【正文】 單位收費(fèi)咨詢一次100推拿按摩30分鐘50針灸一次30膳食指導(dǎo)一次20指導(dǎo)藥物治療一次30中醫(yī)傳統(tǒng)保健操30分鐘25中藥熏蒸、藥浴一次80養(yǎng)生知識(shí)培訓(xùn)2小時(shí)80凡咨詢后并制定相關(guān)養(yǎng)生保健套餐的，返還咨詢費(fèi)用(治療套餐以一個(gè)治療周期為單位)，以后按服務(wù)方案內(nèi)容收費(fèi)。對于上門服務(wù)的顧客，除了按上表價(jià)格收取服務(wù)費(fèi)用外，還根據(jù)實(shí)際收取每次上門服務(wù)費(fèi)用?？蛻艨梢愿鶕?jù)自身的實(shí)際情況選擇服務(wù)時(shí)間的長短(按周期，如一個(gè)周期、兩個(gè)周期…)以利于客戶方便以及公司的統(tǒng)一管理。凡是本公司的客戶，一律進(jìn)行電子檔案跟蹤管理。在公司服務(wù)導(dǎo)入期，為了吸引客戶、增加公司的業(yè)務(wù)量，我們將采取免收客戶管理費(fèi)用的策略。在服務(wù)增長期與服務(wù)成熟期按月收取客戶一定的管理費(fèi)。 其他服務(wù)主要為客戶自選部分，費(fèi)用根據(jù)市場價(jià)格制定；拓展服務(wù)費(fèi)用(包括俱樂部活動(dòng)費(fèi)用等增值服務(wù)費(fèi)用)也根據(jù)市場價(jià)格與成本確定。 當(dāng)然，現(xiàn)制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)基于消費(fèi)者的小樣本調(diào)查、營運(yùn)成本的初步估算，可能存在不合理之處，但是可以肯定的是收費(fèi)價(jià)格可以保證適當(dāng)?shù)睦麧?。在公司正式運(yùn)營前還將進(jìn)行更大規(guī)模的調(diào)查與更仔細(xì)的成本估算，在保證利潤與市場競爭力的前提下，制定最合適的服務(wù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。所有服務(wù)費(fèi)用都由公司財(cái)務(wù)部門收取，客戶不與服務(wù)員工發(fā)生任何經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 公司盈利公司所倡導(dǎo)的子午流注養(yǎng)生保健的新理念是健康、先進(jìn)、符合國際潮流的全新綠色養(yǎng)生理念。有利于社會(huì)、有利于客戶、有利于公司，在公司的經(jīng)營中，使顧客的生命質(zhì)量得以提高。通過公司的不斷努力，培育良好的養(yǎng)生保健市場。最終，公司將得到豐厚的利潤回報(bào)(詳見財(cái)務(wù)分析)。公司生存的目標(biāo)在于追求利潤的最大化。在公司籌備期、公司運(yùn)作前期階段和服務(wù)導(dǎo)入期，由于需要大量費(fèi)用(主要為公司籌建費(fèi)用、子午流注養(yǎng)生保健城的營業(yè)費(fèi)用，前期宣傳營銷費(fèi)用、市場開拓費(fèi)用等)，故公司成立之初凈利潤較低(詳見會(huì)計(jì)報(bào)表分析)。但是在增長期和成熟期，由于周邊市場的開拓，新業(yè)務(wù)的開展，公司規(guī)模以及影響不斷擴(kuò)大，消費(fèi)者的接受，經(jīng)營收入會(huì)快速增加，同時(shí)由于前期宣傳營銷效應(yīng)累積，廣告宣傳費(fèi)用、市場營銷費(fèi)用所占變動(dòng)成本份額會(huì)相應(yīng)降低，導(dǎo)致利潤大幅度增長。 價(jià)格調(diào)整公司全新的理念子午流注養(yǎng)生保健服務(wù)推出了全面的體檢服務(wù)、服務(wù)方案制定服務(wù)，根據(jù)客戶的實(shí)際情況安排服務(wù)內(nèi)容。公司的服務(wù)在理念、種類、質(zhì)量上都是十分先進(jìn)的，所以在充分考慮消費(fèi)者承受能力(基于市場調(diào)查)、服務(wù)競爭優(yōu)勢、服務(wù)成本以及適當(dāng)利潤保證后制定了服務(wù)價(jià)格，在現(xiàn)行保健服務(wù)市場平均價(jià)格基礎(chǔ)上大致上調(diào)20%。公司的利潤主要來源于價(jià)格上調(diào)差額。公司成立初期，為了保證公司正常的業(yè)務(wù)量，我們在財(cái)務(wù)預(yù)算中所確定的價(jià)格暫為較低標(biāo)準(zhǔn)(以這個(gè)較低標(biāo)準(zhǔn)的投資方案可行，盈利較好，具體見第七章)；隨著投資回收和公司業(yè)務(wù)的拓展、服務(wù)的完善、周邊服務(wù)的開發(fā)，公司屆時(shí)將適當(dāng)調(diào)高服務(wù)價(jià)格，服務(wù)價(jià)格的適當(dāng)調(diào)高將直接導(dǎo)致經(jīng)營收入的提高，而經(jīng)營收入是影響公司利潤最關(guān)鍵的因素(具體見投資分析中的可行性分析)，以增加經(jīng)營收入，保證公司的盈利。 成本控制對成本較好的控制可以更好地保證公司的利潤，公司的成本包括：固定成本與變動(dòng)成本，其中占最大比例的為人力資源成本支出。公司的第二大部分利潤來源于人力資源成本節(jié)約(詳見人力資源成本節(jié)約方式)。 規(guī)模效應(yīng)公司一成立，就走規(guī)?；缆贰｝嫶蟮氖袌鋈萘颗c較大的市場份額保證了經(jīng)營收入(預(yù)計(jì)收入詳見財(cái)務(wù)分析)。由于經(jīng)營收入的基數(shù)大，利潤比例大致相同，所以盈利可觀。 拓展服務(wù) 除了公司的主營業(yè)務(wù)，公司推出的養(yǎng)生保健方法培訓(xùn)等拓展服務(wù)均為增值服務(wù)，對公司的利潤會(huì)有較大貢獻(xiàn)。隨著公司的發(fā)展，公司會(huì)適時(shí)推出其他增值服務(wù)，以保證公司的利潤穩(wěn)步增長。 服務(wù)質(zhì)量管理體系服務(wù)質(zhì)量管理體系是公司對服務(wù)質(zhì)量控制的方式。服務(wù)質(zhì)量管理體系包括技師的招聘流程、技師培訓(xùn)上崗制度、服務(wù)規(guī)則、規(guī)劃以及方案制訂制度、技師考核制度、客戶意見以及處理制度等方面。 技師招聘流程公司通過招聘一批正規(guī)中醫(yī)藥院校畢業(yè)和工作的人，利用學(xué)校優(yōu)勢，邀請相關(guān)專家對中醫(yī)藥知識(shí)特別是子午流注知識(shí)進(jìn)行專門培訓(xùn)，重點(diǎn)掌握子午流注理論和相關(guān)臨床知識(shí)。經(jīng)過統(tǒng)一的一個(gè)月的學(xué)習(xí)和強(qiáng)化培訓(xùn)，通過考核，最后成為公司正式員工。為了保證給客戶提供高質(zhì)量的養(yǎng)生服務(wù)，公司將對技師的聘用嚴(yán)格把關(guān)。第一步：報(bào)名；第二步：初步考試，主要考察大學(xué)生是否具備公司所要求的中醫(yī)藥基本知識(shí)的能力；第三步：面試，主要考察大學(xué)生是否具備相應(yīng)的表達(dá)能力和溝通能力；第四部：培訓(xùn)，主要對招收新人進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，尤其重視子午流注理論的學(xué)習(xí)；第五步：考核，考核合格后，正式成為公司員工。大學(xué)生報(bào)名基礎(chǔ)知識(shí)初試面試專業(yè)培訓(xùn)正式員工考核 員工招聘流程圖 員工來源保障：立足于湖南中醫(yī)藥大學(xué)為基礎(chǔ)的廣大中醫(yī)藥院校，人力資源可以得到充足的保障；：公司通過與高校建立長期合作關(guān)系，公司信譽(yù)可以得到保證；：面對大學(xué)生招聘，公司不收取任何費(fèi)用；：公司憑借市場營銷宣傳，一定會(huì)有很大的市場份額；通過精心的管理安排，公司員工的工作效率會(huì)得到很大提高。公司的長遠(yuǎn)發(fā)展可以保證員工的高收入并能保持長期穩(wěn)定。 員工培訓(xùn)及淘汰制度對于通過所有考核的技師，公司將與之簽約，成為公司的正式員工。在成為正式員工后，只有經(jīng)過了一段時(shí)間的專門培訓(xùn)(有適當(dāng)補(bǔ)貼)，并通過考核后，方能正式上崗。在員工的合同期內(nèi)，員工還需參加公司的在崗培訓(xùn)，以便能更好的提高服務(wù)質(zhì)量。同時(shí)，在日常工作中，公司將不定期地對員工進(jìn)行培訓(xùn)，并適時(shí)提供機(jī)會(huì)讓員工們在一起研討交流，相互促進(jìn)、共同提高。另外，我們還將不定期地通過多種途徑對員工的服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行調(diào)查，并根據(jù)客戶對員工在工作中的意見與建議，隨時(shí)對所聘員工進(jìn)行綜合考評，不合格的將按規(guī)定進(jìn)行末位淘汰，以保證服務(wù)質(zhì)量。 綜合服務(wù)方案的制定公司常年聘有2名以上高水平的中醫(yī)師，當(dāng)客戶來到公司服務(wù)店時(shí)，中醫(yī)師通過與客戶的詳細(xì)交流、了解，根據(jù)客戶的身體狀況和客戶的個(gè)人意見，制定相應(yīng)的養(yǎng)生保健服務(wù)套餐。同時(shí)進(jìn)行客戶的電子檔案管理，然后由服務(wù)中心按照服務(wù)方案的安排，每天統(tǒng)籌安排服務(wù)。 員工考核制度公司設(shè)立專門的技術(shù)與服務(wù)考核人員，對員工技術(shù)與服務(wù)實(shí)行考核。員工的考核流程包括：定期技能測試、客戶情況分析、客戶意見反饋、服務(wù)質(zhì)量調(diào)查等。 客戶意見反饋以及處理制度客戶服務(wù)部制定客戶服務(wù)規(guī)范制度，設(shè)立專門客戶服務(wù)電話號(hào)碼，設(shè)專人進(jìn)行客戶服務(wù)接待工作。對客戶意見及時(shí)反映至考核部門或公司的其他部門，及時(shí)處理。 人力資源管理公司主營的是勞動(dòng)密集型服務(wù)，人力資源管理對于公司的成立與發(fā)展有至關(guān)重要的作用。而人力資源成本的控制對于公司產(chǎn)生、維持、提高利潤有積極的作用。人力資源管理的根本目標(biāo)為“事得其人，人盡其才”。 具體表現(xiàn)為：實(shí)施公司員工的選拔與培訓(xùn)；滿足現(xiàn)階段業(yè)務(wù)對人員的需求； 對公司決策層提出人力資源管理的建議； 建立完備的激勵(lì)制度與考核制度；擁有良好的組織氛圍。 人力資源管理的核心人力資源管理的核心員工培訓(xùn)酬薪管理績效管理 績效管理，確保分配的任務(wù)得到執(zhí)行，并維系目標(biāo)的一致性；；，不合格的將按規(guī)定進(jìn)行末位淘汰。 薪酬管理根據(jù)崗位的貢獻(xiàn)度及分配任務(wù)完成的狀況對員工進(jìn)行獎(jiǎng)懲與反饋，激勵(lì)員工，確保分配的任務(wù)得以完成。 員工培訓(xùn)：根據(jù)組織發(fā)展需要及現(xiàn)有員工之間的差距，提升員工能力及技能，保障員工的能力與潛能能夠支撐完成公司的現(xiàn)有及未來目標(biāo)。 人力資源管理體系框架圖公司近期戰(zhàn)略規(guī)劃及主線任務(wù)人力資源管理總體戰(zhàn)略規(guī)劃及管理人力資源規(guī)劃人力盤點(diǎn)招聘人員配備、任用部門設(shè)置及部門職責(zé)劃分崗位設(shè)置崗位職責(zé)及任職資格確定工作流程培訓(xùn)實(shí)施崗位評價(jià)職級(jí)、薪級(jí)體系外部薪資調(diào)查薪資定位薪酬、福利體系工作實(shí)施考核實(shí)施員工綜合報(bào)酬實(shí)施(激勵(lì)手段的運(yùn)用，工資、培訓(xùn)、淘汰、晉升等)工作規(guī)范培訓(xùn)需求人力資源管理體系 人力資源成本節(jié)約方式公司提供的養(yǎng)生保健服務(wù)屬于勞動(dòng)密集型服務(wù)，公司運(yùn)作成本中最大的支出是人力成本支出。我們計(jì)劃從以下幾個(gè)方面著手進(jìn)行人力資源成本節(jié)約：，聘請部分在校大學(xué)生為臨時(shí)員工。應(yīng)屆畢業(yè)生一般對薪資要求不高，而聘請?jiān)谛４髮W(xué)生的人力成本支出遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于聘請社會(huì)上人員的成本。同時(shí)，由于公司為大學(xué)生提供了很多學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，這些都會(huì)成為大學(xué)生今后更好發(fā)展的成本。公司聘請的專業(yè)人員主要是公司高層、教學(xué)顧問、市場營銷人員、人力資源管理人員等專業(yè)性強(qiáng)的人員，還可實(shí)行專業(yè)人士幫帶在校大學(xué)生的模式節(jié)約人力成本支出。，公司在降低人力資源成本支出的同時(shí)，公司提供眾多勤工儉學(xué)的崗位可以解決有需要大學(xué)生和學(xué)校的困難。公司保證大學(xué)生的利益，公司將與在校大學(xué)生員工簽署用人協(xié)議，付給正常的報(bào)酬，提供必要的保險(xiǎn)，保障良好的升遷機(jī)會(huì)，以及提供畢業(yè)后就業(yè)途徑?？蛻魧Ψ?wù)的評價(jià)是公司提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的保證，公司的客戶服務(wù)部將設(shè)有專門的服務(wù)人員將客戶反饋的信息進(jìn)行處理。通過顧客的親身反饋來保證公司服務(wù)的質(zhì)量。 公司組織結(jié)構(gòu)公司董事會(huì)為公司最高權(quán)力及決策機(jī)構(gòu)。董事會(huì)任命總經(jīng)理以及副總經(jīng)理，其他部門負(fù)責(zé)人由公開招聘、擇優(yōu)錄取的方式任命。公司組織機(jī)構(gòu)采用直線性職能機(jī)構(gòu)。這樣既保證了統(tǒng)一指揮的優(yōu)點(diǎn)，又吸收了職能式專業(yè)分工的長處，可使公司更好的發(fā)展。公司處于不同階段，公司所設(shè)置的部門將有所調(diào)整，隨著公司的發(fā)展，公司組織結(jié)構(gòu)將更為合理、更為專業(yè)。創(chuàng)業(yè)初期，考慮到協(xié)調(diào)管理便利、節(jié)約管理費(fèi)用、命令傳達(dá)通暢等因素，公司整體機(jī)構(gòu)設(shè)置不宜龐大。如圖所示(見下頁)：董事會(huì)總經(jīng)理副總經(jīng)理副總經(jīng)理副總經(jīng)理服務(wù)中心人力資源部信息部市場策劃部培訓(xùn)部財(cái)務(wù)部客戶服務(wù)部法律顧問董 事 長： 決定公司的中長期發(fā)展戰(zhàn)略，主持召開股東大會(huì) 總 經(jīng) 理： 根據(jù)董事會(huì)的戰(zhàn)略思想制定公司近期戰(zhàn)略，管理公司的日常運(yùn)作，直接對董事會(huì)負(fù)責(zé)。副 總經(jīng) 理： 傳達(dá)董事會(huì)和總經(jīng)理的決議，具體分管公司的日常運(yùn)作，法 律顧 問： 解決公司在經(jīng)營管理所遇到的法律問題。服 務(wù)中 心： 負(fù)責(zé)公司日常經(jīng)營服務(wù)，調(diào)配相關(guān)人員工作。人力資源部： 負(fù)責(zé)公司人員安排信 息 部： 負(fù)責(zé)收集市場信息市場策劃部： 負(fù)責(zé)產(chǎn)品的廣告，促銷，營銷計(jì)劃的制定及實(shí)施。制定公司擴(kuò)展計(jì)劃。培 訓(xùn) 部： 負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)人員和醫(yī)師的招收、培訓(xùn)等。財(cái) 務(wù) 部： 負(fù)責(zé)公司日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算，決策?？蛻舴?wù)部： 負(fù)責(zé)接待客戶、處理客戶意見，反饋客戶信息七、投資分析 資金來源與股本結(jié)構(gòu)公司注冊資本400萬元。具體的資金來源與股本結(jié)構(gòu)如下：資金來源：單位：萬元項(xiàng)目來源金額權(quán)益資本風(fēng)險(xiǎn)投資150湖南中醫(yī)藥大學(xué)投資60創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)投資90債務(wù)資本銀行貸款100 在股本結(jié)構(gòu)中，創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)入股90萬元，湖南中醫(yī)藥大學(xué)投資60萬元，風(fēng)險(xiǎn)投資方面，我們打算吸引23家風(fēng)險(xiǎn)投資共同入股，籌資150萬元，以化解風(fēng)險(xiǎn)。此外，還需要從銀行貸款100萬元，為期2年(金融機(jī)構(gòu)2年期的借款利率為5．59%)。 投資分配前期投資表 單位：萬元項(xiàng) 目費(fèi) 用公司成立費(fèi)用保健城租金店面裝潢服務(wù)設(shè)備研究費(fèi)用宣傳費(fèi)用員工工資招聘培訓(xùn)水電費(fèi)用交通費(fèi)用其他費(fèi)用費(fèi)用合計(jì) 投資分析投資決策需要使用各種指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算判斷。為了更好的為投資者做參考，下面從投資凈現(xiàn)值、內(nèi)含報(bào)酬率、投資回收期、盈虧平衡分析、投資回報(bào)分析、項(xiàng)目敏感性分析六個(gè)方面做分析。 投資凈現(xiàn)值(NPV) n NPV=∑(CICO)t(1+i)t t=1 計(jì)算得 NPV= (萬元)銀行短期借款(1年期)%，%?？紤]到目前資金成本較低，以及資金的機(jī)會(huì)成本和投資的風(fēng)險(xiǎn)性等因素，i取8%(下同)，此時(shí)，NPV=(萬元)，遠(yuǎn)大于零，項(xiàng)目凈效益抵付了以行業(yè)基準(zhǔn)收益率計(jì)算的盈利后仍有盈余，計(jì)算期內(nèi)盈利能力高于行業(yè)平均水平，因此，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可行。 內(nèi)含報(bào)酬率(IRR)根據(jù)現(xiàn)金流量表計(jì)算內(nèi)含報(bào)酬率公式如下： n∑(CICO)t(1+IRR)t=0 t=1計(jì)算得 IRR=72%內(nèi)含報(bào)酬率達(dá)到72%，遠(yuǎn)大于資金成本率8%，主要因?yàn)楸痉?wù)成本低，利潤高，同時(shí)，由于本公司的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，使公司客源穩(wěn)定，因而使得銷售利潤率較高，前5年內(nèi)市場增長性良好。 投資回收期(PT)投資回收期采用現(xiàn)金流量表按下列公式計(jì)算 上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量的絕對值投資回收期(PT)=累計(jì)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正數(shù)的年份1+ ────────────—— 當(dāng)年凈現(xiàn)金流量計(jì)算得PT為2年零3個(gè)月，小于行業(yè)平均投資回收期(PC)，投資方案可行。通過計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)業(yè)務(wù)量(BE)，可以知道公司何時(shí)總收入剛剛能夠抵得上成本。計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)的公式是：　BE=TFC/(P－VC)根據(jù)公司具體的財(cái)物數(shù)據(jù)，由以上公式可以求得： BE=(單位)因此，也就是說，公司盈利；反之則虧損。而我們預(yù)計(jì)的第一年業(yè)務(wù)量為50000人次左右，大于盈虧平衡點(diǎn)，故公司盈利，投資方案可行。 投資回報(bào)分