【正文】 準(zhǔn)銷(xiāo)貨單及客戶訂單，并編制提貨單。(a)每張發(fā)票的開(kāi)立均需依據(jù)銷(xiāo)貨單及提貨單。(a)定期核證發(fā)票總額、銷(xiāo)貨簿合計(jì)數(shù)及明細(xì)帳的合計(jì)數(shù)量是否相等。3． 7． 統(tǒng)一發(fā)票是否逐日按號(hào)碼順序使用？對(duì)跳號(hào)是否即予調(diào)查？出納對(duì)于收發(fā)室送來(lái)的控制清單（ control21．現(xiàn)金收入日與帳列日期是否相符？采購(gòu)部門(mén)是否與會(huì)計(jì)部門(mén)、驗(yàn)收部門(mén)及倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)各自獨(dú)立？5． 憑單登記簿的分錄其分類(lèi)是否適當(dāng)？會(huì)計(jì)處理19． 現(xiàn)金支出交易之內(nèi)部控制問(wèn)卷范題目　標(biāo) 范　例　問(wèn)　題一般性2． 對(duì)連續(xù)編號(hào)的空白支票若有漏號(hào)是否及時(shí)查核？核　準(zhǔn)10． 15． 10． 12． 永續(xù)盤(pán)存記錄是否隨時(shí)更新記錄？16． 起運(yùn)點(diǎn)交貨之在途存貨有否包括在期末存貨中？保管固定資產(chǎn)與盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)之人員是否各自獨(dú)立？有效性 各項(xiàng)固定資產(chǎn)是否均妥為保險(xiǎn)？核　準(zhǔn)8． 15． 盤(pán)點(diǎn)如有差異是否報(bào)告管理當(dāng)局？會(huì)計(jì)期間 制成品存量不足（ 2） （ 2） 加　　工（ 3） 依轉(zhuǎn)移單及生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表計(jì)算原料的耗用量并與領(lǐng)用量比較貨品移轉(zhuǎn)時(shí)，須經(jīng)移出與轉(zhuǎn)入之主管核簽。不良品數(shù)量多（ 2） （ 2） （ 1） （ 3） 未兌現(xiàn)薪工支票是否通知會(huì)計(jì)部門(mén)？11． 薪工之扣除額是否經(jīng)該員工的同意？17。（ 2） 生產(chǎn)過(guò)程的檢驗(yàn)宜較完成后檢驗(yàn)重視（ 1） 檢　　驗(yàn)（ 2） （ 5） 直接人工計(jì)算錯(cuò)誤（ 2） 超量生產(chǎn)13． 固定資產(chǎn)之總帳與明細(xì)分類(lèi)帳是否定期相調(diào)節(jié)？9． 固定資產(chǎn)之增添是否經(jīng)有關(guān)主管核準(zhǔn)？5． 取得及處分固定資產(chǎn)是否均有完整之記錄？各固定資產(chǎn)帳戶是否均設(shè)有明細(xì)分類(lèi)帳以記錄采購(gòu)、處分等事宜？寄銷(xiāo)品有無(wú)包括在存貨帳上？承銷(xiāo)品有無(wú)自存貨帳剔除？會(huì)計(jì)期間15． 永續(xù)盤(pán)存記錄中之分類(lèi)是否適當(dāng)？會(huì)計(jì)處理11． 14． 是否由簽發(fā)支票之人直接寄發(fā)支票？完整性是否禁止簽發(fā)空白支票？有效性保管現(xiàn)金或簽發(fā)支票的人是否與記錄交易及編制銀行調(diào)節(jié)表的人各自獨(dú)立？ 22．應(yīng)付帳款帳戶余額與應(yīng)付帳款明細(xì)分類(lèi)帳相調(diào)節(jié)時(shí)是否由第三者處理？會(huì)計(jì)期間 17． 應(yīng)付帳款部門(mén)中，發(fā)票上的數(shù)量、價(jià)格及項(xiàng)目是否訂購(gòu)單及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單之記錄相符？分　類(lèi) 對(duì)連續(xù)編號(hào)的單據(jù)若有漏號(hào)是否及時(shí)查核？8． 應(yīng)付帳款明細(xì)帳是否確實(shí)和供應(yīng)商每月所寄來(lái)的對(duì)帳單相核對(duì)？如有差異時(shí)是否立即通知供應(yīng)商？完整性3． 16． 收到支票是否檢查所列金額的正確性？賒銷(xiāo)之現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)？正確性收到現(xiàn)金和支票是否與現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表相符？有否獨(dú)立驗(yàn)證？銀行送款單、現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表現(xiàn)金收入簿是否定期比較核對(duì)？銀行存款送款人、出納及應(yīng)收帳款記帳員是否分別由不同人擔(dān)任？(b)發(fā)票可能記錯(cuò)客戶。開(kāi)立統(tǒng)一發(fā)票連同貨品連交客戶 (a)信用部門(mén)對(duì)所有新客戶作信用調(diào)查。19． 銷(xiāo)售價(jià)格及信用條件是否符合已核準(zhǔn)的價(jià)目表？13． 510,3541. 公司償付能力2. 融資手段3. 帳期融資計(jì)劃Cash Flow Forecast現(xiàn)金流量表1. 時(shí)間 2. 金額Disbursement Forecast支出預(yù)測(cè)1. 營(yíng)運(yùn)支出營(yíng)運(yùn)支出 Operation Expenses 2. a. 原料原料 b. 工資工資 c. 營(yíng)運(yùn)費(fèi)用營(yíng)運(yùn)費(fèi)用 (水電租金等水電租金等 )2. 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) Fixed Assets3. 分紅分紅 Dividend4. 稅款稅款 TaxationAccount Type帳戶類(lèi)型1. 活期帳戶活期帳戶 a. 基本戶基本戶 b. 一般戶一般戶 2. 定期存款定期存款多少帳戶為宜？在不影響營(yíng)運(yùn)的情況下，越少越好。2,64765,376預(yù)提稅金 ,6,038投資 ,11,634其它預(yù)提費(fèi)用 ,? Collateral: 抵押的可靠性，企業(yè)用以獲得貸款的抵押財(cái)產(chǎn)的可抵押的可靠性，企業(yè)用以獲得貸款的抵押財(cái)產(chǎn)的可靠性以及保值性。提高市場(chǎng)分額 競(jìng)爭(zhēng)手段成本成本Cost 壞帳現(xiàn)金折扣管理、收帳費(fèi)用利息效益效益Benefit 成本成本Cost 中國(guó)信用管理關(guān)鍵信 用審核 — 風(fēng)險(xiǎn)防范屏障 追 — 應(yīng)收帳款管理程序客戶信用管理系統(tǒng)模式前臺(tái)前臺(tái)客戶資信評(píng)估中臺(tái)中臺(tái)未到期帳款監(jiān)控后臺(tái)后臺(tái)逾期欠款追收客戶檔案管理和信息?存貨帳目 Inventory ?discount長(zhǎng)途運(yùn)輸： xBuyLowest?=CostperCosts固定生產(chǎn)成本FixedCost固定銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用FixedBuy職前 崗位確定169。顧客流動(dòng)路徑167。Feasibility財(cái)務(wù)可行性分析財(cái)務(wù)可行性分析OneAnalysis市場(chǎng)分析市場(chǎng)分析Mission收入計(jì)劃是否完成？資本成本 部門(mén)費(fèi)用總計(jì) 報(bào)表種類(lèi) 主要包括項(xiàng)目銷(xiāo)售定單及銷(xiāo)售費(fèi)用報(bào)告 銷(xiāo)售定單，折扣，銷(xiāo)售費(fèi)用，商務(wù)費(fèi)用，每一美元定單所負(fù)擔(dān)的銷(xiāo)售費(fèi)用產(chǎn)品生產(chǎn)部門(mén)損益報(bào)告 銷(xiāo)售收入，生產(chǎn)成本，毛利，看接費(fèi)用，管理費(fèi)用分?jǐn)?，凈利?rùn)服務(wù)部門(mén)損益報(bào)告 服務(wù)收入，服務(wù)成本，毛利直接費(fèi)用，管理費(fèi)用分?jǐn)?，凈利?rùn)資產(chǎn)項(xiàng)目狀況報(bào)告 應(yīng)收銷(xiāo)貨款，存貨，展示用存貨，其它資產(chǎn)各部門(mén)成本費(fèi)用報(bào)告 工資，福利費(fèi)，獎(jiǎng)金，差旅費(fèi)，其它費(fèi)用及公共費(fèi)用分?jǐn)傢?xiàng)目 當(dāng)月實(shí)際當(dāng)月預(yù)算差異率％ResourcesTarget．是否己將事業(yè)部業(yè)績(jī)指標(biāo)分配到各基層管理人員及 ． 為了達(dá)到長(zhǎng)期目標(biāo)，我們今年的工作重點(diǎn)是什么？我們的用戶是誰(shuí)？? 競(jìng)爭(zhēng)者的戰(zhàn)略企圖及其優(yōu)勢(shì)劣勢(shì)216。客戶明確提出來(lái)，也是企業(yè)可以滿足的需求 監(jiān)督計(jì)劃的執(zhí)行，報(bào)告偏差并組織改進(jìn)。Budget 年度預(yù)演如何預(yù)算 How to Budget作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟 (1)明確分工及責(zé)任：1） 總負(fù)責(zé)人 總裁（ CEO）Services 產(chǎn)品 /服務(wù)選擇??Mission 目標(biāo)設(shè)置?租或買(mǎi) ? Fi投資決策標(biāo)準(zhǔn) Investment Decision Criteria時(shí)間Time商圈分析 : 商場(chǎng)項(xiàng)目取舍人口收入商業(yè)交通客流量標(biāo)志建筑物租金小店鋪互補(bǔ)?10%~15%Expenses（ 3倍正常）總權(quán)益 TotalFinancialfrom= 流動(dòng)資產(chǎn) Current= X Assets= X 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 X 杠桿比率盈利能力分析Profitability Analysis=RevenueNetUnearnedinTurnoverPayable預(yù)收賬款Unearned應(yīng)付賬款 Average=存貨周轉(zhuǎn)率InventoryTotalAssets年度應(yīng)收款銷(xiāo)售總額 Margin= 凈利潤(rùn)總收入+=? CA++financialliquidity資金資源與專業(yè)管理技能相結(jié)合，efficiencyRevolutionEntryWorkshopExpense貸款 BLoanB的利息支出InterestDepositA的利息收入InterestRevenue減減 :Equity所有者權(quán)益Balancerequiredhowdataofnotmuchandhistoricalanalysts,債權(quán)人等 Externalassets 第二部分Chapter Three現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) Financial Information Systems RiskThe Goals of the Firm企業(yè)基本目標(biāo) : Maximize Value管理人員財(cái)務(wù)職能 Manager’s Financial Responsibility一、分配資金資源一、分配資金資源 :objectiveTn? A==ofcostRotation:value商工廠/辦公室—固定資產(chǎn)現(xiàn)金債權(quán)人股東投投資資分紅分紅 /回購(gòu)回購(gòu)貸貸款款還款還款 /利息利息應(yīng)付人工及服務(wù)固定資產(chǎn)材料市場(chǎng) /客戶應(yīng)收現(xiàn)金銷(xiāo)售賒銷(xiāo)市場(chǎng)銷(xiāo)售費(fèi)用折舊?9876生產(chǎn)管理 預(yù)算管理 Budget1EquityOverROA,InformationObjectives2managementsystemsfinancialFinancial Fundamental to NonFinancial Executives管理管理 人員財(cái)務(wù)必備人員財(cái)務(wù)必備2023年年 3月月：：?andinformationanalysis?日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中常見(jiàn)財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)和陷阱及其處理方法FinancialFrameworkCorporate管理人員財(cái)務(wù)職能 FinancialAnalysis?資產(chǎn)回報(bào)率 Turn/245process?企業(yè)價(jià)值取向特征Companypattern企業(yè)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)企業(yè)價(jià)值取向 Value Proposition一、高毛利：創(chuàng)造性一、高毛利：創(chuàng)造性 /壟斷性產(chǎn)品或服務(wù)壟斷性產(chǎn)品或服務(wù) 高強(qiáng)度使用資產(chǎn)，高強(qiáng)度使用資產(chǎn)，高強(qiáng)度成本控制，減少資金沉淀量高強(qiáng)度成本控制，減少資金沉淀量Highutilization,．因?yàn)閮r(jià)格低而提供低質(zhì)量的產(chǎn)品 ．興建工序繁雜的生產(chǎn)線FunctionA1+? OEbusiness風(fēng)險(xiǎn) pany 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) Financial Accounting使用者使用者 Users 企業(yè)的外部人士 股東 ,financialprinciples時(shí)間焦點(diǎn)時(shí)間焦點(diǎn) Future versus Past 使用過(guò)去會(huì)計(jì)期間的數(shù)據(jù)評(píng)估管理者的表現(xiàn)Usesfirmhowmanagers.Needestimateshistoricaldeterminesare歷史數(shù)據(jù)作內(nèi)部管理評(píng)估對(duì)于產(chǎn)品成本 \收入 \利潤(rùn)需要更具體的數(shù)據(jù)報(bào)告需求報(bào)告需求 Reporting Requirements呈現(xiàn)的內(nèi)容呈現(xiàn)的內(nèi)容 Detail PresentedFinancial Reports Format報(bào)表格式Assets資產(chǎn)Liability負(fù)債Owner’sEquity收入收入 Bank客戶存款 AClientA的利息支出InterestManagement大規(guī)模工業(yè)化經(jīng)營(yíng)SmallOwner管理者 ≠所有者DoubleBalance現(xiàn)金期末額Industrialaddvalueacmodateimportexpectation.: Cash0LL0+? LLExpenses費(fèi)用時(shí)間時(shí)間OELLCLCash CA FAT0T1資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表產(chǎn)品成本銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用利潤(rùn)收入收入融資活動(dòng)投資活動(dòng)營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金期初現(xiàn)金余額期初現(xiàn)金余額期末現(xiàn)金余額期末現(xiàn)金余額股東權(quán)益變量股東權(quán)益變量現(xiàn)金變量現(xiàn)金變量科目科目FA1 LL1CL1財(cái)務(wù)架構(gòu)概述利息稅盈利能力分析Profitability Analysis資產(chǎn)回報(bào)率Assets