【正文】 環(huán)境的狀況，包括宏觀國(guó)家經(jīng)濟(jì)狀況、條件、政治環(huán)境，社會(huì)形勢(shì)等外延風(fēng)險(xiǎn)程度。 ? Capacity: 企業(yè)的償債能力，企業(yè)的財(cái)政狀況及經(jīng)營(yíng)情況決定了公司的償付能力。管理資源 4. 資本市場(chǎng)期望 5. 經(jīng)營(yíng)與償付風(fēng)險(xiǎn) ? Make or Buy 制造或購(gòu)買 ? Special Order 特殊訂單 ? Division Drop 部門精減 ? Products Mix 產(chǎn)品構(gòu)成 營(yíng)運(yùn)決策 Operation Decisions 利潤(rùn)率和貢獻(xiàn)毛益 Profit Margin and Contribution Margin 去除產(chǎn)品所有成本后剩余的價(jià)格 Excess of Price over Unit Full Cost 固定銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用 Fixed Marketing and Administrative Costs 變動(dòng)銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用 Variable Marketing and Administrative Costs 固定生產(chǎn)成本 Fixed Manufacturing Costs 變動(dòng)生產(chǎn)成本 Variable Manufacturing Costs 銷售價(jià)格 Sales Price 貢獻(xiàn)毛益 Contribution Margin 每件產(chǎn)品的變動(dòng)成本 Variable Cost per unit 利潤(rùn)率 Profit Margin 變動(dòng)成本法的存貨價(jià)值 Inventory Value using Variable Costing Method 每件產(chǎn)品的全部成本 Full Cost per unit 邊際貢獻(xiàn) Contribution Margin = PV 利潤(rùn) = 總收入（ TR） 總成本（ TC） = 價(jià)格 X 售量 （固定成本 + 單位變動(dòng)成本 X 售量） = PX （ F + VX） = F + （ PV） X 營(yíng)運(yùn)決策依據(jù) 邊際貢獻(xiàn)率 Contribution Margin Ratio = PV P Profit PX VX 利潤(rùn) Profit 產(chǎn)銷量 Volume 100 營(yíng)運(yùn)決策依據(jù) 損益平衡點(diǎn) ? x = Breakeven Point 最低訂量 Lowest Order Volume（生產(chǎn)量 Capacity） 最低售價(jià) Lowest Price 制造或購(gòu)買 Make or Buy 特殊訂單 Special Order 部門精減 Division Drop 產(chǎn)品構(gòu)成 Products Mix ? PV F = CM F 或損益平衡銷售額 ： x *P = （ Breakeven Revenue PV F ） * P ? S = （ PV） /P F 決策應(yīng)用 Decision Making 存貨管理：為什么投資存貨？ 價(jià)值 Value 停業(yè)待貨 Sales shortage 停工待料 Products interruption 批量?jī)r(jià)格 Bulk price discount 長(zhǎng)途運(yùn)輸 Freight saving 成本 Cost 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi) Storage 保險(xiǎn)費(fèi) Insurance 維護(hù)費(fèi) Maintenance 管理人員工資 Labor 資金成本 Interest ? 采購(gòu)成本 S Purchase Price ? 訂貨成本 F Fulfillment Cost ? 持有成本 H Holding Cost 存貨成本 Inventory Cost Optimized Ordering Quantity 存貨經(jīng)濟(jì)訂量 訂貨間距 訂量 安全存貨 經(jīng)濟(jì)訂貨量 Q= H 2SF ? 存貨帳目 Inventory ledge ? 財(cái)務(wù)指標(biāo) Financial Index ? 實(shí)地盤存 Physical Inventory ? 出入庫(kù)管理 FIFO ? ABC法：按重要性（用額大小）排列，分重點(diǎn) 管理 存貨日常管理 Inventory Regular Management ? 以銷定產(chǎn) Production by order ? 可靠供應(yīng)商 Reliable Supplier ? 高效內(nèi)部流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié) Highly efficient internal flow 理想化： 零庫(kù)存 JIT Inventory 為什么賒銷？ Why grant credit? 應(yīng)收管理： A/R Management 效益 Benefit 增加銷售 提高市場(chǎng)分額 競(jìng)爭(zhēng)手段 成本 Cost 壞帳 現(xiàn)金折扣 管理、收帳費(fèi)用 利息 效益 Benefit 成本 Cost 中國(guó)信用管理關(guān)鍵 信 用審核 — 風(fēng)險(xiǎn)防范屏障 追 — 應(yīng)收帳款管理程序 客戶 信用管理系統(tǒng)模式 前臺(tái) 客戶資信評(píng)估 中臺(tái) 未到期帳款監(jiān)控 后臺(tái) 逾期欠款追收 客戶檔案管理和信息 ? 內(nèi)部信息 ? 外部信息 5C的組成 ? Character: 性格特質(zhì)，這是指企業(yè)和經(jīng)營(yíng)者歷史背景、過(guò)去的付款記錄、及法院記錄，如果企業(yè)及決策者品行不好，能力不足，則其信用度便會(huì)降低。 External Adjustment 4. 收帳期及壞帳 Collection Period amp。 Control 組織實(shí)施 及 反饋調(diào)整 市場(chǎng)定位 80% 消費(fèi)者 : 80% 消費(fèi)品 : 市場(chǎng)分析 : 城市取舍 人均收入 人口數(shù)量 上海 北京 深圳 沈陽(yáng) 珠海 大連 Mission Statement公司宗旨 最有效地滿足 80%消費(fèi)者的 80%商品需求。 3） 計(jì)劃制訂者 各事業(yè)部總經(jīng)理，分公司總經(jīng)理及各主要職能部門負(fù)責(zé)人 根據(jù)統(tǒng)一的計(jì)劃流程及指南，使用統(tǒng)一的計(jì)劃工具制訂本部門計(jì)劃 作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟（ 2） 分析用戶的需求及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境： 報(bào)告者： 市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人 聽眾： 參與計(jì)劃制定的全體成員 報(bào)告要回答的問(wèn)題： ? 目標(biāo)客戶群體 ? 客戶的需求及其增長(zhǎng)預(yù)測(cè) ． 客戶明確提出來(lái)，也是企業(yè)可以滿足的需求 ．客戶提不出來(lái)，但相信是企業(yè)能夠滿足的需求 ．客戶沒(méi)有想到，滿足于意外的驚喜需求 ? 哪些需求可以通過(guò)分銷渠道滿足，哪些必須靠直銷 ? 競(jìng)爭(zhēng)者的戰(zhàn)略企圖及其優(yōu)勢(shì)劣勢(shì) ? 我們現(xiàn)有的優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì) 作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟 (3) 企業(yè)宗旨 ： 責(zé)任人：總裁 根據(jù)對(duì)用戶需求及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的分析，簡(jiǎn)單明了地告訴股東、用戶、員工及其他所有利益相關(guān)者： ? 我們的用戶是誰(shuí)？ ? 我們能為用戶提供哪些產(chǎn)品及服務(wù)？ ? 用戶由于我們的存在而得到什么 ？ 作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟 (4) 未來(lái) 3~5年的目標(biāo)及其關(guān)鍵成功因素 根據(jù)用戶需求增長(zhǎng)分析預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái) 3~5年的增長(zhǎng)速度 責(zé)任人：市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人 為未來(lái) 3~5年的規(guī)劃找出關(guān)鍵成功因素，并集中有限的資源對(duì)其投資 責(zé)任人：總裁帶領(lǐng)計(jì)劃制定人員 共同討論并達(dá)成共識(shí) 作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟 (5) 我們的產(chǎn)品：服務(wù)以及所需要的研發(fā)及實(shí)施計(jì)劃 報(bào)告人：各事業(yè)部負(fù)責(zé)人 聽眾： 計(jì)劃制訂人員 要回答的問(wèn)題： ． 我們的用戶想得到什么？ ．能夠服務(wù)于客戶未來(lái)成功的理想解決方案是什么？ ．向用戶提供理想解決方案的具體實(shí)施計(jì)劃是什么？ ．目前哪些主要發(fā)展障礙影響我們的實(shí)施計(jì)劃？如何解決這些問(wèn)題？ ．具體實(shí)施計(jì)劃需要多少資源？（員工人數(shù)、人員分工、設(shè)備投資、 費(fèi)用支出） ．具體實(shí)施計(jì)劃需要誰(shuí)的幫助？（合作伙伴，兼并收購(gòu)） 作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟 (6) 財(cái)務(wù)分析及資本投資計(jì)劃 報(bào)告人： CFO(首席財(cái)政官） 聽眾： 計(jì)劃制定人員 要回答的問(wèn)題： ．匯總的計(jì)劃給公司帶來(lái)的結(jié)果及對(duì)股東價(jià)值的影響是什么？ ．各事業(yè)部對(duì)此影響的貢獻(xiàn)是什么？戰(zhàn)略方向及價(jià)值取向是否需 要調(diào)整？ ．如果企業(yè)內(nèi)部的增長(zhǎng)不能滿足股東的期望值，是否應(yīng)該通過(guò)收 購(gòu)或兼并獲得外部的增長(zhǎng)？ ．哪些外部問(wèn)題會(huì)阻礙我們發(fā)展以及應(yīng)急計(jì)劃？（融資能力，信 貸環(huán)境，政策法規(guī) ……) 作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟 (7) 第一年的計(jì)劃： 報(bào)告人：各事業(yè)部及各職能部門負(fù)責(zé)人 聽眾： 計(jì)劃制定人員 要回答的問(wèn)題： ． 為了達(dá)到長(zhǎng)期目標(biāo)，我們今年的工作重點(diǎn)是什么？ ．今年的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo) ．是否己將事業(yè)部業(yè)績(jī)指標(biāo)分配到各基層管理人員及 關(guān)鍵員工？他們對(duì)此目標(biāo)的達(dá)到有信心嗎？ ．是否己將員工的激勵(lì)計(jì)劃傳達(dá)到每個(gè)員工？員工的 反饋是什么？ 第一年計(jì)劃的制定及預(yù)算程序 ? 用戶定單預(yù)測(cè) ? 銷售收入增長(zhǎng)率 ? 毛利率 ? 各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率（員工增長(zhǎng)率） ? 固定資產(chǎn)投資計(jì)劃 ? 凈利率 ? 凈現(xiàn)金流 ? Target Feedback 進(jìn)展反饋 ? Target Leading Control 進(jìn)展控制調(diào)整 ? Resources Control 費(fèi)用控制 ? Capital Expenditure 資本性支出 預(yù)算管理 Budget Management 內(nèi)部管理層決策用報(bào)告系統(tǒng)舉例 根據(jù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)需要所制定的一系列用于計(jì)劃、分析及決策 調(diào)整 的管理業(yè)績(jī)衡量標(biāo)準(zhǔn)。 Financial Statements 財(cái)務(wù)報(bào)表 T0 : Cash0 + CA0 + FA0 = CL0 + LL0 + OE0 T1 : Cash0 + ? Cash + CA0 + ? CA + FA0 + ? FA Cash Flow Statement 現(xiàn)金流量表 = CL0 + ? CL + LL0 + ? LL + OE0 + ? OE Ine Statement 損益表 Tn ………... Balance Sheet 資產(chǎn)負(fù)債表 Revenue Expenses 收入 費(fèi)用 時(shí)間 OE LL CL Cash CA FA T0 T1 資產(chǎn)負(fù)債表 產(chǎn)品成本 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 利潤(rùn) 收入 融資活動(dòng) 投資活動(dòng) 營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金 期初現(xiàn)金余額 期末現(xiàn)金余額 股東權(quán)益變量 現(xiàn)金變量 科目 FA1 LL1 CL1 財(cái)務(wù)架構(gòu)概述 利息 稅 盈利能力分析 Profitability Analysis 資產(chǎn)回報(bào)率 ROA Net Ine Average Total Assets 凈利潤(rùn) 平均總資產(chǎn) = 凈利潤(rùn) 總收入 = X 總收入 總資產(chǎn) 利潤(rùn)率 = X 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = Net Ine Total Revenue X Total Revenue Total Assets Profit Margin = X Assets Turnover 周轉(zhuǎn)率分析 Turnover Analysis 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 Assets Turnover = 年度總收入 Annual Revenue 年度平均總資產(chǎn) Annual Average Ass