企業(yè)的審計(jì)策略書(shū)-資料下載頁(yè)
2025-07-20 09:38本頁(yè)面
【正文】 合并報(bào)表編制不良資產(chǎn)減值準(zhǔn)備研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用2．主要審計(jì)領(lǐng)域主要審計(jì)領(lǐng)域主要針對(duì)性程序責(zé)任人存貨及成本結(jié)轉(zhuǎn)收入及截止……七、組織與管理指引：如對(duì)集團(tuán)公司的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一組織管理，并集中收費(fèi)，在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，已對(duì)如時(shí)間預(yù)算、時(shí)間安排、人員安排及分工、溝通、成本分析、項(xiàng)目總結(jié)等內(nèi)容進(jìn)行統(tǒng)一的安排，集中描述，在所做描述能夠完整涵蓋母公司、各子公司的相關(guān)內(nèi)容的情況下，母公司、各子公司不須對(duì)上述有關(guān)項(xiàng)目組織管理所執(zhí)行程序進(jìn)行單獨(dú)描述。1．審計(jì)時(shí)間安排審計(jì)項(xiàng)目關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)表（包括與客戶(hù)溝通的時(shí)間安排）內(nèi)容預(yù)計(jì)的關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)時(shí)間完成非現(xiàn)場(chǎng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境工作時(shí)間完成現(xiàn)場(chǎng)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及了解內(nèi)部工作時(shí)間制作該策略書(shū)及裁減審計(jì)程序監(jiān)盤(pán)或抽盤(pán)時(shí)間開(kāi)始預(yù)審工作時(shí)間完成預(yù)審工作時(shí)間項(xiàng)目組進(jìn)點(diǎn)會(huì)議時(shí)間下發(fā)資料清單及客戶(hù)填列相關(guān)表格模版時(shí)間要求客戶(hù)準(zhǔn)備完成相關(guān)資料及填列完相關(guān)表格的時(shí)間審計(jì)組全面進(jìn)點(diǎn)時(shí)間完成分子公司現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)間如：XX子公司開(kāi)始匯總數(shù)據(jù)時(shí)間與管理層溝通時(shí)間確定調(diào)整事項(xiàng)時(shí)間確定報(bào)表及報(bào)告意見(jiàn)時(shí)間與治理層溝通時(shí)間與證管局或國(guó)資委等機(jī)構(gòu)溝通時(shí)間……最終復(fù)核時(shí)間出具報(bào)告時(shí)間注：本章節(jié)的時(shí)間表均可用圖表清晰列示，鼓勵(lì)使用office project軟件制作，并使用該軟件對(duì)項(xiàng)目輔助管理。大型企業(yè)集團(tuán)的時(shí)間安排應(yīng)在《審計(jì)工作要求書(shū)》中明確。2．項(xiàng)目小組成員及職責(zé)指引:各級(jí)人員的工作安排應(yīng)按照業(yè)規(guī)103號(hào)《項(xiàng)目組人員職責(zé)劃分》規(guī)定進(jìn)行。姓名從事本項(xiàng)目時(shí)間擔(dān)任本角色的時(shí)間累計(jì)時(shí)間項(xiàng)目總負(fù)責(zé)合伙人（如適用）項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理外勤主管項(xiàng)目小組其他成員3．復(fù)核范圍指引:復(fù)核工作安排應(yīng)按照業(yè)規(guī)104號(hào)《工作底稿復(fù)核》規(guī)定進(jìn)行。舉例:項(xiàng)目執(zhí)行人一級(jí)復(fù)核二級(jí)復(fù)核三級(jí)復(fù)核四級(jí)復(fù)核（若適用）審計(jì)計(jì)劃及約定書(shū)時(shí)間預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制環(huán)境業(yè)務(wù)流程控制現(xiàn)金及銀行存款應(yīng)收款，應(yīng)付款其他資產(chǎn)和負(fù)債固定資產(chǎn)、在建工程存貨投資貸款稅金所有者權(quán)益類(lèi)銷(xiāo)售收入和成本費(fèi)用……關(guān)聯(lián)公司現(xiàn)金流量表審計(jì)重大事項(xiàng)概要管理建議書(shū)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告……4．時(shí)間預(yù)算與收費(fèi)5．與客戶(hù)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)、政府主管或監(jiān)管部門(mén)溝通6．內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)八、其他重要事項(xiàng)1．利用專(zhuān)家和其他審計(jì)師工作指引：應(yīng)列明利用其他審計(jì)師或?qū)＜业拿Q(chēng)、專(zhuān)家的工作范圍、對(duì)專(zhuān)家工作結(jié)果的復(fù)核責(zé)任人。2．利用內(nèi)審工作3．其他重大事項(xiàng)外勤主管：日期：項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理：日期：項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人：日期：項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人：日期：
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