企業(yè)管理人員財(cái)務(wù)必備知識-資料下載頁
2025-01-15 09:38本頁面
【正文】 60。15． 獨(dú)立驗(yàn)證現(xiàn)金支出帳戶，現(xiàn)金支出明細(xì)分類帳與每日支票匯總表是否相符？會(huì)計(jì)期間16． 支票的日期與帳載的日期是否相符？存貨交易之內(nèi)部控制問卷范題目 標(biāo) 范 例 問 題一般性1． 訂購、驗(yàn)收、儲(chǔ)藏及發(fā)出等職務(wù)是否分別由不同人擔(dān)任？2． 保管存貨的人與記錄存貨的人是否各自獨(dú)立？一般性3． 存貨是否有專人保管？存放地點(diǎn)？4． 材料、在制品、制成品等存貨是否均設(shè)有永續(xù)盤存記錄？5． 存貨價(jià)值較大時(shí)，是否有保險(xiǎn)？有效性6． 存貨記錄是否有相關(guān)的驗(yàn)收報(bào)告單作支持？完整性7． 所有發(fā)出、收進(jìn)之貨品是否均有完整之記錄？核 準(zhǔn) 8． 存貨之存放地點(diǎn)是否經(jīng)授權(quán)的人才可接近？9．各項(xiàng)存貨之領(lǐng)用或發(fā)出是否均具備有權(quán)的人所核準(zhǔn)之文件？正確性10． 貨卡或永續(xù)盤存記錄中記載之存貨數(shù)量與實(shí)際庫存量是否a) 相符。11． 存貨是否采用標(biāo)準(zhǔn)成本制度記錄？分 類12． 收到材料在制品、制成本等存貨是否有適當(dāng)之分類？13． 永續(xù)盤存記錄中之分類是否適當(dāng)？會(huì)計(jì)處理14． 永續(xù)盤存記錄是否隨時(shí)更新記錄？15． 永續(xù)盤存記錄是否定期與總分類帳相調(diào)節(jié)？16． 對于移動(dòng)滯慢、老舊陳廢等存貨是否定期予以調(diào)節(jié)？17． 寄銷品有無包括在存貨帳上？承銷品有無自存貨帳剔除？會(huì)計(jì)期間18． 起運(yùn)點(diǎn)交貨之在途存貨有否包括在期末存貨中？固定資產(chǎn)交易之內(nèi)部控制問卷范題目 標(biāo) 范 例 問 題一般性1． 各固定資產(chǎn)帳戶是否均設(shè)有明細(xì)分類帳以記錄采購、處分等事宜？2． 固定資產(chǎn)是否有專人保管？3． 保管固定資產(chǎn)與盤點(diǎn)固定資產(chǎn)之人員是否各自獨(dú)立？有效性 4． 固定資產(chǎn)之記錄是否有訂購單、驗(yàn)收報(bào)告單等相關(guān)文件支持？完整性 5． 取得及處分固定資產(chǎn)是否均有完整之記錄？6． 各項(xiàng)固定資產(chǎn)是否均妥為保險(xiǎn)？核 準(zhǔn)7． 固定資產(chǎn)之增添是否經(jīng)有關(guān)主管核準(zhǔn)？8． 固定資產(chǎn)之移轉(zhuǎn)、處分、報(bào)廢是否先經(jīng)有關(guān)主管核準(zhǔn)？9． 取得固定資產(chǎn)所支出之金額是否在核準(zhǔn)之額度內(nèi)？正確性 10． 對于固定資產(chǎn)使用年限、殘值、折舊率的估計(jì)是否有一貫的政策？11． 提列折舊之方法與上一年度是否一致？如方法改變，其理由為何？分 類 12． 是否有明白規(guī)定之政策，以對資本支出及營業(yè)支出（收益支出）作適當(dāng)之分類？會(huì)計(jì)處理13． 固定資產(chǎn)之總帳與明細(xì)分類帳是否定期相調(diào)節(jié)？14． 是否定期盤點(diǎn)各項(xiàng)固定資產(chǎn)以查看是否與帳上余額相符？15． 盤點(diǎn)如有差異是否報(bào)告管理當(dāng)局？會(huì)計(jì)期間 16． 固定資產(chǎn)之記錄是否在正確期間？17． 折舊提列之計(jì)算是否涵蓋了正確的會(huì)計(jì)期間？生產(chǎn)交易循環(huán)控制風(fēng)險(xiǎn)評估基準(zhǔn)表基本活動(dòng) 可能發(fā)生的錯(cuò)誤及舞弊 必要的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)生產(chǎn)通知（ 1） 超量生產(chǎn)（ 2） 制成品存量不足（ 1） 依已核準(zhǔn)生產(chǎn)通知單生產(chǎn)（ 2） 依所設(shè)定的最低存量發(fā)生產(chǎn)通知領(lǐng) 料（ 1） 未經(jīng)授權(quán)領(lǐng)用原料（ 2） 領(lǐng)用原料之規(guī)格與數(shù)量不符（ 1） 領(lǐng)料單依生產(chǎn)通知單編制并經(jīng)核準(zhǔn)（ 2） 領(lǐng)料單的編制應(yīng)依原料耗用單編制加 工（ 3） 領(lǐng)料未耗用亦未繳回（ 4） 直接人工計(jì)算錯(cuò)誤（ 5） 移動(dòng)時(shí)貨品損失（ 1） 依轉(zhuǎn)移單及生產(chǎn)日報(bào)表計(jì)算原料的耗用量并與領(lǐng)用量比較（ 2） 利用計(jì)工單統(tǒng)計(jì)直接人工小時(shí)數(shù) （ 3） 貨品移轉(zhuǎn)時(shí)，須經(jīng)移出與轉(zhuǎn)入之主管核簽。檢 驗(yàn)（ 1） 規(guī)格及品質(zhì)不符之制成品進(jìn)庫（ 2） 不良品數(shù)量多（ 1） 制成品進(jìn)倉庫有品質(zhì)管制報(bào)告始可接受（ 2） 生產(chǎn)過程的檢驗(yàn)宜較完成后檢驗(yàn)重視儲(chǔ) 存（ 1） 存貨在倉庫中被竊（ 2） 在制品于生產(chǎn)過程中遺失或損壞（ 3） 實(shí)際存量與明細(xì)表所載不符（ 1） 倉庫應(yīng)有保全措施，并訂定接取辦法（ 2） 訂定各部門在制品管理規(guī)則，并要求各部門指定專人負(fù)責(zé)。（ 3） 定期盤點(diǎn)存貨，并調(diào)整帳表所列數(shù)量。記 錄（ 1） 預(yù)定的制造費(fèi)用分?jǐn)偙嚷什缓侠恚?2） 在制品成本未計(jì)制造費(fèi)用（ 3） 制成品未列計(jì)入帳（ 1） 分?jǐn)偮蕬?yīng)定期檢討與修正，并須經(jīng)核準(zhǔn)始能使用（ 2） 定期檢視成本之計(jì)算（ 3） 定期將制成品總帳與明細(xì)帳互核。薪工交易之內(nèi)部控制問卷范題目 標(biāo) 范 例 問 題一般性1． 所有的薪工給付是否均以支票為之？2． 是否設(shè)有薪工銀行專戶？3． 薪工支票的開立與簽署者是否分開？4． 簽署支票者是否由二人以上為之？5． 支票簽署者、保管支票者、記錄者是否分別由不同人擔(dān)任？6． 員工是否有強(qiáng)迫休假制度？7． 主管是否有輪調(diào)制度？有效性8． 薪工匯總表是否定期與員工人事記錄表相核對？9． 未兌現(xiàn)薪工支票是否專戶儲(chǔ)存？10． 未兌現(xiàn)薪工支票是否通知會(huì)計(jì)部門？11． 內(nèi)部稽核人員是否突擊檢查薪工支票支給的流程？完整性12． 新聘雇之員工是否以書面通知用人單位？13． 人事異動(dòng)通知單是否預(yù)先連續(xù)編號？14． 記時(shí)卡、計(jì)工單、薪工表等，是否在編制薪工匯總表時(shí)，先予以互核？核 準(zhǔn)15． 薪津及工資率的決定是否經(jīng)授權(quán)主管核準(zhǔn)？16． 薪工之扣除額是否經(jīng)該員工的同意？17
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