存記錄 ？ 5． 存貨價值較大時 ， 是否有保險 ？ 有效性 6． 存貨記錄是否有相關(guān)的驗收報告單作支持 ？ 完整性 7． 所有發(fā)出 、 收進之貨品是否均有完整之記錄 ？ 核 準 8． 存貨之存放地點是否經(jīng)授權(quán)的人才可接近 ？ 9． 各項存貨之領(lǐng)用或發(fā)出是否均具備有權(quán)的人所核準之文件 ？ 正確性 。 (a)定期核證發(fā)票總額、銷貨簿合計數(shù)及明細帳的合計數(shù)量是否相等。 記 帳 (a)已開立發(fā)票未入帳或未登入應(yīng)收帳款明細帳。 (b)提貨單必須連同發(fā)票交給客戶。 (c)發(fā)票的金額計算錯誤。 開立統(tǒng)一發(fā)票連同貨品連交客戶 ((a)可能對虛構(gòu)交易開立發(fā)票或重復(fù)開立發(fā)票。 (b)所提貨品之品名、數(shù)量及規(guī)格與銷貨單不符。 (c)銷貨單須經(jīng)信用部門核準，才可發(fā)貨。 (a)信用部門對所有新客戶作信用調(diào)查。 (b)接到訂單均立即編制銷貨單。 ( b) 訂單的內(nèi)容有誤。 A/R ? 采購及付款 Purchase amp。 Use Statement 資金來源和使用表 來源 使用 經(jīng)營活動所獲得資金 凈利潤 201,242 折舊 111,509 應(yīng)收帳款 , 減少 62,426 其它資產(chǎn) , 減少 467 銀行貸款 , 增加 91,997 應(yīng)付帳款 , 增加 11,634 其它預(yù)提費用 , 增加 26,653 長期負債 , 增加 4,323 普通股和實收資本 , 增加 103 510,354 紅利 142,968 固定資產(chǎn)增加 104,276 存貨 ,增加 94,238 預(yù)付帳款 , 增加 3,559 預(yù)付稅金 , 增加 6,038 投資 , 增加 65,376 預(yù)提稅金 , 減少 91,252 現(xiàn)金余額 , 增加 2,647 510,354 1. 公司償付能力 2. 融資手段 3. 帳期融資計劃 Cash Flow Forecast 現(xiàn)金流量表 N ov . D e c . Jan . F e b. M ar . A pr . M ay Ju n e總銷售額 賒銷 應(yīng)收期， 1 個月 應(yīng)收期， 2 個月 總應(yīng)收回款 現(xiàn)金銷售 固定資產(chǎn)變賣 總現(xiàn)金收入 采購 現(xiàn)金采購 工資支付 其它費用 總現(xiàn)金費用 資本性支出 償還貸款 支付所得稅 總現(xiàn)金支出 凈現(xiàn)金變化 （總現(xiàn)金收入 總現(xiàn)金支出） () () () 融資前現(xiàn)金期初余額 () ()融資前現(xiàn)金期末余額 () () 資金需求1. 時間 2. 金額 Disbursement Forecast 支出預(yù)測 1. 營運支出 Operation Expenses a. 原料 b. 工資 c. 營運費用 (水電租金等 ) 2. 固定資產(chǎn) Fixed Assets 3. 分紅 Dividend 4. 稅款 Taxation Account Type 帳戶類型 1. 活期帳戶 a. 基本戶 b.