——巢湖市地方稅務(wù)局20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)班-資料下載頁(yè)
2025-07-18 23:32本頁(yè)面
【正文】 定征收企業(yè)所得稅申報(bào)納稅 納稅人應(yīng)依照確定的應(yīng)稅所得率計(jì)算納稅期間實(shí)際應(yīng)繳納的稅額，按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，一個(gè)納稅年度內(nèi)不得改變。 納稅人預(yù)繳稅款或年終進(jìn)行匯算清繳時(shí)，應(yīng)按規(guī)定填寫 《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ B類） 》 ，在規(guī)定的納稅申報(bào)時(shí)限內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 實(shí)行企業(yè)所得稅核定征收的房地產(chǎn)企業(yè)，凡位于合肥市區(qū)及各縣（市）人民政府所在地或縣域范圍省級(jí)開(kāi)發(fā)區(qū)的項(xiàng)目，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納所得稅率原則上不得低于當(dāng)期未完工產(chǎn)品銷售收入的 %，位于其它地區(qū)的，原則上不得低于 %。 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)如出現(xiàn) 《 稅收征收管理法 》 第三十五條規(guī)定的情形，除按 《 稅收征收管理法 》 等稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理外，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)其以往應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅采用應(yīng)稅所得率的方法進(jìn)行核定征收。我市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)核定征收的應(yīng)稅所得率不得低于15%。 Page 33 八、總結(jié)歸納 5 ：沒(méi)有上述涉稅事項(xiàng)（小微企業(yè)直接在基礎(chǔ)信息表上填報(bào)視同備案）辦理的查賬征收納稅人， 4月 1日起就可以開(kāi)展年度申報(bào)。有優(yōu)惠備案、資產(chǎn)損失申報(bào)、彌補(bǔ)往年虧損、異地預(yù)繳稅款抵繳的，只要稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)受理和錄入完畢， 4月 1日起也可以進(jìn)行年度申報(bào)。 ：（ 1）開(kāi)通電子稅務(wù)局且簽訂了三方協(xié)議申報(bào)方法：先在電子稅務(wù)局下載客戶端初始化文件，然后在 《 企業(yè)所得稅匯算清繳一點(diǎn)通 》 里下載年報(bào) A表客戶端軟件填報(bào)，生成報(bào)表后導(dǎo)入電子稅務(wù)局 2022版企業(yè)所得稅申報(bào)表 A表中申報(bào)繳稅。 Page 34 八、總結(jié)歸納 （ 2）開(kāi)通了電子稅務(wù)局但沒(méi)有簽訂三方協(xié)議的申報(bào)方法：先在電子稅務(wù)局下載客戶端初始化文件，然后在 《 企業(yè)所得稅匯算清繳一點(diǎn)通 》 里下載年報(bào) A表客戶端軟件填報(bào)，生成報(bào)表后導(dǎo)入電子稅務(wù)局 2022版企業(yè)所得稅申報(bào)表 A表中申報(bào)，沒(méi)有稅款繳納申報(bào)也就成功了，有稅繳納可到辦稅廳繳納。 （ 3）沒(méi)有開(kāi)通電子稅務(wù)局的申報(bào)方法：納稅人先在稅務(wù)機(jī)關(guān)取得客戶端初始化文件，然后在 《 企業(yè)所得稅匯算清繳一點(diǎn)通 》 里下載年報(bào) A表客戶端軟件填報(bào)，生成報(bào)表后攜帶 U盤到辦稅廳申報(bào)繳稅。 Page 35 八、總結(jié)歸納 6 （二）企業(yè)所得稅在地稅局征管的核定征收居民企業(yè)和分支機(jī)構(gòu) （定期定額核定征收無(wú)需匯繳）： 3月 11日起使用 《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報(bào)表（ B類， 2022年版 )） 》 匯繳。 《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類， 2022年版） 》 進(jìn)行匯算清繳，并附送總機(jī)構(gòu)申報(bào)后加蓋有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章的《 中華人民共和國(guó)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表（ 2022年版） 》 。 申報(bào)表，也可到辦稅服務(wù)廳在 AHTAX2022里直接填報(bào)。 。 Page 36 九、年所得 12萬(wàn)元以上申報(bào) 一、申報(bào)地點(diǎn) 從今年開(kāi)始，我局試行年所得 12萬(wàn)元以上納稅人自助申報(bào)方式，不需要補(bǔ)繳稅款的納稅人或授權(quán)代理人攜帶二代居民身份證原件到我市任意一臺(tái)自助辦稅終端上進(jìn)行申報(bào)；有補(bǔ)、抵、退稅款的申報(bào)和無(wú)二代居民身份證的納稅人，至主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行申報(bào) 。 二、申報(bào)方式 納稅人辦理申報(bào)時(shí)攜帶分項(xiàng)目年所得及已繳納稅款等數(shù)據(jù)和本人有效身份證件原件（如果委托他人代為申報(bào)，受托人需攜帶本人身份證原件、被代理人身份證復(fù)印件和授權(quán)書原件，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理授權(quán)），按以下步驟進(jìn)行申報(bào)： （一）不需要補(bǔ)繳稅款的納稅人，刷二代居民身份證進(jìn)入 自助辦稅終端 “ 年所得12萬(wàn)元申報(bào) ” 界面，按電腦指引錄入數(shù)據(jù)后，生成申報(bào)回執(zhí)即可完成申報(bào)。 3月初電腦公司將至納服、黃麓、柘皋辦稅廳進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)。 （二）沒(méi)有二代居民身份證或有補(bǔ)、抵、退稅款申報(bào)的納稅人填寫 “ 年所得 12萬(wàn)元個(gè)稅申報(bào)表 ” ，送交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳工作人員，領(lǐng)取申報(bào)表回執(zhí)聯(lián)。如需補(bǔ)稅在窗口補(bǔ)繳稅款。 （三） 兩處取得收入處理和申報(bào)方法 。 巢湖市地方稅務(wù)局稅政科
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