【正文】 人事異動通知單是否預(yù)先連續(xù)編號？14． 薪工匯總表是否定期與員工人事記錄表相核對？9． 員工是否有強(qiáng)迫休假制度？7． 簽署支票者是否由二人以上為之？5． 是否設(shè)有薪工銀行專戶？3． 薪工交易之內(nèi)部控制問卷范題目　標(biāo) 范　例　問　題一般性1． 定期盤點(diǎn)存貨，并調(diào)整帳表所列數(shù)量。（ 1） 制成品進(jìn)倉庫有品質(zhì)管制報(bào)告始可接受（ 2） 規(guī)格及品質(zhì)不符之制成品進(jìn)庫（ 4） 領(lǐng)料未耗用亦未繳回領(lǐng)　　料（ 1） 生產(chǎn)交易循環(huán)控制風(fēng)險(xiǎn)評估基準(zhǔn)表基本活動 可能發(fā)生的錯誤及舞弊 必要的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)10． 對于固定資產(chǎn)使用年限、殘值、折舊率的估計(jì)是否有一貫的政策？固定資產(chǎn)是否有專人保管？各項(xiàng)存貨之領(lǐng)用或發(fā)出是否均具備有權(quán)的人所核準(zhǔn)之文件？正確性9．存貨價(jià)值較大時(shí)，是否有保險(xiǎn)？有效性5． 訂購、驗(yàn)收、儲藏及發(fā)出等職務(wù)是否分別由不同人擔(dān)任？1． 16． 13． 編制銀行調(diào)節(jié)表之人員是否與保管現(xiàn)金及記錄現(xiàn)金之人各自獨(dú)立？分　類空白支票是否預(yù)先連續(xù)編號？應(yīng)付帳款總帳與明細(xì)分類帳是否定期調(diào)節(jié)？ 4． 　標(biāo) 范　　例　　問　　題一般性20． 18．收到現(xiàn)金、即期支票及遠(yuǎn)期支票是否有適當(dāng)分類？會計(jì)處理 12． 每月銀行調(diào)節(jié)表是否由出納及經(jīng)管現(xiàn)金記錄以外的人負(fù)責(zé)？4． 每天的收入是否悉數(shù)存入銀行？銷售交易之內(nèi)部控制問卷范題記 (b)貨品裝運(yùn)漏開發(fā)票。倉庫提貨 (a)銷貨單未經(jīng)核準(zhǔn)即發(fā)貨。收到客戶訂單 (應(yīng)收帳款帳戶余額與應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳相調(diào)節(jié)時(shí)是否由第三者辦理？會計(jì)期間 23． 統(tǒng)一發(fā)票的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)及信用條件是否與客戶訂單相符？17． 對連續(xù)編號的單據(jù)若有漏號是否及時(shí)查核？核　　準(zhǔn)應(yīng)收帳款對帳單是否每月定期寄發(fā)？7． 出納人員是否不接近應(yīng)收帳款明細(xì)帳及編制每月的應(yīng)收帳款對帳單？4． 銷售交易之內(nèi)部控制問卷范題目　　標(biāo) 范　例　問　題一般性Payment?analysis7. 指標(biāo) Index8. 盤點(diǎn) Inventory9. 分工 Segregation?94,238預(yù)付帳款 ,91,997應(yīng)付帳款 ,減少 效益。efficient以銷定產(chǎn) ProductionH Holding停工待料Products） *Drop 產(chǎn)品構(gòu)成 Price制造或購買 ==PVPProfitPXVX利潤 邊際貢獻(xiàn) VariablePrice貢獻(xiàn)毛益ContributionMarketingover商品品種及陳列167。商品需求。Analysis差異分析差異分析Products各項(xiàng)存貨是否正常？主要經(jīng)營指標(biāo)追蹤報(bào)告舉例（預(yù)算數(shù)，實(shí)際數(shù)，及上年同期比較，各事業(yè)部之間比較）員工滿意度用戶滿意度員工總數(shù)人均收入額凈現(xiàn)金流營業(yè)利潤率每一元收入所負(fù)擔(dān)的綱用銷售及市費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用資本成本管理費(fèi)用帳齡 90天以上的存貨比率DSO（收入確認(rèn)至收款的周期）新產(chǎn)品發(fā)布進(jìn)度毛利率銷售收入銷售定單，銷售折扣責(zé)任人合計(jì)12月11月10月9月8月7月6月5月4月3月2月1月管理費(fèi)用應(yīng)收帳款壞帳費(fèi)用 Leading．是否己將員工的激勵計(jì)劃傳達(dá)到每個員工？員工的 ．各事業(yè)部對此影響的貢獻(xiàn)是什么？戰(zhàn)略方向及價(jià)值取向是否需 計(jì)劃制定人員要回答的問題：報(bào)告人： CFO(首席財(cái)政官）費(fèi)用支出）．具體實(shí)施計(jì)劃需要多少資源？（員工人數(shù)、人員分工、設(shè)備投資、．向用戶提供理想解決方案的具體實(shí)施計(jì)劃是什么？． 我們的用戶想得到什么？聽眾： 根據(jù)對用戶需求及競爭環(huán)境的分析，簡單明了地告訴股東、用戶、員工及其他所有利益相關(guān)者：責(zé)任人：總裁 參與計(jì)劃制定的全體成員報(bào)告要回答的問題：216。決策者并對計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)2） 組織者 財(cái)務(wù)總監(jiān) (CFO)? ObjectivesMarket 營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)?LeaseNPV0=利息和稅前利潤 TotalOperatingAbilityLiability速動比率 加 Total assets總資產(chǎn)66Equity所有者權(quán)益46Liabilities負(fù)債20風(fēng)險(xiǎn)分析 Risk analysis流動比率 AssetsProfitAverageAccountsReceivableOwner’sin+=總收入 AccountAverageRevenue年度平均總資產(chǎn) RevenueX TotalIneAverage ………...Balance Sheet資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表Revenue LL0+CL0債務(wù)引入財(cái)務(wù)杠桿，風(fēng)險(xiǎn) /回報(bào)。/社會財(cái)富增值效率； Ownershipsynergy,andAccountSystem簡式記賬系統(tǒng)ManagerRevenueDouble Entry Accounting復(fù)式記賬系統(tǒng)LargeScaleBank銀行現(xiàn)金 ACash支出 anddetailedcost/benefitmakingaccountinginformationareoftenofacceptedusuallyFinancialcapital利潤 equityOE0+時(shí)間函數(shù)“流程卓越 ”企業(yè)的關(guān)鍵成功因素? 降低成本? 簡捷的產(chǎn)品線和服務(wù)線? 不為特殊需求提供服務(wù)? 對優(yōu)化內(nèi)部工作執(zhí)著追求? 投重資于技術(shù)改造以降低成本? 市場份額是衡量是否成功的主要標(biāo)準(zhǔn)? 注重提高資產(chǎn)利用率? 標(biāo)準(zhǔn)化的經(jīng)營模式以達(dá)到一致性? 強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)提高部門工作質(zhì)量? 因事設(shè)人，人盡其才? 企業(yè)價(jià)值鏈中的各個部分簡潔明了，清晰可見? 集中決策Accounting Equation會計(jì)方程A=? Oi + ? Li1.．提供眾多的產(chǎn)品品種供選擇 reduction流程卓越定義： “流程卓越 ”是指企業(yè)在最低成本、給客戶帶來最少不便的情 exhaustive/opportunities?valueFinancial負(fù)債 /權(quán)益比率 資產(chǎn)流動速率 FinancialFinancial3Financial課程概要 COURSE SUMMARY一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理概覽一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理概覽 財(cái)務(wù)報(bào)表分析基本方法Financialfinancialprinciples??1Financial企業(yè)基本目標(biāo) 1 基本概念 Basic股東權(quán)益回報(bào)率 Analysis?流動比率 營運(yùn)償債能力OperatingDecisionsManagementManagementReceivable現(xiàn)金管理 Cash稅務(wù)計(jì)劃 Tax內(nèi)部 控制 Internal運(yùn)用財(cái)務(wù)部資源 Utilization資金流轉(zhuǎn)和增值過程Capitalrotation/margin,．發(fā)生頻繁的特殊銷售和服務(wù): A0T1++Allocating財(cái)務(wù)會計(jì) ofcreditors通用會計(jì)準(zhǔn)則通用會計(jì)準(zhǔn)則 Generally Accepted Accounting Principles受會計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管 ComplianceinmanagersisAccounting管理會計(jì) Managerial AccountingInternalwithfutureinternalinformationproductStatement損益表損益表收入 利潤 Cost公司公司 Company資產(chǎn)資產(chǎn)Assets減減 :ReceivableB的利息收入Interest=Accountscalesocialacmodate+: Cash0FA0++Ine Statement 損益表損益表= X 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率Turnover周轉(zhuǎn)率分析 Turnover Analysis資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 AssetsSalesCost平均存貨額 =固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率FixedAssetsNOWC營運(yùn)流動資金= 應(yīng)收賬款 預(yù)收賬款現(xiàn)金 Liability股東權(quán)益Owner’sRevenue流動資金 +=ROE凈利潤 Assets X AverageRatioROA模型 /ROA ModelSales銷售59Cost of goods sold產(chǎn)品成本24MinusCurrentCurrentCurrentRatio：總負(fù)債 Equity利息保障倍數(shù)InterestTotalorRisk 市場風(fēng)險(xiǎn)?AlternativesSimulationSWOTFinancial我們現(xiàn)有的優(yōu)勢及劣勢作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟 (3)企業(yè)宗旨 ： 用戶由于我們的存在而得到什么 ？ 責(zé)任人：市場部負(fù)責(zé)人．如果企業(yè)內(nèi)部的增長不能滿足股東的期望值，是否應(yīng)該通過收購或兼并獲得外部的增長？ 進(jìn)展反饋?Capital 上年同期實(shí)際本年與上年比較％工資費(fèi)福利費(fèi)外籍人員費(fèi)用差旅費(fèi)本地交通費(fèi)設(shè)備成本電話費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)內(nèi)部營業(yè)會議費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)辦公用品費(fèi)其它營業(yè)費(fèi)用 管理部門費(fèi)用報(bào)告舉例各部門經(jīng)理 :總體費(fèi)用是否在預(yù)算 研發(fā)費(fèi)用YearBudget年度預(yù)演年度預(yù)演Implementation店面設(shè)計(jì)，線性空間優(yōu)化167。責(zé)任確定169。在職培訓(xùn)169。Mix 產(chǎn)品構(gòu)成營運(yùn)決策 Operation Decisions利潤率和貢獻(xiàn)毛益利潤率和貢獻(xiàn)毛益Profit Margin and Contribution Margin去除產(chǎn)品所有成本后剩余的價(jià)格ExcessandCosts變動生產(chǎn)成本VariableMargin變動成本法的存貨價(jià)值InventoryunitContributionVolume（生產(chǎn)量 Special==saving成本成本Cost 倉儲費(fèi) Storage保險(xiǎn)費(fèi) Insurance維護(hù)費(fèi) Maintenance管理人員工資 Labor資金成本 Interest?F FulfillmentSupplier?外部信息5C的組成? Character: 性格特質(zhì)，這是指企業(yè)和經(jīng)營者歷史背景、過去性格特質(zhì)，這是指企業(yè)和經(jīng)營者歷史背景、過去的付款記錄、及法院記錄，如果企業(yè)及決策者品行不好，能的付款記錄、及法院記錄，如果企業(yè)及決策者品行不好，能力不足，則其信用度便會降低。? Condition: 企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的狀況，包括宏觀國家經(jīng)濟(jì)狀況、企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的狀況，包括宏觀國家經(jīng)濟(jì)狀況、條件、政治環(huán)境，社會形勢等外延風(fēng)險(xiǎn)程度。折舊 111,509應(yīng)收帳款 , 510,354紅利 142,968固定資產(chǎn)增加 104,276存貨 ,增加 增值稅， 9． 新增客戶是否經(jīng)過核準(zhǔn)？正確性對員工、董事及分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)收款項(xiàng)是否與應(yīng)收帳款科目分列？會計(jì)處理((a)確實(shí)核對該客戶是否已列入客戶清單。(c)檢視客戶訂單的品名、單價(jià)及數(shù)量(c)銷貨單須經(jīng)信用部門核準(zhǔn)，才可發(fā)貨。(a)倉庫發(fā)貨均須檢驗(yàn)已核