【正文】 一般戶 2. 定期存款 多少帳戶為宜？在不影響營運的情況下，越少越好。 ? Condition: 企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的狀況，包括宏觀國家經(jīng)濟狀況、條件、政治環(huán)境，社會形勢等外延風險程度。 ? Capacity: 企業(yè)的償債能力，企業(yè)的財政狀況及經(jīng)營情況決定了公司的償付能力。管理資源 4. 資本市場期望 5. 經(jīng)營與償付風險 ? Make or Buy 制造或購買 ? Special Order 特殊訂單 ? Division Drop 部門精減 ? Products Mix 產(chǎn)品構(gòu)成 營運決策 Operation Decisions 利潤率和貢獻毛益 Profit Margin and Contribution Margin 去除產(chǎn)品所有成本后剩余的價格 Excess of Price over Unit Full Cost 固定銷售費用和管理費用 Fixed Marketing and Administrative Costs 變動銷售費用和管理費用 Variable Marketing and Administrative Costs 固定生產(chǎn)成本 Fixed Manufacturing Costs 變動生產(chǎn)成本 Variable Manufacturing Costs 銷售價格 Sales Price 貢獻毛益 Contribution Margin 每件產(chǎn)品的變動成本 Variable Cost per unit 利潤率 Profit Margin 變動成本法的存貨價值 Inventory Value using Variable Costing Method 每件產(chǎn)品的全部成本 Full Cost per unit 邊際貢獻 Contribution Margin = PV 利潤 = 總收入（ TR） 總成本（ TC） = 價格 X 售量 （固定成本 + 單位變動成本 X 售量） = PX （ F + VX） = F + （ PV） X 營運決策依據(jù) 邊際貢獻率 Contribution Margin Ratio = PV P Profit PX VX 利潤 Profit 產(chǎn)銷量 Volume 100 營運決策依據(jù) 損益平衡點 ? x = Breakeven Point 最低訂量 Lowest Order Volume（生產(chǎn)量 Capacity） 最低售價 Lowest Price 制造或購買 Make or Buy 特殊訂單 Special Order 部門精減 Division Drop 產(chǎn)品構(gòu)成 Products Mix ? PV F = CM F 或損益平衡銷售額 ： x *P = （ Breakeven Revenue PV F ） * P ? S = （ PV） /P F 決策應(yīng)用 Decision Making 存貨管理：為什么投資存貨？ 價值 Value 停業(yè)待貨 Sales shortage 停工待料 Products interruption 批量價格 Bulk price discount 長途運輸 Freight saving 成本 Cost 倉儲費 Storage 保險費 Insurance 維護費 Maintenance 管理人員工資 Labor 資金成本 Interest ? 采購成本 S Purchase Price ? 訂貨成本 F Fulfillment Cost ? 持有成本 H Holding Cost 存貨成本 Inventory Cost Optimized Ordering Quantity 存貨經(jīng)濟訂量 訂貨間距 訂量 安全存貨 經(jīng)濟訂貨量 Q= H 2SF ? 存貨帳目 Inventory ledge ? 財務(wù)指標 Financial Index ? 實地盤存 Physical Inventory ? 出入庫管理 FIFO ? ABC法：按重要性（用額大?。┡帕?，分重點 管理 存貨日常管理 Inventory Regular Management ? 以銷定產(chǎn) Production by order ? 可靠供應(yīng)商 Reliable Supplier ? 高效內(nèi)部流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié) Highly efficient internal flow 理想化： 零庫存 JIT Inventory 為什么賒銷？ Why grant credit? 應(yīng)收管理： A/R Management 效益 Benefit 增加銷售 提高市場分額 競爭手段 成本 Cost 壞帳 現(xiàn)金折扣 管理、收帳費用 利息 效益 Benefit 成本 Cost 中國信用管理關(guān)鍵 信 用審核 — 風險防范屏障 追 — 應(yīng)收帳款管理程序 客戶 信用管理系統(tǒng)模式 前臺 客戶資信評估 中臺 未到期帳款監(jiān)控 后臺 逾期欠款追收 客戶檔案管理和信息 ? 內(nèi)部信息 ? 外部信息 5C的組成 ? Character: 性格特質(zhì)，這是指企業(yè)和經(jīng)營者歷史背景、過去的付款記錄、及法院記錄，如果企業(yè)及決策者品行不好，能力不足，則其信用度便會降低。 External Adjustment 4. 收帳期及壞帳 Collection Period amp。 Control 組織實施 及 反饋調(diào)整 市場定位 80% 消費者 : 80% 消費品 : 市場分析 : 城市取舍 人均收入 人口數(shù)量 上海 北京 深圳 沈陽 珠海 大連 Mission Statement公司宗旨 最有效地滿足 80%消費者的 80%商品需求。 3） 計劃制訂者 各事業(yè)部總經(jīng)理，分公司總經(jīng)理及各主要職能部門負責人 根據(jù)統(tǒng)一的計劃流程及指南，使用統(tǒng)一的計劃工具制訂本部門計劃 作計劃的關(guān)鍵步驟（ 2） 分析用戶的需求及競爭環(huán)境： 報告者： 市場部負責人 聽眾： 參與計劃制定的全體成員 報告要回答的問題： ? 目標客戶群體 ? 客戶的需求及其增長預(yù)測 ． 客戶明確提出來，也是企業(yè)可以滿足的需求 ．客戶提不出來，但相信是企業(yè)能夠滿足的需求 ．客戶沒有想到，滿足于意外的驚喜需求 ? 哪些需求可以通過分銷渠道滿足，哪些必須靠直銷 ? 競爭者的戰(zhàn)略企圖及其優(yōu)勢劣勢 ? 我們現(xiàn)有的優(yōu)勢及劣勢 作計劃的關(guān)鍵步驟 (3) 企業(yè)宗旨 ： 責任人：總裁 根據(jù)對用戶需求及競爭環(huán)境的分析，簡單明了地告訴股東、用戶、員工及其他所有利益相關(guān)者： ? 我們的用戶是誰？ ? 我們能為用戶提供哪些產(chǎn)品及服務(wù)？ ? 用戶由于我們的存在而得到什么 ？ 作計劃的關(guān)鍵步驟 (4) 未來 3~5年的目標及其關(guān)鍵成功因素 根據(jù)用戶需求增長分析預(yù)測企業(yè)未來 3~5年的增長速度 責任人：市場部負責人 為未來 3~5年的規(guī)劃找出關(guān)鍵成功因素，并集中有限的資源對其投資 責任人：總裁帶領(lǐng)計劃制定人員 共同討論并達成共識 作計劃的關(guān)鍵步驟 (5) 我們的產(chǎn)品：服務(wù)以及所需要的研發(fā)及實施計劃 報告人：各事業(yè)部負責人 聽眾： 計劃制訂人員 要回答的問題： ． 我們的用戶想得到什么？ ．能夠服務(wù)于客戶未來成功的理想解決方案是什么？ ．向用戶提供理想解決方案的具體實施計劃是什么？ ．目前哪些主要發(fā)展障礙影響我們的實施計劃？如何解決這些問題？ ．具體實施計劃需要多少資源？（員工人數(shù)、人員分工、設(shè)備投資、 費用支出） ．具體實施計劃需要誰的幫助？（合作伙伴，兼并收購） 作計劃的關(guān)鍵步驟 (6) 財務(wù)分析及資本投資計劃 報告人： CFO(首席財政官） 聽眾： 計劃制定人員 要回答的問題： ．匯總的計劃給公司帶來的結(jié)果及對股東價值的影響是什么？ ．各事業(yè)部對此影響的貢獻是什么？戰(zhàn)略方向及價值取向是否需 要調(diào)整？ ．如果企業(yè)內(nèi)部的增長不能滿足股東的期望值，是否應(yīng)該通過收 購或兼并獲得外部的增長？ ．哪些外部問題會阻礙我們發(fā)展以及應(yīng)急計劃？（融資能力，信 貸環(huán)境，政策法規(guī) ……) 作計劃的關(guān)鍵步驟 (7) 第一年的計劃： 報告人：各事業(yè)部及各職能部門負責人 聽眾： 計劃制定人員 要回答的問題： ． 為了達到長期目標，我們今年的工作重點是什么？ ．今年的主要經(jīng)營業(yè)績指標 ．是否己將事業(yè)部業(yè)績指標分配到各基層管理人員及 關(guān)鍵員工？他們對此目標的達到有信心嗎？ ．是否己將員工的激勵計劃傳達到每個員工？員工的 反饋是什么？ 第一年計劃的制定及預(yù)算程序 ? 用戶定單預(yù)測 ? 銷售收入增長率 ? 毛利率 ? 各項營業(yè)費用增長率（員工增長率） ? 固定資產(chǎn)投資計劃 ? 凈利率 ? 凈現(xiàn)金流 ? Target Feedback 進展反饋 ? Target Leading Control 進展控制調(diào)整 ? Resources Control 費用控制 ? Capital Expenditure 資本性支出 預(yù)算管理 Budget Management 內(nèi)部管理層決策用報告系統(tǒng)舉例 根據(jù)企業(yè)實現(xiàn)目標需要所制定的一系列用于計劃、分析及決策 調(diào)整 的管理業(yè)績衡量標準。 Financial Statements 財務(wù)報表 T0 : Cash0 + CA0 + FA0 = CL0 + LL0 + OE0 T1 : Cash0 + ? Cash + CA0 + ? CA + FA0 + ? FA Cash Flow Statement 現(xiàn)金流量表 = CL0 + ? CL + LL0 + ? LL + OE0 + ? OE Ine Statement 損益表 Tn ………... Balance Sheet 資產(chǎn)負債表 Revenue Expenses 收入 費用 時間 OE LL CL Cash CA FA T0 T1 資產(chǎn)負債表 產(chǎn)品成本 銷售費用 管理費用 利潤 收入 融資活動 投資活動 營運現(xiàn)金 期初現(xiàn)金余額 期末現(xiàn)金余額 股東權(quán)益變量 現(xiàn)金變量 科目 FA1 LL1 CL1 財務(wù)架構(gòu)概述 利息 稅 盈利能力分析 Profitability Analysis 資產(chǎn)回報率 ROA Net Ine Average Total Assets 凈利潤 平均總資產(chǎn) = 凈利潤 總收入 = X 總收入 總資產(chǎn) 利潤率 = X 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = Net Ine Total Revenue X Total Revenue Total Assets Profit Margin = X Assets Turnover 周轉(zhuǎn)率分析 Turnover Analysis 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 Ass