【正文】 2 演化過程 Evolution Process 3 會(huì)計(jì)方程 Accounting Equation 4 三大財(cái)務(wù)報(bào)表 ThreeEssence了解企業(yè)財(cái)務(wù)本質(zhì)及財(cái)務(wù)管理原理Understand目標(biāo)目標(biāo) enterprisesMethod：： 企業(yè)財(cái)務(wù)本質(zhì) Manager’sMajorROE,Ratio,Internal Summary第一部分Chapter One企業(yè)財(cái)務(wù)管理概覽企業(yè)財(cái)務(wù)管理概覽 Financial Management Framework企業(yè)的財(cái)務(wù)本質(zhì)原材料存貨成品存貨在產(chǎn)品存貨供 managementinjectionMargin:productspeed,amount況下，向客戶提供標(biāo)準(zhǔn)化的、簡捷的、可靠的產(chǎn)品和服務(wù)?！傲鞒套吭?”需要優(yōu)化企業(yè)從采購到分銷整個(gè)增值鏈中的每一基本認(rèn)知： ．只在狹窄的范圍內(nèi)選擇客戶L0+0owner’s游戲規(guī)則：股東權(quán)益最大化企業(yè)發(fā)展典型階段創(chuàng)意 /原型中試階段商業(yè)化高速擴(kuò)展兼并 /收購風(fēng)險(xiǎn)投資（種子基金）風(fēng)險(xiǎn)投資（風(fēng)險(xiǎn)基金）私募（金融投資戰(zhàn)略投資）初次公開發(fā)行（ IPO）(公眾投資）發(fā)債前 /后續(xù)發(fā)行新股（銀行和公眾投資）1.resources二、經(jīng)營管理投資：提高資金效率二、經(jīng)營管理投資：提高資金效率Improvinggenerallyperformanceoutsiders報(bào)告需求報(bào)告需求 Reporting Requirements規(guī)則中要求的信息呈現(xiàn)的內(nèi)容呈現(xiàn)的內(nèi)容 Detail Presented呈現(xiàn)的是匯總數(shù)據(jù)Regulationsdataofaccepteddecisionevaluation.Internalenough內(nèi)部費(fèi)用和利潤評(píng)估所需的信息Morerevenues,Revenue減 :Cost銀行銀行 Equity負(fù)債負(fù)債Liability收入收入 EntryBalance現(xiàn)金期初額Cashresourcesskillsrisk=? Cash? FACash Flow Statement 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表+TnROANetIneTotal=年度總收入 AnnualA/R平均應(yīng)收賬款 Inventory應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率Turnover預(yù)付賬款 Receivable存貨Inventory預(yù)付賬款PaymentCapitalAccountsProfit平均股東權(quán)益 EquityAverage減 Operating Profit營業(yè)利潤11Interest and taxes利息和稅5Net Profit凈利潤6 Return on assets資產(chǎn)回報(bào)率17% Return on equity所有者權(quán)益回報(bào)率13%Current Assets流動(dòng)資產(chǎn)41Fixed assets固定資產(chǎn)25PlusCurrentDischargeShortTermLiability 總資產(chǎn) RatioEquity第三部分Chapter Two企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)和陷阱財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)和陷阱Financial Management Optimization 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量 Future Cash Flow Fi貼現(xiàn)率貼現(xiàn)率 Cash Discount Rate r凈現(xiàn)值凈現(xiàn)值 Net Present Value 投資決策 Investment Decisioni=0Fi(1+r)iorRisk 方案 /路徑，評(píng)估 /選擇?Year 差異分析? 財(cái)務(wù)可行性分析?計(jì)劃得到董事會(huì)批準(zhǔn)；? 市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人聽眾： ．客戶沒有想到，滿足于意外的驚喜需求216。為未來 3~5年的規(guī)劃找出關(guān)鍵成功因素，并集中有限的資源對(duì)其投資報(bào)告人：各事業(yè)部負(fù)責(zé)人．今年的主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)Target 部門直接費(fèi)用合計(jì) 管理費(fèi)用利潤中心費(fèi)用各項(xiàng)銷售成本毛利產(chǎn)品（或服務(wù)）標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格利潤目標(biāo)是否達(dá)到？ SWOT及及反饋調(diào)整市場(chǎng)定位80%消費(fèi)者 :80%消費(fèi)品 :市場(chǎng)分析 : 城市取舍人均收入人口數(shù)量上海上海北京北京深圳深圳沈陽沈陽珠海珠海大連大連Mission Statement公司宗旨最有效地滿足最有效地滿足 80% 消費(fèi)者的消費(fèi)者的 80% 商品需求。技能確定169。人力資源激勵(lì)2123可持續(xù)增長計(jì)劃 魚和熊掌的有機(jī)平衡1. 企業(yè)規(guī)模企業(yè)規(guī)模 : 市場(chǎng)份額，銷售增長，產(chǎn)品品種市場(chǎng)份額，銷售增長，產(chǎn)品品種 2. 經(jīng)營效率經(jīng)營效率3. 資金資金 管理資源管理資源 4. 資本市場(chǎng)期望資本市場(chǎng)期望5. 經(jīng)營與償付風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營與償付風(fēng)險(xiǎn)?Order 特殊訂單?PriceCosts變動(dòng)銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用VariableCosts銷售價(jià)格SalesusingRatioxLowestDivisionRevenue PVF shortageS持有成本 Index?高效內(nèi)部流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)Highly? Capital: 企業(yè)的資本狀況，如固定資本、投資額、借貸資本企業(yè)的資本狀況，如固定資本、投資額、借貸資本效益。信息來源與分析 內(nèi)部資源內(nèi)部資源? 信用申請(qǐng)信用申請(qǐng)? 客戶檔案客戶檔案? 監(jiān)督系統(tǒng)（帳齡表監(jiān)督系統(tǒng)（帳齡表 /DSO））? 行業(yè)經(jīng)驗(yàn)行業(yè)經(jīng)驗(yàn) 外部信息來源的類型外部信息來源的類型? 政府注冊(cè)資料政府注冊(cè)資料? 第三方資信提供者第三方資信提供者? 銀行銀行? 法庭法庭 ? 媒介媒介? 互聯(lián)網(wǎng)互聯(lián)網(wǎng)? 競(jìng)爭(zhēng)者競(jìng)爭(zhēng)者 分析客戶信息從哪些方面可以找到客戶的 5C? 管理層和公司背景 經(jīng)營背景信息經(jīng)營背景信息 公司歷史公司歷史 所有制所有制? 市場(chǎng)位置 客戶客戶 競(jìng)爭(zhēng)競(jìng)爭(zhēng) 條件、設(shè)備、設(shè)施條件、設(shè)備、設(shè)施 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù) 辦公場(chǎng)所辦公場(chǎng)所? 以往付款習(xí)慣? 其他負(fù)面信息 非財(cái)務(wù)分析信息非財(cái)務(wù)分析信息帳齡表客戶客戶銷售人員銷售人員合同及付款日期合同及付款日期金額金額應(yīng)收帳期內(nèi)應(yīng)收帳期內(nèi)130天天3160天天6190天天90+天天企業(yè)應(yīng)收帳款管理? 帳齡分析方法在應(yīng)收帳款管理中的應(yīng)用 實(shí)行帳齡管理的意義實(shí)行帳齡管理的意義 帳齡記錄帳齡記錄 帳齡分析帳齡分析? 提高應(yīng)收帳款回收率的有效方法（ PRM) 為什么要進(jìn)行應(yīng)收帳款的跟蹤管理為什么要進(jìn)行應(yīng)收帳款的跟蹤管理 應(yīng)收帳款跟蹤管理的內(nèi)容應(yīng)收帳款跟蹤管理的內(nèi)容 應(yīng)收帳款跟蹤管理的實(shí)施步驟應(yīng)收帳款跟蹤管理的實(shí)施步驟? 應(yīng)用專業(yè)軟件實(shí)施應(yīng)收帳款管理 專業(yè)軟件應(yīng)具有的具體功能專業(yè)軟件應(yīng)具有的具體功能 系統(tǒng)的應(yīng)用目標(biāo)系統(tǒng)的應(yīng)用目標(biāo) 具體操作過程及方法具體操作過程及方法應(yīng)收帳款全程跟蹤管理： RPM第一步：建立應(yīng)收帳款檔案第二步：貨到日的查詢第三步：對(duì)貨物滿意程度的核實(shí)第四步：提醒客戶付款到期日第五步：在貨款到期日的催收第六步：及時(shí)報(bào)告到期未付的情況Cash Reserve現(xiàn)金儲(chǔ)備1. 用于支付用于支付 2. 防范意外防范意外3. 把握機(jī)會(huì)把握機(jī)會(huì)Fund Sources Use Statement 資金來源和使用表來源來源 使用使用經(jīng)營活動(dòng)所獲得資金62,426其它資產(chǎn) ,增加 增加 103增加 增加 Recondition5. 復(fù)核 Review6. 差異分析 VarianceAssets控制對(duì)象 Control Subject銷售交易之內(nèi)部控制問卷范題統(tǒng)一發(fā)票是否逐日按號(hào)碼順序使用？銷貨單、提貨單及貸項(xiàng)通知單是否預(yù)先連續(xù)編號(hào)？10． 貨品運(yùn)送之?dāng)?shù)量是否與發(fā)票相符？16． 銷貨薄結(jié)算過入總分類帳時(shí)是否經(jīng)過核準(zhǔn)？22． b)(c)獨(dú)立驗(yàn)算發(fā)票之?dāng)?shù)量、單價(jià)及總價(jià)。(a)已開立發(fā)票未入帳或未登入應(yīng)收帳款明細(xì)帳。(b)每月寄發(fā)對(duì)帳單給客戶。1． 5． 郵寄收入是否由收發(fā)人員即行編制清單？銀行送款單是否預(yù)先連續(xù)編號(hào)？核　　準(zhǔn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告副本是否送交存貨管理員、采購部門及會(huì)計(jì)部門？7． 訂購單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單是否預(yù)先連續(xù)編號(hào)？9． 20． 1． 4． 7． 是否經(jīng)授權(quán)的人才可簽發(fā)支票？正確性12． 存貨是否采用標(biāo)準(zhǔn)成本制度記錄？分　類13． 永續(xù)盤存記錄是否定期與總分類帳相調(diào)節(jié)？17． 1． 7． 取得固定資產(chǎn)所支出之金額是否在核準(zhǔn)之額度內(nèi)？正確性 17． 折舊提列之計(jì)算是否涵蓋了正確的會(huì)計(jì)期間？依所設(shè)定的最低存量發(fā)生產(chǎn)通知領(lǐng)料單的編制應(yīng)依原料耗用單編制（ 1） （ 3） 新聘雇之員工是否以書面通知用人單位？13． 記時(shí)卡、計(jì)工單、薪工表等，是否在編制薪工匯總表時(shí)，先予以互核？核　準(zhǔn)15． （ 2） （ 3） （ 1） 倉庫應(yīng)有保全措施，并訂定接取辦法（ 3） （ 1） （ 1） 生產(chǎn)通知11． 提列折舊之方法與上一年度是否一致？如方法改變，其理由為何？分　類 固定資產(chǎn)之移轉(zhuǎn)、處分、報(bào)廢是否先經(jīng)有關(guān)主管核準(zhǔn)？3． 18． 對(duì)于移動(dòng)滯慢、老舊陳廢等存貨是否定期予以調(diào)節(jié)？14． 收到材料在制品、制成本等存貨是否有適當(dāng)之分類？貨卡或永續(xù)盤存記錄中記載之存貨數(shù)量與實(shí)際庫存量是否a)支票的日期與帳載的日期是否相符？現(xiàn)金支出帳戶之分類是否適當(dāng)？有無與應(yīng)付帳款帳戶明確劃分？會(huì)計(jì)處理9． 已開立之支票是否均有請(qǐng)購單、訂購單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單及供應(yīng)商發(fā)票等支持文件？除了零用金外，是否所有的支出均以支票付款？15． 14． 13． 12． 11． 10． 編制憑單時(shí)，訂購單、驗(yàn)收單和供應(yīng)商發(fā)票是否相配合？1． 14． 銀行帳戶的開立與結(jié)束是否經(jīng)董事會(huì)之核準(zhǔn)？每月應(yīng)收帳款對(duì)帳單是否由出納以外的人負(fù)責(zé)制發(fā)？有效性收款交易之內(nèi)部控制問卷范題目　　標(biāo) 范　　例　　問　題一般性帳(b)所提貨品之品名、數(shù)量及規(guī)格與銷貨單不符。(b)接到訂單均立即編制銷貨單。訂單的內(nèi)容有誤。統(tǒng)一發(fā)票與貨品送交客戶時(shí)是否即列為銷貨收入？銷售交易之內(nèi)部控制問卷范題應(yīng)收帳款余額是否定期與應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳總額相核對(duì)？18． 11． 增加 4,323普通股和實(shí)收資本 ,增加 ? Capacity: 企業(yè)的償債能力，企業(yè)的財(cái)政狀況及經(jīng)營情況決定企業(yè)的償債能力，企業(yè)的財(cái)政狀況及經(jīng)營情況決定了公司的償付能力。internalby實(shí)地盤存 PhysicalCost存貨成本存貨成本 Inventory CostOptimized Ordering Quantity存貨經(jīng)濟(jì)訂量訂貨間距訂量安全存貨經(jīng)濟(jì)訂貨量經(jīng)濟(jì)訂貨量 Q=H2SF? Purchaseinte