管理人員必備財務知識培訓講義-資料下載頁
2024-11-22 04:20本頁面
【正文】 How to Budget,作計劃的關鍵步驟(1),明確分工及責任： 1）總負責人總裁（CEO） 決策者并對計劃及其執(zhí)行結果負責 2）組織者財務總監(jiān)(CFO) 判斷股東期望值及企業(yè)實際盈利給出計劃指南； 確保計劃過程的高質量；支持公司戰(zhàn)略方向、集思廣議、切實可行； 使 計劃得到董事會批準； 將計劃分解到各責任人并確保員工的激勵機制支持計劃的實現(xiàn)； 監(jiān)督計劃的執(zhí)行，報告偏差并組織改進。 3）計劃制訂者各事業(yè)部總經理，分公司總經理及各主要職能部門負責人 根據統(tǒng)一的計劃流程及指南，使用統(tǒng)一的計劃工具制訂本部門計劃,作計劃的關鍵步驟（2）,分析用戶的需求及競爭環(huán)境： 報告者： 市場部負責人 聽眾： 參與計劃制定的全體成員 報告要回答的問題： 目標客戶群體 客戶的需求及其增長預測 ． 客戶明確提出來，也是企業(yè)可以滿足的需求 ．客戶提不出來，但相信是企業(yè)能夠滿足的需求 ．客戶沒有想到，滿足于意外的驚喜需求 哪些需求可以通過分銷渠道滿足，哪些必須靠直銷 競爭者的戰(zhàn)略企圖及其優(yōu)勢劣勢 我們現(xiàn)有的優(yōu)勢及劣勢,作計劃的關鍵步驟(3),企業(yè)宗旨： 責任人：總裁 根據對用戶需求及競爭環(huán)境的分析，簡單明了地告訴股東、用戶、員工及其他所有利益相關者： 我們的用戶是誰？ 我們能為用戶提供哪些產品及服務？ 用戶由于我們的存在而得到什么？,作計劃的關鍵步驟(4),未來3~5年的目標及其關鍵成功因素 根據用戶需求增長分析預測企業(yè)未來3~5年的增長速度 責任人：市場部負責人 為未來3~5年的規(guī)劃找出關鍵成功因素，并集中有限的資源對其投資 責任人：總裁帶領計劃制定人員 共同討論并達成共識,作計劃的關鍵步驟(5),我們的產品：服務以及所需要的研發(fā)及實施計劃 報告人：各事業(yè)部負責人 聽眾： 計劃制訂人員 要回答的問題： ．我們的用戶想得到什么？ ．能夠服務于客戶未來成功的理想解決方案是什么？ ．向用戶提供理想解決方案的具體實施計劃是什么？ ．目前哪些主要發(fā)展障礙影響我們的實施計劃？如何解決這些問題？ ．具體實施計劃需要多少資源？（員工人數、人員分工、設備投資、 費用支出） ．具體實施計劃需要誰的幫助？（合作伙伴，兼并收購）,作計劃的關鍵步驟(6),財務分析及資本投資計劃 報告人：CFO(首席財政官） 聽眾： 計劃制定人員 要回答的問題： ．匯總的計劃給公司帶來的結果及對股東價值的影響是什么？ ．各事業(yè)部對此影響的貢獻是什么？戰(zhàn)略方向及價值取向是否需 要調整？ ．如果企業(yè)內部的增長不能滿足股東的期望值，是否應該通過收 購或兼并獲得外部的增長？ ．哪些外部問題會阻礙我們發(fā)展以及應急計劃？（融資能力，信 貸環(huán)境，政策法規(guī)……),作計劃的關鍵步驟(7),第一年的計劃： 報告人：各事業(yè)部及各職能部門負責人 聽眾： 計劃制定人員 要回答的問題： ．為了達到長期目標，我們今年的工作重點是什么？ ．今年的主要經營業(yè)績指標 ．是否己將事業(yè)部業(yè)績指標分配到各基層管理人員及 關鍵員工？他們對此目標的達到有信心嗎？ ．是否己將員工的激勵計劃傳達到每個員工？員工的 反饋是什么？,第一年計劃的制定及預算程序,用戶定單預測 銷售收入增長率 毛利率 各項營業(yè)費用增長率（員工增長率） 固定資產投資計劃 凈利率 凈現(xiàn)金流,Target Feedback 進展反饋 Target Leading Control 進展控制調整 Resources Control 費用控制 Capital Expenditure 資本性支出,預算管理 Budget Management,內部管理層決策用報告系統(tǒng)舉例,根據企業(yè)實現(xiàn)目標需要所制定的一系列用于計劃、分析及決策調整的管理業(yè)績衡量標準。,管理部門費用報告舉例,各部門經理: 總體費用是否在預算 之內 費用支出的分配是否合理,各部門經理 總體費用是否在預算之內？ 員工有效工時率？ 實際人工成本？ （完全成本法）,營運部門費用報告舉例,利潤中心損益報告舉例,利潤中心負責人 收入計劃是否完成？ 利潤目標是否達到？ 用戶滿意程度？,利潤中心資產月報表舉例,各利潤中心負責人 應收帳款是否即時收回？ 各項存貨是否正常？,主要經營指標追蹤報告舉例 （預算數，實際數，及上年同期比較，各事業(yè)部之間比較）,關系企業(yè)生存的 關鍵指標,預算管理周期 Budget Management Cycle,Market Analysis 市場分析,Mission Statement 公司宗旨,35 Year Objectives 3年目標,Self SWOT Analysis 差異分析,Products and Services 產品/服務選擇,Financial Feasibility 財務可行性分析,One Year Budget 年度預演,Implementation amp。 Control 組織實施 及 反饋調整,市場定位,80%,消費者:,80%,消費品:,市場分析: 城市取舍,人均收入,人口數量,上海,北京,深圳,沈陽,珠海,大連,Mission Statement公司宗旨,最有效地滿足80%消費者的80%商品需求。,價值取向: 薄利多銷 一次性購足 顧客自行選擇 交通方便/自行停車,銷售額增長目標,百萬元
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