【正文】 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi) Storage保險(xiǎn)費(fèi) Insurance維護(hù)費(fèi) Maintenance管理人員工資 Labor資金成本 Interest?discount長(zhǎng)途運(yùn)輸interruption批量?jī)r(jià)格Bulkshortage=P ?Revenue PVF =： xProductsDivisionSpecialBuyMakeLowestVolume（生產(chǎn)量 LowestBreakevenx?Profit產(chǎn)銷(xiāo)量 RatioContribution=ContributionunitCostCostingusingMargin變動(dòng)成本法的存貨價(jià)值InventoryperMargin每件產(chǎn)品的變動(dòng)成本VariableCosts銷(xiāo)售價(jià)格SalesCosts變動(dòng)生產(chǎn)成本VariableCosts固定生產(chǎn)成本FixedandCosts變動(dòng)銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用VariableandCost固定銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用FixedUnitPriceMix 產(chǎn)品構(gòu)成營(yíng)運(yùn)決策 Operation Decisions利潤(rùn)率和貢獻(xiàn)毛益利潤(rùn)率和貢獻(xiàn)毛益Profit Margin and Contribution Margin去除產(chǎn)品所有成本后剩余的價(jià)格ExcessDivisionOrder 特殊訂單?BuyMake人力資源激勵(lì)2123可持續(xù)增長(zhǎng)計(jì)劃 魚(yú)和熊掌的有機(jī)平衡1. 企業(yè)規(guī)模企業(yè)規(guī)模 : 市場(chǎng)份額，銷(xiāo)售增長(zhǎng)，產(chǎn)品品種市場(chǎng)份額，銷(xiāo)售增長(zhǎng)，產(chǎn)品品種 2. 經(jīng)營(yíng)效率經(jīng)營(yíng)效率3. 資金資金 管理資源管理資源 4. 資本市場(chǎng)期望資本市場(chǎng)期望5. 經(jīng)營(yíng)與償付風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)與償付風(fēng)險(xiǎn)?在職培訓(xùn)169。職前 招聘選擇169。技能確定169。責(zé)任確定169。崗位確定169。店內(nèi)促銷(xiāo)及導(dǎo)購(gòu)， TG， DM人力資源投資優(yōu)化169。顧客流動(dòng)路徑167。店面設(shè)計(jì)，線性空間優(yōu)化167。價(jià)值取向價(jià)值取向 :及及反饋調(diào)整市場(chǎng)定位80%消費(fèi)者 :80%消費(fèi)品 :市場(chǎng)分析 : 城市取舍人均收入人口數(shù)量上海上海北京北京深圳深圳沈陽(yáng)沈陽(yáng)珠海珠海大連大連Mission Statement公司宗旨最有效地滿(mǎn)足最有效地滿(mǎn)足 80% 消費(fèi)者的消費(fèi)者的 80% 商品需求。Budget年度預(yù)演年度預(yù)演ImplementationFeasibility財(cái)務(wù)可行性分析財(cái)務(wù)可行性分析OneandSWOTYearAnalysis市場(chǎng)分析市場(chǎng)分析Mission應(yīng)收帳款是否即時(shí)收回？利潤(rùn)目標(biāo)是否達(dá)到？ 收入計(jì)劃是否完成？各項(xiàng)銷(xiāo)售成本毛利產(chǎn)品（或服務(wù)）標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格資本成本研發(fā)費(fèi)用管理費(fèi)用利潤(rùn)中心費(fèi)用（完全成本法）營(yíng)運(yùn)部門(mén)費(fèi)用報(bào)告舉例利潤(rùn)中心損益報(bào)告舉例營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總公司費(fèi)用分?jǐn)偣芾聿块T(mén)費(fèi)用報(bào)告舉例各部門(mén)經(jīng)理 :總體費(fèi)用是否在預(yù)算 部門(mén)費(fèi)用總計(jì) 場(chǎng)地占用費(fèi)分?jǐn)偲渌渫M(fèi)用分?jǐn)傂畔⒓夹g(shù)支持費(fèi)分?jǐn)? 部門(mén)直接費(fèi)用合計(jì) 上年同期實(shí)際本年與上年比較％工資費(fèi)福利費(fèi)外籍人員費(fèi)用差旅費(fèi)本地交通費(fèi)設(shè)備成本電話(huà)費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)內(nèi)部營(yíng)業(yè)會(huì)議費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)辦公用品費(fèi)其它營(yíng)業(yè)費(fèi)用報(bào)表種類(lèi) 主要包括項(xiàng)目銷(xiāo)售定單及銷(xiāo)售費(fèi)用報(bào)告 銷(xiāo)售定單，折扣，銷(xiāo)售費(fèi)用，商務(wù)費(fèi)用，每一美元定單所負(fù)擔(dān)的銷(xiāo)售費(fèi)用產(chǎn)品生產(chǎn)部門(mén)損益報(bào)告 銷(xiāo)售收入，生產(chǎn)成本，毛利，看接費(fèi)用，管理費(fèi)用分?jǐn)?，凈利?rùn)服務(wù)部門(mén)損益報(bào)告 服務(wù)收入，服務(wù)成本，毛利直接費(fèi)用，管理費(fèi)用分?jǐn)偅瑑衾麧?rùn)資產(chǎn)項(xiàng)目狀況報(bào)告 應(yīng)收銷(xiāo)貨款，存貨，展示用存貨，其它資產(chǎn)各部門(mén)成本費(fèi)用報(bào)告 工資，福利費(fèi)，獎(jiǎng)金，差旅費(fèi)，其它費(fèi)用及公共費(fèi)用分?jǐn)傢?xiàng)目 當(dāng)月實(shí)際當(dāng)月預(yù)算差異率％CapitalResourcesControl 進(jìn)展控制調(diào)整?Target 進(jìn)展反饋?Target反饋是什么？第一年計(jì)劃的制定及預(yù)算程序? 用戶(hù)定單預(yù)測(cè)? 銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率? 毛利率? 各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率（員工增長(zhǎng)率）? 固定資產(chǎn)投資計(jì)劃? 凈利率? 凈現(xiàn)金流?．是否己將事業(yè)部業(yè)績(jī)指標(biāo)分配到各基層管理人員及 ．今年的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)． 為了達(dá)到長(zhǎng)期目標(biāo)，我們今年的工作重點(diǎn)是什么？貸環(huán)境，政策法規(guī) ……)作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟 (7)第一年的計(jì)劃：．哪些外部問(wèn)題會(huì)阻礙我們發(fā)展以及應(yīng)急計(jì)劃？（融資能力，信購(gòu)或兼并獲得外部的增長(zhǎng)？．如果企業(yè)內(nèi)部的增長(zhǎng)不能滿(mǎn)足股東的期望值，是否應(yīng)該通過(guò)收要調(diào)整？報(bào)告人：各事業(yè)部負(fù)責(zé)人為未來(lái) 3~5年的規(guī)劃找出關(guān)鍵成功因素，并集中有限的資源對(duì)其投資責(zé)任人：市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人用戶(hù)由于我們的存在而得到什么 ？ 我們的用戶(hù)是誰(shuí)？? 我們現(xiàn)有的優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟 (3)企業(yè)宗旨 ： 競(jìng)爭(zhēng)者的戰(zhàn)略企圖及其優(yōu)勢(shì)劣勢(shì)216。哪些需求可以通過(guò)分銷(xiāo)渠道滿(mǎn)足，哪些必須靠直銷(xiāo)216。．客戶(hù)沒(méi)有想到，滿(mǎn)足于意外的驚喜需求216。．客戶(hù)提不出來(lái)，但相信是企業(yè)能夠滿(mǎn)足的需求客戶(hù)明確提出來(lái)，也是企業(yè)可以滿(mǎn)足的需求 聽(tīng)眾： 市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人監(jiān)督計(jì)劃的執(zhí)行，報(bào)告偏差并組織改進(jìn)。將計(jì)劃分解到各責(zé)任人并確保員工的激勵(lì)機(jī)制支持計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)；? 計(jì)劃得到董事會(huì)批準(zhǔn)；? Budget 年度預(yù)演如何預(yù)算 How to Budget作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟 (1)明確分工及責(zé)任：1） 總負(fù)責(zé)人 總裁（ CEO）One 財(cái)務(wù)可行性分析?FinancialServices 產(chǎn)品 /服務(wù)選擇?Products 差異分析?SWOT?YearMissionAnalysis 市場(chǎng)分析 ?SimulationResources 方案 /路徑，評(píng)估 /選擇?Alternatives 目標(biāo)設(shè)置?GoalsRiskRisk 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)?租或買(mǎi) ? Fi投資決策標(biāo)準(zhǔn) Investment Decision Criteria時(shí)間Time商圈分析 : 商場(chǎng)項(xiàng)目取舍人口收入商業(yè)交通客流量標(biāo)志建筑物租金小店鋪互補(bǔ)?or10%~15%iori=0Fi(1+r)iEquity第三部分Chapter Two企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)和陷阱財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)和陷阱Financial Management Optimization 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量 Future Cash Flow Fi貼現(xiàn)率貼現(xiàn)率 Cash Discount Rate r凈現(xiàn)值凈現(xiàn)值 Net Present Value 投資決策 Investment DecisionTotalExpenses（ 3倍正常）總權(quán)益 EBIT 年度利息費(fèi)用 RatioEquity利息保障倍數(shù)InterestTotalAssets（ 2 比較好）總權(quán)益 Liability 總資產(chǎn) Ratio：總負(fù)債 FinancialLiquidity風(fēng)險(xiǎn)分析 Risk Ratio財(cái)務(wù)杠桿比率 ShortTermCurrentfrom：= 營(yíng)運(yùn)資金 DischargeCurrent= 流動(dòng)資產(chǎn) CurrentQuickCurrentCurrentCurrent減 Operating Profit營(yíng)業(yè)利潤(rùn)11Interest and taxes利息和稅5Net Profit凈利潤(rùn)6 Return on assets資產(chǎn)回報(bào)率17% Return on equity所有者權(quán)益回報(bào)率13%Current Assets流動(dòng)資產(chǎn)41Fixed assets固定資產(chǎn)25PlusRatioROA模型 /ROA ModelSales銷(xiāo)售59Cost of goods sold產(chǎn)品成本24Minus= X AssetsMarginEquityAverageAssets X Average= X 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 X 杠桿比率盈利能力分析Profitability Analysis=RevenueNetOwner’sProfit平均股東權(quán)益 =ROE凈利潤(rùn) UnearnedPayable+in+CapitalAccountsRevenue流動(dòng)資金 TurnoverEquity流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率WorkingLiability股東權(quán)益Owner’sPayable預(yù)收賬款UnearnedAdvance固定資產(chǎn)FixedReceivable存貨Inventory預(yù)付賬款Payment預(yù)收賬款現(xiàn)金 應(yīng)付賬款 存貨 預(yù)付賬款 AssetsNOWC營(yíng)運(yùn)流動(dòng)資金= 應(yīng)收賬款 AverageTotalTurnover=固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率Fixed=存貨周轉(zhuǎn)率InventoryReceivableInventory應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率Cost平均存貨額 TotalAccountA/R平均應(yīng)收賬款 SalesAssets年度應(yīng)收款銷(xiāo)售總額 Annual=年度總收入 AnnualTurnover周轉(zhuǎn)率分析 Turnover Analysis資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 AssetsMarginRevenueTotalIneTotal= X 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= 凈利潤(rùn)總收入TotalROANet收入 TnIne Statement 損益表?yè)p益表+++++=Cash Flow Statement 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表? FAFA0? CACA0? Cash: Cash0++=++Financial Statements財(cái)務(wù)報(bào)表T0returnriskacmodatefinancial所有權(quán)轉(zhuǎn)移，資金市場(chǎng)效率； Liabilityliquiditytransfer,資金資源與專(zhuān)業(yè)管理技能相結(jié)合，socialefficiencyskillsspecializedresourcesscaleRevolutionEndingBalance現(xiàn)金期初額CashAccountEntry≠Entry=WorkshopIndustrializationEquity負(fù)債負(fù)債Liability收入收入 ReceivableB的利息收入InterestExpense貸款 BLoanB的利息支出InterestDepositA的利息收入InterestinCost銀行銀行 Cost公司公司 Company資產(chǎn)資產(chǎn)Assets減減 :Revenue減減 :ProfitDo the pany and individual belong to owner’s equity or liability?我們所在單位 \個(gè)人是股東的資產(chǎn) ,還是負(fù)債 ?The