——巢湖市地方稅務(wù)局20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)班-資料下載頁
2025-07-18 23:32本頁面
【正文】 定征收企業(yè)所得稅申報納稅 納稅人應(yīng)依照確定的應(yīng)稅所得率計算納稅期間實際應(yīng)繳納的稅額，按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，一個納稅年度內(nèi)不得改變。 納稅人預(yù)繳稅款或年終進(jìn)行匯算清繳時，應(yīng)按規(guī)定填寫 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（ B類） 》 ，在規(guī)定的納稅申報時限內(nèi)報送主管稅務(wù)機關(guān)。 實行企業(yè)所得稅核定征收的房地產(chǎn)企業(yè)，凡位于合肥市區(qū)及各縣（市）人民政府所在地或縣域范圍省級開發(fā)區(qū)的項目，稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納所得稅率原則上不得低于當(dāng)期未完工產(chǎn)品銷售收入的 %，位于其它地區(qū)的，原則上不得低于 %。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如出現(xiàn) 《 稅收征收管理法 》 第三十五條規(guī)定的情形，除按 《 稅收征收管理法 》 等稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理外，主管稅務(wù)機關(guān)可對其以往應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅采用應(yīng)稅所得率的方法進(jìn)行核定征收。我市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)核定征收的應(yīng)稅所得率不得低于15%。 Page 33 八、總結(jié)歸納 5 ：沒有上述涉稅事項（小微企業(yè)直接在基礎(chǔ)信息表上填報視同備案）辦理的查賬征收納稅人， 4月 1日起就可以開展年度申報。有優(yōu)惠備案、資產(chǎn)損失申報、彌補往年虧損、異地預(yù)繳稅款抵繳的，只要稅務(wù)機關(guān)及時受理和錄入完畢， 4月 1日起也可以進(jìn)行年度申報。 ：（ 1）開通電子稅務(wù)局且簽訂了三方協(xié)議申報方法：先在電子稅務(wù)局下載客戶端初始化文件，然后在 《 企業(yè)所得稅匯算清繳一點通 》 里下載年報 A表客戶端軟件填報，生成報表后導(dǎo)入電子稅務(wù)局 2022版企業(yè)所得稅申報表 A表中申報繳稅。 Page 34 八、總結(jié)歸納 （ 2）開通了電子稅務(wù)局但沒有簽訂三方協(xié)議的申報方法：先在電子稅務(wù)局下載客戶端初始化文件，然后在 《 企業(yè)所得稅匯算清繳一點通 》 里下載年報 A表客戶端軟件填報，生成報表后導(dǎo)入電子稅務(wù)局 2022版企業(yè)所得稅申報表 A表中申報，沒有稅款繳納申報也就成功了，有稅繳納可到辦稅廳繳納。 （ 3）沒有開通電子稅務(wù)局的申報方法：納稅人先在稅務(wù)機關(guān)取得客戶端初始化文件，然后在 《 企業(yè)所得稅匯算清繳一點通 》 里下載年報 A表客戶端軟件填報，生成報表后攜帶 U盤到辦稅廳申報繳稅。 Page 35 八、總結(jié)歸納 6 （二）企業(yè)所得稅在地稅局征管的核定征收居民企業(yè)和分支機構(gòu) （定期定額核定征收無需匯繳）： 3月 11日起使用 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（ B類， 2022年版 )） 》 匯繳。 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（ A類， 2022年版） 》 進(jìn)行匯算清繳，并附送總機構(gòu)申報后加蓋有主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章的《 中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表（ 2022年版） 》 。 申報表，也可到辦稅服務(wù)廳在 AHTAX2022里直接填報。 。 Page 36 九、年所得 12萬元以上申報 一、申報地點 從今年開始，我局試行年所得 12萬元以上納稅人自助申報方式，不需要補繳稅款的納稅人或授權(quán)代理人攜帶二代居民身份證原件到我市任意一臺自助辦稅終端上進(jìn)行申報；有補、抵、退稅款的申報和無二代居民身份證的納稅人，至主管稅務(wù)機關(guān) 辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行申報 。 二、申報方式 納稅人辦理申報時攜帶分項目年所得及已繳納稅款等數(shù)據(jù)和本人有效身份證件原件（如果委托他人代為申報，受托人需攜帶本人身份證原件、被代理人身份證復(fù)印件和授權(quán)書原件，到主管稅務(wù)機關(guān)辦理授權(quán)），按以下步驟進(jìn)行申報： （一）不需要補繳稅款的納稅人，刷二代居民身份證進(jìn)入 自助辦稅終端 “ 年所得12萬元申報 ” 界面，按電腦指引錄入數(shù)據(jù)后，生成申報回執(zhí)即可完成申報。 3月初電腦公司將至納服、黃麓、柘皋辦稅廳進(jìn)行現(xiàn)場輔導(dǎo)。 （二）沒有二代居民身份證或有補、抵、退稅款申報的納稅人填寫 “ 年所得 12萬元個稅申報表 ” ，送交給主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳工作人員，領(lǐng)取申報表回執(zhí)聯(lián)。如需補稅在窗口補繳稅款。 （三） 兩處取得收入處理和申報方法 。 巢湖市地方稅務(wù)局稅政科
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